Stáhnout vzor
Vzor je obecná pomůcka. Před použitím ho upravte podle konkrétní situace a aktuálních předpisů.
Ve zkratce: Neplátce DPH při běžné opravě své faktury nevystavuje opravný daňový doklad podle zákona o DPH. Vytvoří navazující opravný doklad, který jednoznačně odkazuje na původní fakturu a zachytí důvod, původní stav, opravený stav a rozdíl. Účetní jednotka musí zachovat průkaznou historii opravy: podle § 35 zákona o účetnictví musí být zjistitelný obsah před opravou i po ní, osoba odpovědná za opravu a okamžik jejího provedení.
Kdy vzor použít
- Neplátce DPH snižuje nebo zvyšuje cenu, opravuje množství, poskytuje dodatečnou slevu nebo ruší celé původní plnění.
- Původní faktura již byla odeslána nebo zaevidována a přepis původního souboru by zničil historii změny.
- Potřebujete odběrateli doložit částku k doplacení nebo vrácení.
Kdy ho NEpoužívat bez úprav / na co si dát pozor
- Jste plátce DPH a opravujete základ nebo výši daně — použijte opravný daňový doklad podle aktuálního zákona o DPH.
- Na původním dokladu jste jako neplátce chybně uvedli DPH — může vzniknout povinnost daň přiznat; nejde jen o běžné storno a je vhodná okamžitá konzultace s daňovým poradcem.
- Nemažte ani nepřepisujte původní zaúčtovaný doklad. Oprava musí být dohledatelná a propojená s původním záznamem (§ 35 zákona o účetnictví).
- Pojmy „dobropis“ a „vrubopis“ se používají v praxi, ale u neplátce nejde o zákonný opravný daňový doklad. Přesnější název je „opravný doklad k faktuře“.
- Pokud se mění samotná smlouva nebo vznikl spor o plnění, vzor nenahrazuje dohodu stran ani právní posouzení nároku.
Doporučené náležitosti
| Údaj | Proč je ve vzoru |
|---|---|
| Vlastní jedinečné číslo opravného dokladu | identifikace a auditní stopa |
| Číslo a datum původní faktury | jednoznačná vazba na opravovaný doklad |
| Dodavatel a odběratel | určení účastníků obchodního případu |
| Konkrétní důvod opravy | průkaznost změny |
| Původní, opravná a nová částka | obsah před opravou i po ní a vyčíslení rozdílu |
| Datum vyhotovení a datum účinnosti opravy | časová návaznost účetních záznamů |
| Způsob vypořádání | doplatek, zápočet nebo vrácení částky |
Vzorové znění
OPRAVNÝ DOKLAD K FAKTUŘE — NEPLÁTCE DPH
Číslo opravného dokladu: [Číslo opravného dokladu] Opravovaná faktura: [Číslo původní faktury] ze dne [Datum původní faktury]
Dodavatel
[Jméno a příjmení / Obchodní firma] Sídlo: [Adresa] IČO: [IČO] Zápis v evidenci: [Údaj o zápisu]
Odběratel
[Jméno a příjmení / Název] Adresa / sídlo: [Adresa] IČO: [IČO, bylo-li přiděleno]
Datum vyhotovení opravného dokladu: [Datum] Datum, ke kterému se oprava provádí: [Datum]
Důvod opravy
[Konkrétní popis: vrácení zboží / dodatečná sleva / změna množství / zrušení plnění / oprava ceny / jiný důvod]
Vyčíslení opravy
| Položka | Původní částka | Změna | Nová částka |
|---|---|---|---|
| [Popis opravovaného plnění] | [Původní částka] Kč | [− / + Částka změny] Kč | [Nová částka] Kč |
Původní celková částka faktury: [Původní částka celkem] Kč Změna celkem: [− / + Částka změny celkem] Kč Nová celková částka po opravě: [Nová částka celkem] Kč
Tento doklad neobsahuje DPH, protože dodavatel není plátcem DPH.
Vypořádání rozdílu
[Částka k vrácení odběrateli / částka k doplacení / zápočet na další plnění]: [Částka] Kč Způsob a termín vypořádání: [Bankovní převod na účet … do … / zápočet / jinak]
Opravu provedl(a): [Jméno a funkce odpovědné osoby]
Poznámky k vyplnění
- Při úplném stornu nastavte novou částku na 0 Kč a důvod popište konkrétně, například odstoupení od smlouvy nebo zrušení objednávky po dohodě stran.
- Znaménko změny zapisujte z pohledu dodavatele: snížení pohledávky záporně, zvýšení kladně.
- Opravný doklad evidujte samostatně a u obou záznamů zachovejte vzájemný odkaz.
- U účetní jednotky zajistěte také interní podpisové záznamy odpovědných osob; nemusí být vytištěné přímo na dokladu, pokud jsou průkazně vedené v účetním systému.
- Pokud oprava nastala až po zaplacení, vyplňte přesně způsob vrácení či doplatku a následně spárujte platbu s opravným dokladem.
Související
- Faktura neplátce DPH — původní běžná faktura bez DPH.
- Opravný daňový doklad plátce DPH — zákonný režim oprav základu nebo výše DPH.
- Účetní doklady — průkaznost, oběh a uchování dokladů.
Zdroje
- § 8, § 11 a § 35 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví — https://www.zakonyprolidi.cz/cs/1991-563
- Zákon č. 235/2004 Sb., o DPH — odlišení opravného daňového dokladu — https://www.zakonyprolidi.cz/cs/2004-235