Kalkulačka DPH 2026 (výpočet 21 % a 12 %)

Ve zkratce: DPH spočítáte ze základu daně tak, že ho vynásobíte sazbou – 21 % (základní), nebo 12 % (snížená). Z ceny bez DPH dostanete daň takto: 10 000 Kč × 21 % = 2 100 Kč, cena s DPH je 12 100 Kč. Naopak z ceny s DPH vypočtete základ vydělením dělitelem: 12 100 Kč ÷ 1,21 = 10 000 Kč a DPH je rozdíl 2 100 Kč. Sazby 21 % a 12 % platí v roce 2026 beze změny (zákon č. 235/2004 Sb.).

Kalkulačka DPH výše přepočítá libovolnou částku automaticky – zadáte cenu, vyberete sazbu a směr výpočtu (zdola, nebo shora). Níže najdete vysvětlení, jak se DPH počítá, vzorce, oba koeficienty pro výpočet shora a kompletní modelové příklady krok za krokem, abyste si výsledek ověřili ručně.

Jak se počítá DPH v roce 2026?

DPH (daň z přidané hodnoty) se počítá ze základu daně, kterým je cena plnění bez daně. Sazbu určuje zákon č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty – pro rok 2026 platí dvě sazby: základní 21 % a snížená 12 %.

Existují dva směry výpočtu podle toho, jakou částku znáte:

• Výpočet zdola – znáte cenu bez DPH (základ daně) a počítáte daň směrem nahoru. Daň = základ × sazba. Tento postup upravuje § 37 písm. a) zákona o DPH.
• Výpočet shora – znáte cenu s DPH (konečnou částku) a zpětně z ní vyčíslujete daň i základ. Tento postup upravuje § 37 písm. b) zákona o DPH.

Oba postupy musí dát stejnou výši daně. Nová metoda výpočtu shora je čistě matematická – cena s daní se dělí číslem 1,21 (sazba 21 %), resp. 1,12 (sazba 12 %); rozdíl mezi cenou s daní a takto získaným základem je samotná DPH (§ 37 zákona č. 235/2004 Sb.). Novela zákona (č. 80/2019 Sb.) nabyla účinnosti 1. 4. 2019, ale díky přechodnému období byla tato metoda dělení povinná až od 1. 10. 2019; do té doby bylo možné používat ještě starý výpočet pomocí zaokrouhleného koeficientu.

Jaký je vzorec pro výpočet DPH?

Vzorce, které používá i kalkulačka výše, vypadají takto:

VÝPOČET ZDOLA (znám cenu bez DPH):
DPH        = základ × sazba          (sazba = 0,21 nebo 0,12)
cena s DPH = základ + DPH = základ × (1 + sazba)

VÝPOČET SHORA (znám cenu s DPH):
základ = cena s DPH ÷ (1 + sazba)    (dělitel 1,21 nebo 1,12)
DPH    = cena s DPH − základ

Příklad pro sazbu 21 %: cena bez DPH 10 000 Kč → DPH = 10 000 × 0,21 = 2 100 Kč → cena s DPH = 12 100 Kč. A opačně: cena s DPH 12 100 Kč → základ = 12 100 ÷ 1,21 = 10 000 Kč → DPH = 12 100 − 10 000 = 2 100 Kč.

Sazby DPH a dělitele pro výpočet 2026

Následující tabulka shrnuje parametry, které kalkulačka DPH pro rok 2026 používá. Doporučená metoda i kalkulačka pracují s dělitelem (÷ 1,21, resp. ÷ 1,12); zaokrouhlený koeficient v posledním sloupci je jen rychlá pomůcka. Jde o ověřené hodnoty platné podle zákona č. 235/2004 Sb.

Zdroj: § 37 a § 47 zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty; sazby platné pro rok 2026.

Pozor na dvě metody výpočtu shora. Přesnější a od roku 2019 jediná zákonná metoda je dělení dělitelem (÷ 1,21, resp. ÷ 1,12), z níž se DPH dopočte jako rozdíl. Zaokrouhlený koeficient (0,1736 = 21/121, resp. 0,1071 = 12/112), kterým se cena s daní násobí přímo na DPH, je rychlá pomůcka, ale kvůli zaokrouhlení na 4 desetinná místa může u libovolných částek dávat odchylku o haléře. Kalkulačka výše proto počítá metodou dělení.

Která sazba se na co vztahuje?

Zařazení do sazby určují přílohy zákona o DPH (§ 47). Stručně:

Zdroj: přílohy č. 2 a č. 3 k zákonu č. 235/2004 Sb. Pravidlo: pokud zboží nebo služba není výslovně uvedena ve snížené sazbě, použije se základní sazba 21 %. Podrobné zařazení řeší samostatný článek o sazbách DPH.

Modelový příklad: výpočet DPH zdola (z ceny bez daně)

Živnostník fakturuje službu se základem daně 25 000 Kč v základní sazbě 21 %. Zákazníkovi musí vyčíslit DPH a celkovou cenu.

Krok 1 – výpočet daně 25 000 × 21 % = 5 250 Kč

Krok 2 – cena s DPH 25 000 + 5 250 = 30 250 Kč

Na faktuře tedy uvede základ daně 25 000 Kč, DPH 21 % ve výši 5 250 Kč a celkovou částku 30 250 Kč.

Modelový příklad: výpočet DPH shora (z ceny s daní)

Obchodník prodává zboží za 1 500 Kč včetně DPH v základní sazbě 21 % a potřebuje zjistit, kolik z této ceny tvoří daň a kolik základ.

Krok 1 – výpočet základu daně 1 500 ÷ 1,21 = 1 239,67 Kč

Krok 2 – výpočet DPH (rozdíl) 1 500 − 1 239,67 = 260,33 Kč

Z prodejní ceny 1 500 Kč tvoří základ 1 239,67 Kč a DPH 260,33 Kč. Kontrola: 1 239,67 × 21 % = 260,33 Kč. Pokud byste použili zaokrouhlený koeficient (1 500 × 0,1736 = 260,40 Kč), vyšel by výsledek o 7 haléřů jinak – proto je správnější metoda dělení.

Kolik je DPH a cena s daní u různých částek 2026?

Orientační přehled pro nejčastější částky (výpočet zdola, z ceny bez DPH):

Zdroj: vlastní výpočet podle § 37 a § 47 zákona č. 235/2004 Sb., sazby pro rok 2026. Hodnoty jsou orientační.

Jak se zaokrouhluje DPH na faktuře?

DPH se na daňovém dokladu uvádí v korunách a haléřích (na dvě desetinná místa). Vypočtenou daň lze zaokrouhlit na celé koruny jen v některých případech, samotný způsob výpočtu ale zaokrouhlení DPH nevyžaduje.

Klíčové pravidlo se týká celkové ceny: pokud se konečná částka k úhradě zaokrouhlí na celou korunu (typicky při platbě v hotovosti), částka vzniklá tímto zaokrouhlením se nezahrnuje do základu daně a neovlivní výši DPH (§ 36 odst. 5 zákona č. 235/2004 Sb., ve znění od 1. 10. 2021). Základ daně i daň zůstávají vyčíslené z ceny před zaokrouhlením.

Časté chyby při výpočtu DPH

• Záměna výpočtu zdola a shora. Z ceny bez DPH se daň přičítá nahoru (× sazba). Z ceny s DPH se daň naopak vyčísluje zpětně (÷ 1,21 nebo ÷ 1,12), nikoli prostým odečtením 21 %.
• Chybný „shora" odečtením procent. Od ceny s DPH nelze odečíst 21 %, abyste získali základ. Z 1 210 Kč není základ 1 210 − 21 % = 955,90 Kč, ale 1 210 ÷ 1,21 = 1 000 Kč. Procentní přirážka a procentní podíl na celku nejsou totéž.
• Použití starých sazeb 15 % nebo 10 %. Od roku 2024 platí jediná snížená sazba 12 %, která nahradila dřívější 15 % a 10 %. Starší kalkulačky a šablony mohou počítat chybně.
• Spoléhání jen na zaokrouhlený koeficient. Koeficient 0,1736 (resp. 0,1071) je pomůcka; kvůli zaokrouhlení na 4 desetinná místa dává u libovolných částek odchylku o haléře. Zákonná metoda od roku 2019 je dělení dělitelem.
• Špatné zařazení do sazby. Ne vše „pro lidi" patří do snížené sazby. Zařazení určují přílohy zákona; u sporných položek ověřte konkrétní kód a popis plnění.

Kdy se stávám plátcem DPH? (registrace 2026)

Kalkulačka počítá DPH pro plátce daně. Obrat rozhodný pro povinnou registraci se od 1. 1. 2025 (a tedy i v roce 2026) sleduje za kalendářní rok (1. 1.–31. 12.) – dřívější sledování za klouzavé období 12 po sobě jdoucích kalendářních měsíců bylo zrušeno. Sledují se dvě hranice:

• 1. limit – obrat 2 000 000 Kč za kalendářní rok. Po jeho překročení se podnikatel stává plátcem zpravidla až od 1. ledna následujícího roku (lze si zvolit i dřívější vznik plátcovství ode dne následujícího po překročení).
• 2. limit – obrat 2 536 500 Kč za kalendářní rok. Při jeho překročení se podnikatel stává plátcem ze zákona hned následující den po překročení tohoto vyššího limitu, nikoli až od 1. ledna dalšího roku.

Přihlášku k registraci je třeba podat do 10 pracovních dní ode dne překročení limitu. Sazby a způsob výpočtu DPH jsou pro všechny plátce stejné bez ohledu na velikost obratu. Podrobnosti řeší samostatný článek o DPH a registraci k DPH (§ 6 a násl. zákona č. 235/2004 Sb.).

Shrnutí

DPH se v roce 2026 počítá sazbou 21 % (základní), nebo 12 % (snížená) ze základu daně. Zdola: daň = základ × sazba, cena s DPH = základ × 1,21 (resp. 1,12). Shora: základ = cena s DPH ÷ 1,21 (resp. ÷ 1,12), daň = rozdíl. Z 10 000 Kč bez DPH vyjde při 21 % daň 2 100 Kč a cena s DPH 12 100 Kč. Sazby ani metoda výpočtu se pro rok 2026 nemění (zákon č. 235/2004 Sb.). Kalkulačka nahoře provede výpočet automaticky pro libovolnou částku, sazbu i směr.

Často kladené otázky

Jak se počítá DPH z ceny bez daně?

Daň vypočtete tak, že základ daně (cenu bez DPH) vynásobíte sazbou – 21 %, nebo 12 %. Například 10 000 Kč × 21 % = 2 100 Kč DPH; cena s daní je pak 12 100 Kč. Tento postup se nazývá výpočet zdola a upravuje ho § 37 písm. a) zákona č. 235/2004 Sb.

Jak vypočítat DPH z ceny včetně daně (shora)?

Z ceny s DPH zjistíte základ tak, že ji vydělíte číslem 1,21 (u sazby 21 %), nebo 1,12 (u sazby 12 %). Samotná DPH je rozdíl mezi cenou s daní a vypočteným základem. Z ceny 12 100 Kč tak vyjde základ 10 000 Kč a DPH 2 100 Kč. Postup upravuje § 37 písm. b) zákona o DPH.

Jaké jsou sazby DPH v roce 2026?

V roce 2026 platí základní sazba DPH 21 % a snížená sazba 12 %. Sazby se oproti roku 2025 nemění. Jediná snížená sazba 12 % platí od roku 2024, kdy nahradila dřívější dvě snížené sazby 15 % a 10 %. Sazby stanoví zákon č. 235/2004 Sb.

Co je koeficient DPH 0,1736 a 0,1071?

Jsou to zaokrouhlené koeficienty pro rychlý výpočet daně z ceny včetně DPH. Koeficient 0,1736 odpovídá podílu 21/121 (sazba 21 %), koeficient 0,1071 podílu 12/112 (sazba 12 %). Cenu s daní jimi vynásobíte přímo na DPH. Jde o pomůcku; přesnější zákonná metoda od roku 2019 je dělení cenou s daní číslem 1,21, resp. 1,12.

Jaký je rozdíl mezi výpočtem DPH zdola a shora?

Zdola počítáte, když znáte cenu bez DPH – daň přičtete nahoru (základ × sazba). Shora počítáte, když znáte konečnou cenu s DPH – daň z ní vyčíslíte zpětně (cena ÷ 1,21 nebo ÷ 1,12). Oba postupy musí dát stejnou výši daně u stejného plnění.

Zaokrouhluje se DPH na celé koruny?

DPH se na daňovém dokladu uvádí na dvě desetinná místa (koruny a haléře). Pokud se zaokrouhlí celková cena k úhradě na celou korunu (například při platbě v hotovosti), částka ze zaokrouhlení se nezahrnuje do základu daně a neovlivní výši DPH podle § 36 odst. 5 zákona č. 235/2004 Sb.

Kdy se musím registrovat jako plátce DPH v roce 2026?

Obrat se od roku 2025 sleduje za kalendářní rok. Po překročení 1. limitu 2 000 000 Kč se stáváte plátcem zpravidla od 1. ledna následujícího roku (volitelně dříve). Po překročení 2. limitu 2 536 500 Kč se stáváte plátcem ze zákona hned následující den po překročení. Přihlášku podáte do 10 pracovních dní od překročení limitu (§ 6 a násl. zákona č. 235/2004 Sb.).