Checklist: stávám se plátcem DPH (první kroky)

Ve zkratce: Jakmile se stanete plátcem DPH, musíte od data plátcovství u zdanitelných plnění uplatnit správnou sazbu DPH (základní sazba 21 %, snížená 12 %), do 25 dnů po skončení zdaňovacího období podávat přiznání k DPH a při vzniku povinnosti i kontrolní hlášení (oboje elektronicky) a ve stejné lhůtě daň i zaplatit. Hned v prvním přiznání můžete uplatnit odpočet DPH z majetku pořízeného před registrací (§ 79 zákona č. 235/2004 Sb.) – zpravidla za plnění z posledních 12 měsíců; až 60 měsíců u plnění tvořících nedokončený dlouhodobý majetek při splnění § 79 odst. 2. Tento checklist vás provede všemi kroky v pořadí, ve kterém je máte udělat.

Registrace k DPH zásadně mění váš každodenní provoz: jiné faktury, nové evidence, pravidelné termíny a vyšší riziko sankcí za chyby. Dobrá zpráva je, že povinnosti jsou předvídatelné a po nastavení procesů se z nich stane rutina. Pokud vám teprve běží lhůta pro podání přihlášky nebo si nejste jistí, od kdy přesně plátcem jste, začněte článkem registrace k DPH – tento checklist navazuje na okamžik, kdy už plátcem jste.

Co musím udělat jako nový plátce DPH? (rychlý checklist)

Následující přehled shrnuje všechny kroky. Detail ke každému najdete v dalších kapitolách.

Zdroj: zákon č. 235/2004 Sb., o DPH, a zákon č. 280/2009 Sb., daňový řád. Platí pro rok 2026.

Krok 1: Ověřte datum plátcovství a své DIČ

Než cokoli začnete fakturovat s DPH, musíte přesně vědět, od kterého dne jste plátcem. Toto datum určuje, na která plnění už daň účtujete, a kdy končí vaše první zdaňovací období.

• Při překročení obratu 2 000 000 Kč se plátcem stáváte zpravidla od 1. ledna následujícího kalendářního roku (§ 6 odst. 1 ZDPH), nebo dnem následujícím po překročení, pokud jste si tuto volbu zvolili ve včas podané přihlášce.
• Při překročení druhého limitu 2 536 500 Kč se plátcem stáváte dnem následujícím po dni překročení (§ 6 odst. 2 písm. b) ZDPH).
• Při dobrovolné registraci se plátcem stáváte dnem následujícím po dni oznámení rozhodnutí, kterým vás správce daně zaregistroval (§ 6f ZDPH).

Pozor: Plátcem se stáváte ze zákona k danému dni, i kdyby správce daně rozhodl o registraci později. Účtovat DPH tedy musíte zpětně od dne vzniku plátcovství, ne až ode dne, kdy vám přišlo rozhodnutí a DIČ. Pokud rozhodnutí dorazí se zpožděním, musíte doklady za mezidobí dodatečně opravit a daň přiznat.

Své DIČ (ve tvaru CZ + kmenová část) najdete v rozhodnutí o registraci a okamžitě si je nechte automaticky doplňovat do faktur. Status plátce si i vy sami i vaši zákazníci mohou ověřit v Registru plátců DPH – postup popisuje článek o ověření plátce DPH.

Krok 2: Začněte vystavovat faktury s DPH

Od data plátcovství vystavujete daňové doklady v případech podle § 28 zákona č. 235/2004 Sb.; každý povinně vystavený daňový doklad pak musí splňovat náležitosti podle § 29. Oproti dokladu neplátce přibývá zejména DIČ, sazba daně a výše daně v korunách.

Daňový doklad musí mimo jiné obsahovat:

• označení a DIČ vaše i odběratele (má-li DIČ přidělené),
• evidenční číslo dokladu, rozsah a předmět plnění,
• den vystavení a den uskutečnění zdanitelného plnění (DUZP),
• základ daně, sazbu daně (21 % nebo 12 %) a výši daně v české měně.

Pokud vám povinnost vystavit doklad vznikla, musíte jej zpravidla vystavit do 15 dnů ode dne uskutečnění plnění nebo přijetí úplaty (§ 28 ZDPH). Pokud celková částka nepřesáhne 10 000 Kč včetně daně, stačí zjednodušený daňový doklad (§ 30 ZDPH), na kterém nemusíte uvádět údaje o odběrateli. Úplný seznam náležitostí najdete v článku o daňovém dokladu.

Jakou sazbu DPH použít?

V roce 2026 platí dvě sazby (§ 47 odst. 1 ZDPH):

Zdroj: § 47 zákona č. 235/2004 Sb., o DPH; sazby 21 % a 12 % platí beze změny i pro rok 2026.

Tip: Správné zařazení do sazby je vaše odpovědnost jako vystavitele (§ 26 ZDPH). U hraničních případů (např. potraviny vs. doplňky stravy, stavební práce na bydlení) si sazbu raději ověřte – chybná nižší sazba znamená doměrek daně i sankci.

Krok 3: Nastavte evidenci pro účely DPH

Plátce je povinen vést evidenci údajů vztahujících se k jeho daňovým povinnostem v členění potřebném pro sestavení přiznání, kontrolního a souhrnného hlášení (§ 100 ZDPH). Prakticky to znamená evidovat zvlášť:

• daň na výstupu – vystavené faktury rozdělené podle sazeb a typu plnění,
• daň na vstupu – přijaté faktury, u nichž uplatňujete nárok na odpočet,
• přeshraniční plnění (pořízení zboží z EU, přijaté služby, vývoz, dovoz).

Při větším počtu dokladů může pomoci účetní nebo fakturační software, který připraví soubory pro elektronické podání. Klíčové je důsledně párovat každý vstup i výstup s dokladem – kontrolní hlášení totiž data porovnává s vašimi obchodními partnery a nesoulady vedou k výzvám.

Krok 4: Upravte ceny vůči zákazníkům

Vstup do plátcovství mění ekonomiku vašich cen a měli byste je proto projít dříve, než vystavíte první fakturu s daní.

• Odběratelé-plátci DPH: připočtená daň může být pro ně neutrální, mají-li plný nárok na odpočet. Cenu bez DPH zpravidla ponecháte a daň pouze připočtete.
• Koncoví zákazníci-neplátci: ti si daň odečíst nemohou, takže připočtených 21 % (resp. 12 %) reálně zdraží vaši cenu. Buď zvýšíte konečnou cenu, nebo si snížíte marži, abyste zůstali konkurenceschopní.

Zkontrolujte také smlouvy a ceníky – zda jsou ceny uvedené „bez DPH", nebo „včetně DPH". U dlouhodobých smluv s pevnou cenou „včetně DPH" jde vstup do plátcovství na váš účet, dokud cenu nezměníte.

Krok 5: Uplatněte odpočet DPH z majetku pořízeného před registrací

Podle § 79 zákona č. 235/2004 Sb. můžete za zákonných podmínek odečíst daň i u vybraných plnění pořízených ještě jako neplátce. Základní případ vyžaduje, aby plnění bylo ke dni registrace součástí obchodního majetku; § 79 odst. 3 a 4 obsahuje zvláštní výjimky pro dřívější vývoz a vybrané nároky na vrácení daně.

Zdroj: § 79 zákona č. 235/2004 Sb., o DPH. Platí pro rok 2026.

Jak na to:

Modelový příklad: odpočet při registraci

Truhlář se stane plátcem 1. 7. 2026. V dubnu 2026 (jako neplátce) koupil dílenský stroj za 200 000 Kč + 42 000 Kč DPH a má na skladě materiál za 50 000 Kč + 10 500 Kč DPH. Oba doklady jsou daňové doklady a majetek stále vlastní.

V prvním přiznání (za červenec 2026, podávaném do 25. 8. 2026) uplatní podle § 79 odpočet 42 000 + 10 500 = 52 500 Kč. Pokud daň na výstupu za červenec bude nižší, vyjde mu nadměrný odpočet, který mu finanční úřad vrátí.

Krok 6: Podejte první přiznání k DPH

Plátce podává přiznání k DPH do 25 dnů po skončení zdaňovacího období (§ 101 ZDPH) a tuto lhůtu nelze prodloužit. Připadne-li 25. den na víkend nebo svátek, posouvá se na nejbližší pracovní den (§ 33 daňového řádu).

• Zdaňovací období: základním obdobím je kalendářní měsíc (§ 99 ZDPH). Na čtvrtletní nelze přejít v roce registrace ani v bezprostředně následujícím kalendářním roce, pokud správce daně v odůvodněném případě na včasnou žádost nepovolí změnu pro následující rok (§ 99a odst. 3). Pozdější změna vyžaduje splnění podmínek § 99a odst. 1, zejména obrat za předchozí rok nejvýše 15 000 000 Kč a oznámení do konce ledna.
• Forma: přiznání musí podat elektronicky každý plátce – přes portál MOJE daně, datovou schránkou nebo s uznávaným podpisem (§ 101a ZDPH). Papírové podání je neúčinné.
• Výsledek: na řádku 64 vyjde vlastní daň (platíte FÚ), na řádku 65 nadměrný odpočet; při jeho vrácení se postupuje podle daňového řádu, zejména § 155b.

Postup vyplnění formuláře MFin 5401 řádek po řádku najdete v článku o přiznání k DPH.

Pozor na nulové přiznání: I když za první období nemáte žádná plnění, přiznání musíte podat (alespoň prázdné). Nepodání vede k výzvě a pokutě za opožděné tvrzení daně.

Krok 7: Podejte kontrolní hlášení

Vznikne-li vám povinnost podle § 101c ZDPH, podáváte vedle přiznání i kontrolní hlášení (KH) – samostatné tvrzení, které finanční správa páruje mezi obchodními partnery. Podává se elektronicky podle § 101a ZDPH ve stanoveném formátu ve stejné lhůtě jako přiznání, tedy do 25 dnů po skončení období (§ 101e ZDPH).

• Fyzická osoba podává KH ve stejné periodicitě jako přiznání (měsíčně, nebo čtvrtletně).
• Právnická osoba podává KH vždy měsíčně, i když má pro DPH čtvrtletní zdaňovací období.
• Nulové KH se nepodává – pokud jste v období neuskutečnili ani nepřijali žádné sledované plnění, hlášení vůbec nepodáváte (na rozdíl od přiznání).

Na kontrolní hlášení navazují přísné sankce (§ 101h ZDPH), jejichž výše je odstupňovaná podle závažnosti pochybení:

Zdroj: § 101h zákona č. 235/2004 Sb., o DPH. Platí pro rok 2026.

Pokuty podle písm. b) až d) jsou při splnění podmínek § 101h odst. 2 poloviční; za závažné ztěžování nebo maření správy daně může správce daně uložit další pokutu až 500 000 Kč (§ 101h odst. 4).

Reagovat na výzvu finanční správy musíte ve lhůtě podle § 101g, a to i tehdy, když vám povinnost podat řádné KH nevznikla; proto si hlídejte datovou schránku. Detaily, termíny a jak se sankcím vyhnout, rozebírá článek o kontrolním hlášení.

Krok 8: Zaplaťte daň finančnímu úřadu

Vlastní daň je splatná ve stejné lhůtě jako přiznání, tedy do 25. dne po skončení období (§ 135 daňového řádu). Klíčové je, že daň musí být do tohoto dne připsaná na účtu finančního úřadu, ne pouze odeslaná z vašeho účtu – počítejte s jedním až dvěma pracovními dny na bankovní převod.

• Číslo účtu FÚ: předčíslí pro DPH je 705, za ním následuje matrikové číslo vašeho finančního úřadu a kód banky 0710 (ČNB).
• Variabilní symbol: vaše DIČ bez „CZ" (jen kmenová část – čísla).

Tip: Zaplaťte raději s jednodenním předstihem. Za pozdní platbu vzniká úrok z prodlení (repo sazba ČNB + 8 procentních bodů ročně), který začíná nabíhat od 4. dne po splatnosti (toleranční doba jsou 3 kalendářní dny, § 252 daňového řádu).

Krok 9: Hlídejte přeshraniční plnění a reverse charge

Jako plátce se vás nově týkají i pravidla pro obchod se zahraničím a tuzemský přenos daňové povinnosti:

• Dodání zboží nebo vybraných B2B služeb do EU při splnění podmínek § 102 – podáváte navíc souhrnné hlášení (§ 102 ZDPH), a to elektronicky do 25. dne po skončení období.
• Pořízení zboží nebo přijetí služby z EU – při tuzemském místě plnění a dalších zákonných podmínkách přiznáváte českou daň vy; odpočet závisí na použití plnění.
• Tuzemský režim přenesení daňové povinnosti (§ 92a ZDPH) – u vyjmenovaných plnění (stavební a montážní práce, dodání některých komodit) daň odvádí odběratel, ne dodavatel. Na faktuře neuvádíte daň, ale poznámku „daň odvede zákazník".

Pokud tyto transakce děláte, zaneste si je do evidence hned od první faktury – dohledávat je zpětně je pracné a chyby v souhrnném hlášení a reverse charge patří k nejčastěji doměřovaným.

Časté chyby nového plátce DPH

• Pozdní zahájení účtování DPH. Plátcem jste ze zákona od data plátcovství, ne až ode dne, kdy přijde rozhodnutí. Doklady za mezidobí je nutné opravit a daň přiznat.
• Zapomenutý odpočet při registraci (§ 79). Nárok se uplatňuje za první zdaňovací období; přehlédnutí řešte včas opravou tvrzení podle daňového řádu, pokud jsou splněny zákonné podmínky.
• Záměna měsíce a čtvrtletí. V roce registrace platí měsíční období; v následujícím roce jej lze změnit jen s rozhodnutím správce daně z důvodů hodných zvláštního zřetele podle § 99a odst. 3. Později je třeba splnit podmínky a změnu včas oznámit.
• Nepodání nulového přiznání. Přiznání se podává i bez plnění; nulové kontrolní hlášení se naopak nepodává. Tato dvě pravidla se pletou.
• Spoléhání na den odeslání platby. Daň musí být připsaná na účtu FÚ do 25. dne, ne jen odeslaná.
• Chybná sazba nebo neúplný daňový doklad. Chyba může vést k doměrku nebo zdržet uplatnění odpočtu; u odběratele záleží na splnění § 72–73 a možnosti prokázat zákonné podmínky.
• Přehlédnutí souhrnného hlášení a reverse charge. Obchod s EU a přenesená daňová povinnost mají vlastní pravidla, na která se v začátku snadno zapomene.

Shrnutí: první kroky plátce DPH v kostce

• Ověřte přesné datum plátcovství a od něj u tuzemských zdanitelných plnění uplatňujte správnou daň; daňový doklad vystavujte podle § 28.
• Nastavte evidenci DPH a projděte ceny vůči zákazníkům-plátcům i neplátcům.
• Za první zdaňovací období uplatněte případný odpočet před registrací podle § 79.
• Do 25 dnů po skončení období podejte elektronicky přiznání k DPH a při vzniku povinnosti také kontrolní hlášení a ve stejné lhůtě zaplaťte daň (účet s předčíslím 705, VS = DIČ).
• Sledujte přeshraniční plnění (souhrnné hlášení, reverse charge).
• Výši daně z konkrétní částky spočítá kalkulačka DPH.

Často kladené otázky

Co musím udělat hned poté, co se stanu plátcem DPH?

Nejdřív ověřte přesné datum plátcovství a své DIČ. Od tohoto dne u tuzemských zdanitelných plnění uplatňujte správnou sazbu DPH a daňové doklady vystavujte v případech podle § 28 s náležitostmi § 29 ZDPH, nastavte evidenci vstupů a výstupů a zkontrolujte ceny vůči zákazníkům. V prvním přiznání nezapomeňte uplatnit odpočet z majetku pořízeného před registrací podle § 79 zákona č. 235/2004 Sb.

Do kdy podává nový plátce první přiznání k DPH a kontrolní hlášení?

Přiznání a případné kontrolní hlášení se podávají do 25 dnů po skončení zdaňovacího období (§ 101 a § 101e ZDPH), elektronicky. V prvním roce plátcovství je obdobím kalendářní měsíc, takže první přiznání a případné kontrolní hlášení podáváte do 25. dne následujícího měsíce. Připadne-li 25. den na víkend nebo svátek, posouvá se na nejbližší pracovní den. Ve stejné lhůtě je daň také splatná.

Můžu jako nový plátce uplatnit odpočet DPH z věcí koupených před registrací?

Ano, při splnění § 79 a obecných podmínek odpočtu. Základní pravidlo se týká plnění z posledních 12 měsíců, které je při registraci v obchodním majetku. Až 60 měsíců platí pro plnění tvořící nedokončený dlouhodobý majetek, je-li tento majetek při registraci v obchodním majetku a uveden do užívání v době uvedené v § 79 odst. 2. Nárok se uplatní za první zdaňovací období.

Musím podat přiznání k DPH, i když jsem v prvním měsíci neměl žádná plnění?

Ano. Plátce podává přiznání za každé zdaňovací období, i když nemá žádná plnění – podá tzv. nulové přiznání. Naproti tomu kontrolní hlášení se při absenci sledovaných plnění nepodává vůbec. Nepodání přiznání (i nulového) vede k výzvě a pokutě za opožděné tvrzení daně.

Jak a kam platí nový plátce DPH daň?

Daň se platí na účet finančního úřadu s předčíslím 705, matrikovým číslem vašeho FÚ a kódem banky 0710 (ČNB). Jako variabilní symbol uvedete své DIČ bez „CZ" (jen číselnou kmenovou část). Daň musí být připsaná na účtu FÚ nejpozději 25. den po skončení období, proto platbu odešlete s jedno- až dvoudenním předstihem.

Musím něco hlásit, když nakupuji nebo prodávám do zahraničí?

Ano. Při dodání zboží nebo poskytnutí služby do jiného státu EU plátci podáváte navíc souhrnné hlášení (§ 102 ZDPH), elektronicky do 25. dne po skončení období. Při pořízení zboží nebo přijetí služby z EU vám může vzniknout povinnost přiznat českou daň, má-li plnění místo v tuzemsku a splňuje-li další zákonné podmínky. U vyjmenovaných tuzemských plnění (např. stavební práce) platí přenesení daňové povinnosti podle § 92a, kdy daň odvádí odběratel.