Jak vystavit fakturu jako neplátce DPH

Ve zkratce: Faktura neplátce DPH jako obchodní listina obsahuje podle § 435 zákona č. 89/2012 Sb., občanského zákoníku, jméno a sídlo podnikatele, jeho přidělené IČO a údaj o zápisu v rejstříku nebo jiné evidenci. Číslo a datum faktury, identifikace odběratele, popis plnění, cena, splatnost a platební údaje vytvářejí úplný a použitelný doklad, ale ne všechny jsou obecně povinné přímo podle § 435. Neplátce na běžné faktuře nevyčísluje DPH. Poznámka „Nejsem plátce DPH" je doporučená, nikoli povinná.

Tento návod vysvětluje jednotlivá pole, modelový příklad a QR platbu. Hotový editovatelný soubor najdete na stránce faktura neplátce DPH — vzor DOCX a PDF. Širší souvislosti rozebírá článek fakturace OSVČ.

Co musí vzor faktury neplátce DPH obsahovat?

Pro neplátce DPH je faktura primárně obchodní listinou podle § 435 občanského zákoníku a praktickým dokladem o vyúčtovaném plnění. Je-li vystavovatel nebo příjemce účetní jednotkou, posuzuje v účetních záznamech také náležitosti § 11 zákona o účetnictví. Povinnost může být splněna více propojenými záznamy, proto nelze všechny interní účetní údaje bez dalšího označit za povinný text každé faktury.

Zdroj: § 435 zákona č. 89/2012 Sb., občanský zákoník, a § 11 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pro rok 2026. Faktura neplátce není běžným daňovým dokladem podle § 29 zákona o DPH.

Hotový vzor faktury neplátce DPH ke stažení

Stáhněte si samostatný vzor faktury neplátce DPH v DOCX nebo PDF. Stránka se soubory obsahuje čistý formulář pro služby i zboží, bez sazby, základu a výše DPH. Tento článek zůstává podrobným návodem a modelovým příkladem, aby neduplikoval celý stažitelný dokument.

Co znamená každé pole — vysvětlení řádek po řádku

• FAKTURA č. — jedinečné číslo z interní řady. Osvědčuje se formát rok + pořadí (2026001, 2026002). Doložená mezera sama o sobě doklad automaticky nezneplatňuje.
• Dodavatel — vaše jméno a příjmení, adresa sídla a IČO. Tyto údaje plus zápis v rejstříku jsou jediné položky výslovně vyžadované § 435 OZ.
• Zapsáno v živnostenském rejstříku — údaj o zápisu do evidence podle § 435 OZ u živnostníka, který není zapsán ve veřejném rejstříku. Je-li podnikatel zapsán v obchodním rejstříku, uvede místo toho údaj o zápisu včetně oddílu a vložky.
• Neplátce DPH / Nejsem plátce DPH — doporučená poznámka, která odběrateli i účtárně jasně sděluje, proč doklad neobsahuje daň.
• Odběratel — jméno/název, adresa a IČO. Pokud je odběratel plátce DPH, uveďte i jeho DIČ; vy jako neplátce ho ale nepotřebujete a žádné DPH z toho neplyne.
• Datum vystavení — den, kdy fakturu vyhotovujete. Neplátce nemá zákonem stanovenou lhůtu pro vystavení, fakturuje bez zbytečného odkladu po dodání plnění.
• Datum splatnosti — lhůta k úhradě dle dohody, nejčastěji 14 nebo 30 dnů (viz níže).
• Bankovní účet, IBAN, variabilní symbol — kam a s jakým symbolem má odběratel zaplatit. Variabilní symbol = zpravidla číslo faktury, ať platbu snadno spárujete.
• Popis plnění — co konkrétně účtujete (předmět, množství, jednotková cena). Konkrétní popis usnadní pozdější kontrolu i vaši evidenci.
• Celkem k úhradě — konečná částka. U neplátce bez jakéhokoli rozpadu na základ daně a DPH.

Jaká je správná splatnost na faktuře?

Splatnost (lhůta k úhradě) není pro neplátce zákonem pevně daná a sjednává se mezi vámi a odběratelem. V praxi se nejčastěji uvádí 14 nebo 30 dnů od vystavení. Není-li splatnost dohodnuta, řídí se obecnou úpravou závazků v občanském zákoníku.

Pro obchodní vztahy mezi podnikateli platí, že zákonná splatnost činí zpravidla 30 dnů (§ 1963 odst. 1 občanského zákoníku). Tato lhůta běží ode dne doručení faktury, případně od převzetí zboží nebo služby — podle toho, co nastane později. Delší lhůtu (nad 60 dnů) lze sjednat jen tehdy, není-li to vůči věřiteli hrubě nespravedlivé (§ 1963 odst. 2 OZ). Při prodlení dlužníka vzniká nárok na úrok z prodlení a na paušální náhradu nákladů spojených s uplatněním pohledávky ve výši 1 200 Kč za jednu pohledávku podle nařízení vlády č. 351/2013 Sb.

Zdroj: § 1963 zákona č. 89/2012 Sb., občanský zákoník, a nařízení vlády č. 351/2013 Sb., ve znění pro rok 2026. Splatnost faktury je primárně věcí dohody stran; uvedená pravidla se uplatní, není-li dohodnuto jinak.

Jak vystavit fakturu z tohoto vzoru krok za krokem

1. Zvolte formu. Vzor můžete vyplnit ručně, v tabulkovém procesoru, nebo (nejpohodlněji) ve fakturačním programu, který hlídá náležitosti i číselnou řadu a umí vygenerovat PDF.
2. Přidělte číslo faktury. Číslování musí být jedinečné a dohledatelné; interní návazná řada usnadní kontrolu.
3. Vyplňte dodavatele. Jméno a příjmení, adresu sídla, IČO a údaj „zapsáno v živnostenském rejstříku". Doplňte poznámku „Nejsem plátce DPH".
4. Vyplňte odběratele. Název/jméno, adresu, IČO (a DIČ, je-li plátce).
5. Uveďte datum vystavení a splatnost. Splatnost zvolte podle dohody, typicky 14 nebo 30 dnů.
6. Popište plnění a vyčíslete částku. Předmět, množství, jednotkovou cenu a celkovou částku. Žádné DPH — částka je konečná.
7. Doplňte platební údaje. Číslo účtu, IBAN, variabilní symbol (zpravidla číslo faktury), případně QR platbu (viz dále).
8. Odešlete a založte kopii. Fakturu pošlete odběrateli (e-mailem, datovou schránkou) a uchovejte kopii pro evidenci a případnou kontrolu.

Jak na fakturu přidat QR platbu

QR kód na faktuře umožní odběrateli zaplatit naskenováním v bankovní aplikaci bez ručního přepisování údajů. V Česku se používá standard QR Platba (formát SPAYD / SPD 1.0) podle České bankovní asociace. Většina fakturačních programů QR kód vygeneruje sama; jádro řetězce, který se do kódu zakóduje, vypadá takto:

SPD*1.0*ACC:CZ6508000000192000145399*AM:18000.00*CC:CZK*X-VS:2026001*MSG:Faktura 2026001

Kde ACC je váš účet ve formátu IBAN, AM částka, CC měna (CZK), X-VS variabilní symbol (číslo faktury) a MSG zpráva pro příjemce. QR platba je čistě komfortní prvek — na povinné náležitosti faktury nemá vliv. Účet a další hodnoty v ukázce jsou pouze ilustrativní; před vytvořením skutečného kódu vždy vložte vlastní platební údaje.

Modelový příklad: faktura grafičky neplátce DPH

OSVČ grafička, neplátce DPH, dokončí v červnu 2026 návrh loga za 18 000 Kč. Do vzoru vyplní:

• dodavatel: jméno a příjmení, adresu sídla, IČO, „zapsáno v živnostenském rejstříku" a „Nejsem plátce DPH",
• odběratel: název firmy, adresu a IČO klienta,
• číslo faktury 2026031, datum vystavení 18. 6. 2026, splatnost 14 dnů (do 2. 7. 2026),
• popis plnění: „Grafický návrh loga dle objednávky", částka 18 000 Kč,
• platební údaje: číslo účtu, IBAN a variabilní symbol 2026031.

Protože je grafička neplátce, DPH na faktuře vůbec není a 18 000 Kč je konečná částka. Příjem si do daňové evidence zapíše až ve chvíli, kdy klient fakturu skutečně uhradí (hotovostní princip). Postup celé fakturace včetně lhůt u plátce DPH popisuje článek fakturace OSVČ.

Časté chyby ve vzoru faktury

• Chybí IČO nebo údaj o zápisu v rejstříku. I neplátce je má na faktuře povinně podle § 435 OZ; jejich vynechání je nejčastější opomenutí.
• Neplátce vyčísluje na faktuře DPH. Neplátce nemá na svém běžném tuzemském plnění účtovat DPH. Vystaví-li doklad, na kterém daň uvede, vzniká mu podle § 108 odst. 4 písm. g) zákona o DPH povinnost ji přiznat; samotné uvedení sazby bez vyčíslené daně není totéž. Odběrateli tím automaticky nevzniká nárok na odpočet.
• Duplicita nebo nevysvětlená mezera v evidenci. Jednoznačná interní řada usnadňuje kontrolu; případnou mezeru doložte, ale sama o sobě automaticky neznamená neplatnost faktury.
• Špatný nebo chybějící variabilní symbol. Bez správného VS se platba špatně páruje. Použijte číslo faktury.
• Záměna data vystavení a data úhrady. V daňové evidenci se příjem zdaňuje až po zaplacení; vystavení faktury samo o sobě příjem nezakládá.
• Předčasná skartace. Fakturu uchovávejte po dobu potřebnou pro prokázání daňových tvrzení. Lhůta pro stanovení daně podle § 148 daňového řádu začíná zpravidla na 3 letech a může se prodloužit; desetileté maximum má zákonné výjimky v odstavcích 6 a 7. Účetní jednotka navíc dodržuje vlastní archivační lhůty podle zákona o účetnictví.

Shrnutí

Faktura neplátce DPH jako obchodní listina stojí na údajích z § 435 občanského zákoníku — jménu a sídlu, přiděleném IČO a údaji o zápisu v rejstříku nebo jiné evidenci. Pro úplný doklad doplňte číslo, data, odběratele, popis a cenu plnění, splatnost a platební údaje. DPH se nevyčísluje a poznámka „Nejsem plátce DPH" je praktická, nikoli povinná. Editovatelný vzor stáhnete samostatně.

Často kladené otázky

Co musí obsahovat faktura neplátce DPH?

Povinné jsou podle § 435 občanského zákoníku jméno a sídlo podnikatele, jeho IČO a údaj o zápisu v živnostenském (či jiném) rejstříku. V praxi se doplňuje číslo a datum faktury, identifikace odběratele, popis plnění, splatnost, celková částka a platební údaje. Neplátce neuvádí žádné DPH.

Smí neplátce DPH uvést na faktuře DPH?

Neplátce na faktuře za své běžné tuzemské plnění DPH nevyčísluje ani neúčtuje. Doporučuje se doplnit poznámku „Nejsem plátce DPH". Uvede-li na dokladu daň, je podle § 108 odst. 4 písm. g) zákona o DPH povinen ji přiznat; samotný údaj o sazbě bez vyčíslené daně toto pravidlo nespouští. Odběrateli tím automaticky nevzniká nárok na odpočet.

Musí mít faktura neplátce IČO?

Ano. IČO je povinnou náležitostí každé obchodní listiny podle § 435 občanského zákoníku, bylo-li podnikateli přiděleno. Spolu s ním uvádí neplátce jméno, sídlo a údaj o zápisu v rejstříku či jiné evidenci (u živnostníka „zapsáno v živnostenském rejstříku").

Jaká je správná splatnost na faktuře?

Splatnost není pro neplátce zákonem pevně daná a sjednává se s odběratelem; nejčastěji se uvádí 14 nebo 30 dnů. U obchodů mezi podnikateli činí zákonná splatnost zpravidla 30 dnů od doručení faktury (nebo od převzetí plnění, co nastane později), nedohodnou-li se strany jinak (§ 1963 občanského zákoníku). Při prodlení vzniká nárok na úrok z prodlení a paušální náhradu nákladů (1 200 Kč dle nařízení vlády č. 351/2013 Sb.).

Jak na fakturu přidat QR platbu?

QR platbu vygeneruje většina fakturačních programů automaticky podle standardu QR Platba (SPAYD / SPD 1.0) České bankovní asociace. Řetězec obsahuje váš účet ve formátu IBAN, částku, měnu, variabilní symbol a zprávu. Odběratel pak zaplatí naskenováním kódu v bankovní aplikaci bez přepisování údajů.

Jak dlouho musím fakturu uchovávat?

Fakturu jako doklad k dani z příjmů uchovávejte alespoň po dobu, kdy může být potřeba prokázat daňové tvrzení. Základní lhůta pro stanovení daně podle § 148 daňového řádu činí 3 roky, může se prodloužit a desetileté maximum má zákonné výjimky. Vedete-li účetnictví, platí také archivační pravidla zákona o účetnictví. Desetiletá povinnost podle § 35 zákona o DPH se vztahuje na daňové doklady spadající do tohoto režimu; pozdější registrace k DPH sama zpětně nemění běžnou fakturu neplátce na daňový doklad.