Přiznání k DPH: termíny a jak vyplnit

Ve zkratce: Přiznání k DPH se podává do 25 dnů po skončení zdaňovacího období a tuto lhůtu nelze prodloužit (§ 101 zákona č. 235/2004 Sb.). Za únor 2026 tedy podáte do 25. 3. 2026, za 1. čtvrtletí 2026 do 27. 4. 2026 (25. 4. připadá na sobotu). Přiznání musí každý plátce podat elektronicky přes portál MOJE daně nebo datovou schránkou (§ 101a). Ve stejné lhůtě je daň i splatná. Vlastní daň vyjde na řádku 64 formuláře, nadměrný odpočet na řádku 65.

Do kdy se podává přiznání k DPH?

Plátce DPH podává daňové přiznání do 25 dnů po skončení zdaňovacího období (§ 101 odst. 1 zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty). Lhůta je stejná pro měsíční i čtvrtletní plátce a nelze ji prodloužit – na rozdíl od daně z příjmů zde neexistuje delší elektronická lhůta ani prodloužení přes daňového poradce.

Ve stejné lhůtě, tedy do 25. dne, je daň také splatná (§ 101 odst. 1). Pokud vám vyjde vlastní daňová povinnost, musí být do tohoto dne připsaná na účtu finančního úřadu – ne pouze odeslaná z vašeho účtu.

Připadne-li 25. den na sobotu, neděli nebo svátek, posouvá se lhůta na nejbližší následující pracovní den (§ 33 odst. 4 zákona č. 280/2009 Sb., daňový řád).

Termíny pro měsíční plátce DPH 2026

Zdroj: § 101 a § 33 odst. 4 zákona č. 235/2004 Sb. a č. 280/2009 Sb., kalendář roku 2026. Termíny ověřte i v oficiálním daňovém kalendáři Finanční správy.

Termíny pro čtvrtletní plátce DPH 2026

Zdroj: § 101 zákona č. 235/2004 Sb.; posuny dle § 33 odst. 4 daňového řádu.

Jaké je zdaňovací období – měsíc, nebo čtvrtletí?

Základním zdaňovacím obdobím je kalendářní měsíc (§ 99 zákona č. 235/2004 Sb.). Každý nový plátce začíná jako měsíční a první roky musí přiznání podávat každý měsíc.

Plátce může přejít na čtvrtletní zdaňovací období, pokud jeho obrat v tuzemsku za bezprostředně předcházející kalendářní rok nepřesáhl 15 000 000 Kč, není nespolehlivým plátcem ani skupinou a od jeho registrace uplynula stanovená doba (§ 99a zákona č. 235/2004 Sb.). Hranice obratu 15 mil. Kč platí od roku 2025; dříve to bylo 10 mil. Kč. Prakticky to znamená, že obrat do 15 mil. Kč za rok 2026 umožňuje čtvrtletní režim až pro rok 2027.

Změnu na čtvrtletní období je nutné oznámit správci daně – zpravidla se projeví pro následující kalendářní rok a oznamuje se v souvislosti s prosincovým (resp. posledním) přiznáním předchozího roku, nejčastěji vyznačením kódu „Q" v tomto přiznání, jinak samostatným oznámením do konce ledna.

Praktický rozdíl: měsíční plátce podává 12 přiznání ročně a dříve získá případný nadměrný odpočet zpět; čtvrtletní plátce podává jen 4 přiznání ročně, ale na vrácení odpočtu čeká déle. Pozor: kontrolní hlášení se i u čtvrtletního plátce – fyzické osoby – řídí jeho zdaňovacím obdobím, právnické osoby podávají kontrolní hlášení vždy měsíčně (viz kontrolní hlášení).

Jak se přiznání k DPH podává?

Přiznání k DPH musí podat elektronicky každý plátce i identifikovaná osoba (§ 101a zákona č. 235/2004 Sb.). Papírové podání je neúčinné – jako by nebylo podáno – a hrozí za něj pokuta. V praxi existují dva kanály (portál MOJE daně a datová schránka) a u každého dva způsoby, jak formulář naplnit:

1. Portál MOJE daně – online formulář – na adrese mojedane.gov.cz vyplníte interaktivní formulář a odešlete jej přihlášením přes datovou schránku, bankovní identitu (BankID), eObčanku nebo identitu občana. Portál průběžně kontroluje chyby a sám počítá součtové řádky.
2. Portál MOJE daně – import XML z účetního programu – účetní software (POHODA, Money, ABRA aj.) vytvoří soubor XML ve formátu Finanční správy; ten nahrajete na portál MOJE daně, zkontrolujete a odešlete.
3. Datová schránka – soubor XML odešlete přímo do datové schránky vašeho finančního úřadu.
4. Uznávaný elektronický podpis – odeslání podepsaného souboru přes EPO.

Tip: Ke každému přiznání patří zpravidla i kontrolní hlášení (a u dodání zboží/služeb do EU souhrnné hlášení). Podávají se samostatně, ale ve stejné logice a obvykle ve stejné lhůtě.

Jak vyplnit formulář přiznání k DPH řádek po řádku

Formulář přiznání k DPH (tiskopis MFin 5401, aktuální vzor) má tři oddíly. Níže je obsah těch nejdůležitějších řádků.

Oddíl A, B – hlavička a podpis

• Oddíl A – finanční úřad, typ přiznání (řádné / opravné řádné / dodatečné) a hlavní převažující ekonomická činnost za období.
• Oddíl B – údaje o podepisující osobě; vyplní se, pokud přiznání podává a podepisuje jiná osoba než plátce (např. daňový poradce nebo zástupce).

Oddíl C – výpočet daně

Oddíl C je jádro přiznání. Částky jsou členěné podle sazby (základní 21 %, snížená 12 %) a podle typu plnění.

Zdroj: pokyny k tiskopisu MFin 5401 (Finanční správa), § 72–§ 73 a § 101 zákona č. 235/2004 Sb.

Klíč k výsledku:

• Řádek 62 > řádek 63 → vyjde vlastní daň (řádek 64), kterou v termínu zaplatíte finančnímu úřadu.
• Řádek 63 > řádek 62 → vyjde nadměrný odpočet (řádek 65), který vám FÚ vrátí.

Modelový příklad: výpočet DPH za měsíc

OSVČ – plátce DPH (měsíční), za únor 2026:

• Vystavené faktury (tuzemsko, 21 %): základ 300 000 Kč, DPH na výstupu 63 000 Kč → řádky 1 a 62.
• Přijaté faktury od dodavatelů (21 %): základ 180 000 Kč, DPH na vstupu 37 800 Kč → řádky 40 a 63.

Výpočet:

Výsledek: vlastní daňová povinnost 25 200 Kč. Přiznání i platbu je třeba doručit FÚ do 25. 3. 2026.

Obrácený případ (nadměrný odpočet): Kdyby firma v daném měsíci pořídila stroj s DPH na vstupu 150 000 Kč a daň na výstupu byla jen 63 000 Kč, vyšel by nadměrný odpočet 87 000 Kč (řádek 65). FÚ ho vrátí zpravidla do 30 dnů od lhůty pro podání (§ 105 zákona č. 235/2004 Sb.), pokud nezahájí prověřování.

Co hrozí za pozdní nebo nepodané přiznání k DPH?

Hrozí dvě samostatné sankce – za pozdní podání a za pozdní platbu.

Pokuta za opožděné tvrzení daně (§ 250 daňového řádu)

• Toleranční lhůta 5 pracovních dnů: do 5 pracovních dnů po termínu pokuta nevzniká.
• Při delším zpoždění činí pokuta 0,05 % stanovené daně za každý den prodlení, maximálně 5 % daně (§ 250 odst. 1 zákona č. 280/2009 Sb.).
• Minimální pokuta je 500 Kč, maximální 300 000 Kč.
• Pokud by vypočtená pokuta byla nižší než 1 000 Kč, u opožděného přiznání se nepředepíše.

Úrok z prodlení za pozdní platbu daně (§ 252 daňového řádu)

• Toleranční doba 3 kalendářní dny po splatnosti, kdy úrok nevzniká; úrok začíná nabíhat od 4. dne po původní splatnosti (§ 252 odst. 2 daňového řádu).
• Roční úrok = repo sazba ČNB + 8 procentních bodů (§ 252 odst. 2 daňového řádu). Rozhodná je repo sazba platná k prvnímu dni kalendářního pololetí, v němž prodlení začalo. Repo sazba ČNB k 1. pololetí 2026 je 3,5 %, úrok z prodlení tedy činí 11,5 % ročně – ověřte aktuální repo sazbu k datu prodlení.

Pokuta za nepodání elektronicky

Pokud přiznání podáte papírově, ačkoli to nesmíte, je podání neúčinné a hrozí pokuta 1 000 Kč (§ 247a daňového řádu), případně až 50 000 Kč, pokud tím vážně ztížíte správu daní (jde o samostatnou skutkovou podstatu).

Časté chyby v přiznání k DPH

• Záměna měsíce a čtvrtletí. Nový plátce je vždy měsíční; přechod na čtvrtletní je třeba aktivně oznámit do konce ledna.
• Spoléhání na den odeslání platby. Daň musí být připsaná na účtu FÚ do 25. dne, ne jen odeslaná. Banka převod nestihne ze dne na den.
• Papírové podání. Plátce musí podat elektronicky; papír je neúčinný.
• Nepodání nulového přiznání. I když nemáte žádná plnění, přiznání musíte podat (alespoň „prázdné") – jinak hrozí pokuta a výzva.
• Nesoulad s kontrolním hlášením. Údaje v přiznání a v kontrolním hlášení se musí shodovat; rozdíly vedou k výzvě FÚ.
• Špatný variabilní symbol nebo účet FÚ. Platba musí jít na účet s předčíslím 705 (DPH) a správným matrikovým číslem vašeho finančního úřadu, VS = vaše DIČ bez „CZ".

Postup krok za krokem

1. Připravte doklady za zdaňovací období – vystavené i přijaté faktury, doklady o dovozu/EU.
2. Sestavte daň na výstupu (ř. 1–13) a odpočet na vstupu (ř. 40–46).
3. Vyplňte formulář MFin 5401 na portálu MOJE daně nebo importem XML z účetního programu.
4. Zkontrolujte řádky 62 a 63 a výsledek na ř. 64 (vlastní daň) nebo ř. 65 (nadměrný odpočet).
5. Sestavte a podejte kontrolní hlášení (a souhrnné hlášení, pokud máte plnění do EU).
6. Odešlete přiznání elektronicky do 25. dne po skončení období.
7. Zaplaťte vlastní daň na účet FÚ tak, aby byla připsaná nejpozději 25. den.

Související témata a nástroje

• checklist nového plátce DPH pomáhá novému plátci zvládnout první přiznání a kontrolní hlášení.
• zdaňovací období DPH vysvětluje měsíční a čtvrtletní režimy.

FAQ – přiznání k DPH

Do kdy se podává přiznání k DPH?

Do 25 dnů po skončení zdaňovacího období (§ 101 zákona č. 235/2004 Sb.). Měsíční plátce podává do 25. dne následujícího měsíce, čtvrtletní plátce do 25. dne po skončení čtvrtletí. Lhůtu nelze prodloužit a ve stejný den je daň splatná. Připadne-li 25. den na víkend nebo svátek, posouvá se na nejbližší pracovní den.

Musí se přiznání k DPH podávat elektronicky?

Ano. Každý plátce i identifikovaná osoba musí podat přiznání k DPH elektronicky – přes portál MOJE daně, datovou schránkou nebo s uznávaným podpisem (§ 101a zákona č. 235/2004 Sb.). Papírové podání je neúčinné a hrozí za něj pokuta.

Co je vlastní daň a nadměrný odpočet?

Vlastní daň (řádek 64) vznikne, když je daň na výstupu (ř. 62) vyšší než odpočet daně na vstupu (ř. 63) – tuto částku platíte finančnímu úřadu. Nadměrný odpočet (řádek 65) vznikne, když je odpočet vyšší než daň na výstupu – tuto částku vám FÚ vrátí, zpravidla do 30 dnů od lhůty pro podání (§ 105 zákona č. 235/2004 Sb.).

Musím podat přiznání, i když jsem neměl žádná plnění?

Ano. Plátce DPH musí podat přiznání za každé zdaňovací období, i když nemá žádná zdanitelná plnění – podá tzv. nulové přiznání. Nepodání i nulového přiznání vede k výzvě a pokutě za opožděné tvrzení daně.

Kdy mohu být čtvrtletní plátce DPH?

Pokud váš obrat v tuzemsku za bezprostředně předcházející kalendářní rok nepřesáhl 15 000 000 Kč, nejste nespolehlivý plátce ani skupina a změnu oznámíte správci daně do konce ledna (§ 99a zákona č. 235/2004 Sb.). Nový plátce je první roky vždy měsíční.

Co se stane, když podám přiznání k DPH pozdě?

Při zpoždění delším než 5 pracovních dnů vzniká pokuta za opožděné tvrzení daně ve výši 0,05 % stanovené daně za každý den prodlení, maximálně 5 % daně, minimálně 500 Kč (§ 250 daňového řádu). Za pozdní platbu daně navíc vzniká úrok z prodlení (repo sazba ČNB + 8 procentních bodů), který začíná nabíhat od 4. dne po splatnosti (toleranční doba jsou 3 kalendářní dny).