Checklist: stávám se plátcem DPH (první kroky)

Ve zkratce: Jakmile se stanete plátcem DPH, musíte od data plátcovství na každý daňový doklad účtovat DPH (základní sazba 21 %, snížená 12 %), do 25 dnů po skončení zdaňovacího období podávat přiznání k DPH i kontrolní hlášení (oboje výhradně elektronicky) a ve stejné lhůtě daň i zaplatit. Hned v prvním přiznání můžete uplatnit odpočet DPH z majetku pořízeného před registrací (§ 79 zákona č. 235/2004 Sb.) – až 12 měsíců zpětně u zásob a drobného majetku, u dlouhodobého majetku až 5 let, pokud byl uveden do stavu způsobilého k užívání v posledních 12 měsících před plátcovstvím. Tento checklist vás provede všemi kroky v pořadí, ve kterém je máte udělat.

Registrace k DPH zásadně mění váš každodenní provoz: jiné faktury, nové evidence, pravidelné termíny a vyšší riziko sankcí za chyby. Dobrá zpráva je, že povinnosti jsou předvídatelné a po nastavení procesů se z nich stane rutina. Pokud vám teprve běží lhůta pro podání přihlášky nebo si nejste jistí, od kdy přesně plátcem jste, začněte článkem registrace k DPH – tento checklist navazuje na okamžik, kdy už plátcem jste.

Co musím udělat jako nový plátce DPH? (rychlý checklist)

Následující přehled shrnuje všechny kroky. Detail ke každému najdete v dalších kapitolách.

Zdroj: zákon č. 235/2004 Sb., o DPH, a zákon č. 280/2009 Sb., daňový řád. Platí pro rok 2026.

Krok 1: Ověřte datum plátcovství a své DIČ

Než cokoli začnete fakturovat s DPH, musíte přesně vědět, od kterého dne jste plátcem. Toto datum určuje, na která plnění už daň účtujete, a kdy končí vaše první zdaňovací období.

• Při překročení obratu 2 000 000 Kč se plátcem stáváte zpravidla od 1. ledna následujícího kalendářního roku (§ 6 odst. 1 ZDPH), nebo dnem následujícím po překročení, pokud jste si tuto volbu zvolili ve včas podané přihlášce.
• Při překročení druhého limitu 2 536 500 Kč se plátcem stáváte dnem následujícím po dni překročení (§ 6 odst. 2 písm. b) ZDPH).
• Při dobrovolné registraci se plátcem stáváte dnem následujícím po dni oznámení rozhodnutí, kterým vás správce daně zaregistroval (§ 6f ZDPH).

Pozor: Plátcem se stáváte ze zákona k danému dni, i kdyby správce daně rozhodl o registraci později. Účtovat DPH tedy musíte zpětně od dne vzniku plátcovství, ne až ode dne, kdy vám přišlo rozhodnutí a DIČ. Pokud rozhodnutí dorazí se zpožděním, musíte doklady za mezidobí dodatečně opravit a daň přiznat.

Své DIČ (ve tvaru CZ + kmenová část) najdete v rozhodnutí o registraci a okamžitě si je nechte automaticky doplňovat do faktur. Status plátce si i vy sami i vaši zákazníci mohou ověřit v Registru plátců DPH – postup popisuje článek o ověření plátce DPH.

Krok 2: Začněte vystavovat faktury s DPH

Od data plátcovství musí každá vaše faktura splňovat náležitosti daňového dokladu podle § 29 zákona č. 235/2004 Sb. Oproti dokladu neplátce přibývá zejména DIČ, sazba daně a výše daně v korunách.

Daňový doklad musí mimo jiné obsahovat:

• označení a DIČ vaše i odběratele (má-li DIČ přidělené),
• evidenční číslo dokladu, rozsah a předmět plnění,
• den vystavení a den uskutečnění zdanitelného plnění (DUZP),
• základ daně, sazbu daně (21 % nebo 12 %) a výši daně v české měně.

Doklad musíte vystavit zpravidla do 15 dnů ode dne uskutečnění plnění nebo přijetí úplaty (§ 28 ZDPH). Pokud celková částka nepřesáhne 10 000 Kč včetně daně, stačí zjednodušený daňový doklad (§ 30 ZDPH), na kterém nemusíte uvádět údaje o odběrateli. Úplný seznam náležitostí najdete v článku o daňovém dokladu.

Jakou sazbu DPH použít?

V roce 2026 platí dvě sazby (§ 47 odst. 1 ZDPH):

Zdroj: § 47 zákona č. 235/2004 Sb., o DPH; sazby 21 % a 12 % platí beze změny i pro rok 2026.

Tip: Správné zařazení do sazby je vaše odpovědnost jako vystavitele (§ 26 ZDPH). U hraničních případů (např. potraviny vs. doplňky stravy, stavební práce na bydlení) si sazbu raději ověřte – chybná nižší sazba znamená doměrek daně i sankci.

Krok 3: Nastavte evidenci pro účely DPH

Plátce je povinen vést evidenci údajů vztahujících se k jeho daňovým povinnostem v členění potřebném pro sestavení přiznání, kontrolního a souhrnného hlášení (§ 100 ZDPH). Prakticky to znamená evidovat zvlášť:

• daň na výstupu – vystavené faktury rozdělené podle sazeb a typu plnění,
• daň na vstupu – přijaté faktury, u nichž uplatňujete nárok na odpočet,
• přeshraniční plnění (pořízení zboží z EU, přijaté služby, vývoz, dovoz).

Většinu práce za vás udělá účetní nebo fakturační software (POHODA, Money, ABRA, Fakturoid aj.), který umí vygenerovat XML soubor přímo pro portál MOJE daně. Klíčové je důsledně párovat každý vstup i výstup s dokladem – kontrolní hlášení totiž data porovnává s vašimi obchodními partnery a nesoulady vedou k výzvám.

Krok 4: Upravte ceny vůči zákazníkům

Vstup do plátcovství mění ekonomiku vašich cen a měli byste je proto projít dříve, než vystavíte první fakturu s daní.

• Odběratelé-plátci DPH: připočtená daň je pro ně neutrální (uplatní si odpočet). Cenu bez DPH zpravidla ponecháte a daň pouze připočtete.
• Koncoví zákazníci-neplátci: ti si daň odečíst nemohou, takže připočtených 21 % (resp. 12 %) reálně zdraží vaši cenu. Buď zvýšíte konečnou cenu, nebo si snížíte marži, abyste zůstali konkurenceschopní.

Zkontrolujte také smlouvy a ceníky – zda jsou ceny uvedené „bez DPH", nebo „včetně DPH". U dlouhodobých smluv s pevnou cenou „včetně DPH" jde vstup do plátcovství na váš účet, dokud cenu nezměníte.

Krok 5: Uplatněte odpočet DPH z majetku pořízeného před registrací

Tohle je krok, na který noví plátci nejčastěji zapomínají – a přitom může znamenat vrácení desítek tisíc korun. Podle § 79 zákona č. 235/2004 Sb. máte nárok na odpočet daně u plnění, která jste pořídili ještě jako neplátce, pokud jsou ke dni registrace součástí vašeho obchodního majetku.

Zdroj: § 79 zákona č. 235/2004 Sb., o DPH. Platí pro rok 2026.

Jak na to:

1. Projděte přijaté doklady z období před registrací (faktury za zboží, materiál, vybavení) a vyberte ty, kde je vyčíslené DPH a majetek stále vlastníte.
2. Ověřte, že doklad splňuje náležitosti daňového dokladu – jinak nárok na odpočet nevzniká.
3. Odpočet uplatněte v prvním přiznání za zdaňovací období, do něhož spadá den vzniku plátcovství. Toto je jediná příležitost – v dalších přiznáních už ho z titulu § 79 uplatnit nelze.

Modelový příklad: odpočet při registraci

Truhlář se stane plátcem 1. 7. 2026. V dubnu 2026 (jako neplátce) koupil dílenský stroj za 200 000 Kč + 42 000 Kč DPH a má na skladě materiál za 50 000 Kč + 10 500 Kč DPH. Oba doklady jsou daňové doklady a majetek stále vlastní.

V prvním přiznání (za červenec 2026, podávaném do 25. 8. 2026) uplatní podle § 79 odpočet 42 000 + 10 500 = 52 500 Kč. Pokud daň na výstupu za červenec bude nižší, vyjde mu nadměrný odpočet, který mu finanční úřad vrátí.

Krok 6: Podejte první přiznání k DPH

Plátce podává přiznání k DPH do 25 dnů po skončení zdaňovacího období (§ 101 ZDPH) a tuto lhůtu nelze prodloužit. Připadne-li 25. den na víkend nebo svátek, posouvá se na nejbližší pracovní den (§ 33 daňového řádu).

• Zdaňovací období: každý nový plátce začíná jako měsíční (§ 99 ZDPH). Na čtvrtletní nelze přejít v roce registrace ani v bezprostředně následujícím kalendářním roce (§ 99a odst. 3 ZDPH) – fakticky tedy zůstáváte měsíčním plátcem zhruba dva roky. Až poté lze při splnění podmínek (mj. obrat do 15 000 000 Kč za předchozí rok) a po aktivním oznámení správci daně přejít na čtvrtletní.
• Forma: přiznání musí podat elektronicky každý plátce – přes portál MOJE daně, datovou schránkou nebo s uznávaným podpisem (§ 101a ZDPH). Papírové podání je neúčinné.
• Výsledek: na řádku 64 vyjde vlastní daň (platíte FÚ), na řádku 65 nadměrný odpočet (FÚ vrátí, zpravidla do 30 dnů od lhůty pro podání).

Postup vyplnění formuláře MFin 5401 řádek po řádku najdete v článku o přiznání k DPH.

Pozor na nulové přiznání: I když za první období nemáte žádná plnění, přiznání musíte podat (alespoň prázdné). Nepodání vede k výzvě a pokutě za opožděné tvrzení daně.

Krok 7: Podejte kontrolní hlášení

Spolu s přiznáním podáváte i kontrolní hlášení (KH) – samostatné tvrzení, které finanční správa páruje mezi obchodními partnery. Podává se výhradně elektronicky ve formátu XML (§ 101d ZDPH) ve stejné lhůtě jako přiznání, tedy do 25 dnů po skončení období (§ 101e ZDPH).

• Fyzická osoba podává KH ve stejné periodicitě jako přiznání (měsíčně, nebo čtvrtletně).
• Právnická osoba podává KH vždy měsíčně, i když má pro DPH čtvrtletní zdaňovací období.
• Nulové KH se nepodává – pokud jste v období neuskutečnili ani nepřijali žádné sledované plnění, hlášení vůbec nepodáváte (na rozdíl od přiznání).

Na kontrolní hlášení navazují přísné sankce (§ 101h ZDPH), jejichž výše je odstupňovaná podle závažnosti pochybení:

Zdroj: § 101h zákona č. 235/2004 Sb., o DPH. Platí pro rok 2026.

Reagovat na výzvu finanční správy musíte navíc ve velmi krátké lhůtě, proto si hlídejte i datové schránky. Detaily, termíny a jak se sankcím vyhnout, rozebírá článek o kontrolním hlášení.

Krok 8: Zaplaťte daň finančnímu úřadu

Vlastní daň je splatná ve stejné lhůtě jako přiznání, tedy do 25. dne po skončení období (§ 135 daňového řádu). Klíčové je, že daň musí být do tohoto dne připsaná na účtu finančního úřadu, ne pouze odeslaná z vašeho účtu – počítejte s jedním až dvěma pracovními dny na bankovní převod.

• Číslo účtu FÚ: předčíslí pro DPH je 705, za ním následuje matrikové číslo vašeho finančního úřadu a kód banky 0710 (ČNB).
• Variabilní symbol: vaše DIČ bez „CZ" (jen kmenová část – čísla).

Tip: Zaplaťte raději s jednodenním předstihem. Za pozdní platbu vzniká úrok z prodlení (repo sazba ČNB + 8 procentních bodů ročně), který začíná nabíhat od 4. dne po splatnosti (toleranční doba jsou 3 kalendářní dny, § 252 daňového řádu).

Krok 9: Hlídejte přeshraniční plnění a reverse charge

Jako plátce se vás nově týkají i pravidla pro obchod se zahraničím a tuzemský přenos daňové povinnosti:

• Dodání zboží nebo poskytnutí služby do EU jinému plátci – podáváte navíc souhrnné hlášení (§ 102 ZDPH), a to elektronicky do 25. dne po skončení období.
• Pořízení zboží nebo přijetí služby z EU – daň přiznáváte v tuzemsku vy (mechanismus reverse charge); zároveň máte zpravidla nárok na odpočet.
• Tuzemský režim přenesení daňové povinnosti (§ 92a ZDPH) – u vyjmenovaných plnění (stavební a montážní práce, dodání některých komodit) daň odvádí odběratel, ne dodavatel. Na faktuře neuvádíte daň, ale poznámku „daň odvede zákazník".

Pokud tyto transakce děláte, zaneste si je do evidence hned od první faktury – dohledávat je zpětně je pracné a chyby v souhrnném hlášení a reverse charge patří k nejčastěji doměřovaným.

Časté chyby nového plátce DPH

• Pozdní zahájení účtování DPH. Plátcem jste ze zákona od data plátcovství, ne až ode dne, kdy přijde rozhodnutí. Doklady za mezidobí je nutné opravit a daň přiznat.
• Zapomenutý odpočet při registraci (§ 79). Nárok na odpočet z majetku pořízeného před registrací lze uplatnit jen v prvním přiznání. Kdo na něj zapomene, o peníze přijde.
• Záměna měsíce a čtvrtletí. Nový plátce je vždy měsíční, a to nejen v roce registrace, ale i v následujícím kalendářním roce (§ 99a odst. 3 ZDPH). Na čtvrtletní lze přejít až poté – je třeba to aktivně oznámit a splnit podmínky.
• Nepodání nulového přiznání. Přiznání se podává i bez plnění; nulové kontrolní hlášení se naopak nepodává. Tato dvě pravidla se pletou.
• Spoléhání na den odeslání platby. Daň musí být připsaná na účtu FÚ do 25. dne, ne jen odeslaná.
• Chybná sazba nebo neúplný daňový doklad. Bez správných náležitostí (§ 29) nemá odběratel nárok na odpočet a vám hrozí doměrek.
• Přehlédnutí souhrnného hlášení a reverse charge. Obchod s EU a přenesená daňová povinnost mají vlastní pravidla, na která se v začátku snadno zapomene.

Shrnutí: první kroky plátce DPH v kostce

• Ověřte přesné datum plátcovství a od něj účtujte DPH na každém daňovém dokladu (21 % nebo 12 %).
• Nastavte evidenci DPH a projděte ceny vůči zákazníkům-plátcům i neplátcům.
• V prvním přiznání uplatněte odpočet z majetku pořízeného před registrací (§ 79) – jen tato jedna příležitost.
• Do 25 dnů po skončení období podejte elektronicky přiznání k DPH i kontrolní hlášení a ve stejné lhůtě zaplaťte daň (účet s předčíslím 705, VS = DIČ).
• Sledujte přeshraniční plnění (souhrnné hlášení, reverse charge).
• Výši daně z konkrétní částky spočítá kalkulačka DPH.

Často kladené otázky

Co musím udělat hned poté, co se stanu plátcem DPH?

Nejdřív ověřte přesné datum plátcovství a své DIČ. Od tohoto dne začněte na každou fakturu účtovat DPH (21 % nebo 12 %) se všemi náležitostmi daňového dokladu (§ 29 ZDPH), nastavte evidenci vstupů a výstupů a zkontrolujte ceny vůči zákazníkům. V prvním přiznání nezapomeňte uplatnit odpočet z majetku pořízeného před registrací podle § 79 zákona č. 235/2004 Sb.

Do kdy podává nový plátce první přiznání k DPH a kontrolní hlášení?

Obojí se podává do 25 dnů po skončení zdaňovacího období (§ 101 a § 101e ZDPH), výhradně elektronicky. Nový plátce je vždy měsíční, takže první přiznání i kontrolní hlášení podává do 25. dne měsíce následujícího po prvním měsíci plátcovství. Připadne-li 25. den na víkend nebo svátek, posouvá se na nejbližší pracovní den. Ve stejné lhůtě je daň také splatná.

Můžu jako nový plátce uplatnit odpočet DPH z věcí koupených před registrací?

Ano. Podle § 79 zákona č. 235/2004 Sb. máte nárok na odpočet daně u majetku, který jste pořídili jako neplátce a ke dni registrace jej stále vlastníte – u zásob a drobného majetku až 12 měsíců zpětně, u dlouhodobého majetku až 5 let zpětně (pokud byl uveden do užívání v posledních 12 měsících). Odpočet se uplatní jen v prvním podávaném přiznání a doklad musí mít náležitosti daňového dokladu.

Musím podat přiznání k DPH, i když jsem v prvním měsíci neměl žádná plnění?

Ano. Plátce podává přiznání za každé zdaňovací období, i když nemá žádná plnění – podá tzv. nulové přiznání. Naproti tomu kontrolní hlášení se při absenci sledovaných plnění nepodává vůbec. Nepodání přiznání (i nulového) vede k výzvě a pokutě za opožděné tvrzení daně.

Jak a kam platí nový plátce DPH daň?

Daň se platí na účet finančního úřadu s předčíslím 705, matrikovým číslem vašeho FÚ a kódem banky 0710 (ČNB). Jako variabilní symbol uvedete své DIČ bez „CZ" (jen číselnou kmenovou část). Daň musí být připsaná na účtu FÚ nejpozději 25. den po skončení období, proto platbu odešlete s jedno- až dvoudenním předstihem.

Musím něco hlásit, když nakupuji nebo prodávám do zahraničí?

Ano. Při dodání zboží nebo poskytnutí služby do jiného státu EU plátci podáváte navíc souhrnné hlášení (§ 102 ZDPH), elektronicky do 25. dne po skončení období. Při pořízení zboží nebo přijetí služby z EU přiznáváte daň v tuzemsku vy v režimu reverse charge. U vyjmenovaných tuzemských plnění (např. stavební práce) platí přenesení daňové povinnosti podle § 92a, kdy daň odvádí odběratel.