Vzor faktury pro neplátce DPH

Ve zkratce: Faktura neplátce DPH musí podle § 435 zákona č. 89/2012 Sb., občanského zákoníku, obsahovat jméno a sídlo podnikatele, jeho IČO a údaj o zápisu v živnostenském (či jiném) rejstříku. K tomu se v praxi doplňují číslo a datum faktury, identifikace odběratele, popis plnění, splatnost, celková částka a platební údaje. Neplátce na faktuře neuvádí žádné DPH — žádnou sazbu, základ daně ani výši daně — a doplní poznámku „Nejsem plátce DPH". Níže najdete hotový vzor, který si zkopírujete a vyplníte, a pole po poli vysvětlené, co kam patří.

Tento návod je praktická šablona: ukazuje konkrétní rozložení faktury neplátce DPH, vysvětluje každé pole, doplňuje modelový příklad s čísly i QR platbu a upozorňuje na nejčastější chyby. Paragrafy a hodnoty platí pro rok 2026. Širší souvislosti fakturace (lhůty u plátce, daňový doklad, archivace) rozebírá samostatný článek fakturace OSVČ.

Co musí vzor faktury neplátce DPH obsahovat?

Pro neplátce DPH je faktura primárně obchodní listinou podle § 435 občanského zákoníku a zároveň dokladem k zaúčtování příjmu v daňové evidenci nebo účetnictví. Zákon o DPH se na neplátce nevztahuje, takže žádné údaje o dani na faktuře nejsou. Povinné jsou jen tři údaje z § 435 OZ; zbytek je „povinný v praxi" — bez něj by faktura nesloužila jako účetní doklad a odběratel by ji nemohl uhradit.

Zdroj: § 435 zákona č. 89/2012 Sb., občanský zákoník, ve znění pro rok 2026. Povinné jsou podle § 435 OZ jen jméno a sídlo, IČO a údaj o zápisu v rejstříku/evidenci; ostatní pole označená „povinné v praxi" nevyplývají přímo ze zákona, ale jsou nezbytná, aby faktura sloužila jako účetní a daňový doklad a aby ji odběratel mohl uhradit. Neplátce DPH na faktuře neuvádí žádné údaje o DPH.

Hotový vzor faktury neplátce DPH ke stažení

Následující vzor zkopírujte do textového editoru, tabulkového procesoru nebo fakturačního programu a hranaté závorky [...] nahraďte svými údaji. Rozložení odpovídá běžné faktuře, kterou bez výhrad přijme jak firemní účtárna, tak finanční úřad.

                              FAKTURA č. [2026001]

DODAVATEL                                   ODBĚRATEL
[Jméno a příjmení]                          [Název firmy / jméno]
[Adresa sídla, PSČ, město]                  [Adresa, PSČ, město]
IČO: [12345678]                             IČO: [87654321]
Neplátce DPH                                DIČ: [CZ87654321]  (je-li plátce)
Zapsáno v živnostenském rejstříku

Datum vystavení:  [18. 6. 2026]
Datum splatnosti: [2. 7. 2026]
Forma úhrady:     [převodem na účet]

Bankovní účet:    [123456789/0800]
IBAN:             [CZ65 0800 0000 0012 3456 789]
Variabilní symbol:[2026001]

------------------------------------------------------------------
Popis plnění                    Množství   Cena/MJ        Celkem
------------------------------------------------------------------
[Grafický návrh loga]              1     18 000 Kč     18 000 Kč
------------------------------------------------------------------
                                   CELKEM K ÚHRADĚ:     18 000 Kč
------------------------------------------------------------------

Nejsem plátce DPH.

Vystavil(a): [Jméno a příjmení]

Vzor je univerzální pro služby i zboží — u zboží jen rozepíšete položky s množstvím a jednotkovou cenou. Protože jste neplátce, DPH se na faktuře vůbec neobjeví a uvedená celková částka je konečná.

Co znamená každé pole — vysvětlení řádek po řádku

• FAKTURA č. — pořadové číslo z souvislé, nepřerušované číselné řady. Osvědčuje se formát rok + pořadí (2026001, 2026002). Číslo slouží zároveň jako variabilní symbol.
• Dodavatel — vaše jméno a příjmení, adresa sídla a IČO. Tyto údaje plus zápis v rejstříku jsou jediné položky výslovně vyžadované § 435 OZ.
• Zapsáno v živnostenském rejstříku — povinný údaj o zápisu do evidence podle § 435 OZ. Živnostník není zapsán v obchodním rejstříku, proto uvádí evidenci živnostenskou. Podnikatel zapsaný v obchodním rejstříku zde uvede spisovou značku (oddíl a vložku).
• Neplátce DPH / Nejsem plátce DPH — doporučená poznámka, která odběrateli i účtárně jasně sděluje, proč doklad neobsahuje daň.
• Odběratel — jméno/název, adresa a IČO. Pokud je odběratel plátce DPH, uveďte i jeho DIČ; vy jako neplátce ho ale nepotřebujete a žádné DPH z toho neplyne.
• Datum vystavení — den, kdy fakturu vyhotovujete. Neplátce nemá zákonem stanovenou lhůtu pro vystavení, fakturuje bez zbytečného odkladu po dodání plnění.
• Datum splatnosti — lhůta k úhradě dle dohody, nejčastěji 14 nebo 30 dnů (viz níže).
• Bankovní účet, IBAN, variabilní symbol — kam a s jakým symbolem má odběratel zaplatit. Variabilní symbol = zpravidla číslo faktury, ať platbu snadno spárujete.
• Popis plnění — co konkrétně účtujete (předmět, množství, jednotková cena). Konkrétní popis usnadní pozdější kontrolu i vaši evidenci.
• Celkem k úhradě — konečná částka. U neplátce bez jakéhokoli rozpadu na základ daně a DPH.

Jaká je správná splatnost na faktuře?

Splatnost (lhůta k úhradě) není pro neplátce zákonem pevně daná a sjednává se mezi vámi a odběratelem. V praxi se nejčastěji uvádí 14 nebo 30 dnů od vystavení. Není-li splatnost dohodnuta, řídí se obecnou úpravou závazků v občanském zákoníku.

Pro obchodní vztahy mezi podnikateli platí, že zákonná splatnost činí zpravidla 30 dnů (§ 1963 odst. 1 občanského zákoníku). Tato lhůta běží ode dne doručení faktury, případně od převzetí zboží nebo služby — podle toho, co nastane později. Delší lhůtu (nad 60 dnů) lze sjednat jen tehdy, není-li to vůči věřiteli hrubě nespravedlivé (§ 1963 odst. 2 OZ). Při prodlení dlužníka vzniká nárok na úrok z prodlení a na paušální náhradu nákladů spojených s uplatněním pohledávky ve výši 1 200 Kč za jednu pohledávku podle nařízení vlády č. 351/2013 Sb.

Zdroj: § 1963 zákona č. 89/2012 Sb., občanský zákoník, a nařízení vlády č. 351/2013 Sb., ve znění pro rok 2026. Splatnost faktury je primárně věcí dohody stran; uvedená pravidla se uplatní, není-li dohodnuto jinak.

Jak vystavit fakturu z tohoto vzoru krok za krokem

1. Zvolte formu. Vzor můžete vyplnit ručně, v tabulkovém procesoru, nebo (nejpohodlněji) ve fakturačním programu, který hlídá náležitosti i číselnou řadu a umí vygenerovat PDF.
2. Přidělte číslo faktury. Pokračujte v souvislé, nepřerušované řadě (např. 2026031 po 2026030). Číslování musí být jednoznačné a dohledatelné.
3. Vyplňte dodavatele. Jméno a příjmení, adresu sídla, IČO a údaj „zapsáno v živnostenském rejstříku". Doplňte poznámku „Nejsem plátce DPH".
4. Vyplňte odběratele. Název/jméno, adresu, IČO (a DIČ, je-li plátce).
5. Uveďte datum vystavení a splatnost. Splatnost zvolte podle dohody, typicky 14 nebo 30 dnů.
6. Popište plnění a vyčíslete částku. Předmět, množství, jednotkovou cenu a celkovou částku. Žádné DPH — částka je konečná.
7. Doplňte platební údaje. Číslo účtu, IBAN, variabilní symbol (zpravidla číslo faktury), případně QR platbu (viz dále).
8. Odešlete a založte kopii. Fakturu pošlete odběrateli (e-mailem, datovou schránkou) a uchovejte kopii pro evidenci a případnou kontrolu.

Jak na fakturu přidat QR platbu

QR kód na faktuře umožní odběrateli zaplatit naskenováním v bankovní aplikaci bez ručního přepisování údajů. V Česku se používá standard QR Platba (formát SPAYD / SPD 1.0) podle České bankovní asociace. Většina fakturačních programů QR kód vygeneruje sama; jádro řetězce, který se do kódu zakóduje, vypadá takto:

SPD*1.0*ACC:CZ6508000000192000145399*AM:18000.00*CC:CZK*X-VS:2026001*MSG:Faktura 2026001

Kde ACC je váš účet ve formátu IBAN, AM částka, CC měna (CZK), X-VS variabilní symbol (číslo faktury) a MSG zpráva pro příjemce. QR platba je čistě komfortní prvek — na povinné náležitosti faktury nemá vliv.

Modelový příklad: faktura grafičky neplátce DPH

OSVČ grafička, neplátce DPH, dokončí v červnu 2026 návrh loga za 18 000 Kč. Do vzoru vyplní:

• dodavatel: jméno a příjmení, adresu sídla, IČO, „zapsáno v živnostenském rejstříku" a „Nejsem plátce DPH",
• odběratel: název firmy, adresu a IČO klienta,
• číslo faktury 2026031, datum vystavení 18. 6. 2026, splatnost 14 dnů (do 2. 7. 2026),
• popis plnění: „Grafický návrh loga dle objednávky", částka 18 000 Kč,
• platební údaje: číslo účtu, IBAN a variabilní symbol 2026031.

Protože je grafička neplátce, DPH na faktuře vůbec není a 18 000 Kč je konečná částka. Příjem si do daňové evidence zapíše až ve chvíli, kdy klient fakturu skutečně uhradí (hotovostní princip). Postup celé fakturace včetně lhůt u plátce DPH popisuje článek fakturace OSVČ.

Časté chyby ve vzoru faktury

• Chybí IČO nebo údaj o zápisu v rejstříku. I neplátce je má na faktuře povinně podle § 435 OZ; jejich vynechání je nejčastější opomenutí.
• Neplátce uvádí na faktuře DPH. Kdo není plátce, nesmí na fakturu psát sazbu ani výši DPH. Uvede-li daň přesto, je podle § 108 odst. 4 zákona o DPH povinen takto uvedenou daň přiznat a odvést, aniž by odběratel měl nárok na její odpočet.
• Přerušená číselná řada. Faktury musí mít souvislé, jednoznačné číslování; mezery a duplicity komplikují kontrolu.
• Špatný nebo chybějící variabilní symbol. Bez správného VS se platba špatně páruje. Použijte číslo faktury.
• Záměna data vystavení a data úhrady. V daňové evidenci se příjem zdaňuje až po zaplacení; vystavení faktury samo o sobě příjem nezakládá.
• Předčasná skartace. Fakturu uchovávejte po dobu lhůty pro stanovení daně (podle § 148 daňového řádu zpravidla 3 roky, ve stanovených případech až 10 let), ne ji hned po zaplacení vyhodit.

Shrnutí

Vzor faktury neplátce DPH stojí na třech povinných údajích z § 435 občanského zákoníku — jméno a sídlo, IČO a zápis v živnostenském rejstříku — k nimž se doplní číslo a datum faktury, identifikace odběratele, popis plnění, splatnost, celková částka a platební údaje. Žádné DPH se na faktuře neobjeví a hodí se poznámka „Nejsem plátce DPH". Splatnost je věcí dohody, nejčastěji 14 nebo 30 dnů; u podnikatelů činí zákonné minimum zpravidla 30 dnů (§ 1963 OZ). Vzor výše zkopírujete, vyplníte a doplníte případně o QR platbu ve formátu SPAYD.

Často kladené otázky

Co musí obsahovat faktura neplátce DPH?

Povinné jsou podle § 435 občanského zákoníku jméno a sídlo podnikatele, jeho IČO a údaj o zápisu v živnostenském (či jiném) rejstříku. V praxi se doplňuje číslo a datum faktury, identifikace odběratele, popis plnění, splatnost, celková částka a platební údaje. Neplátce neuvádí žádné DPH.

Smí neplátce DPH uvést na faktuře DPH?

Ne. Kdo není registrovaným plátcem DPH, nesmí na faktuře uvádět sazbu ani výši daně a nesmí DPH účtovat. Doporučuje se naopak doplnit poznámku „Nejsem plátce DPH". Uvede-li daň přesto, je podle § 108 odst. 4 zákona o DPH povinen ji přiznat a odvést, přičemž odběratel nemá nárok na odpočet.

Musí mít faktura neplátce IČO?

Ano. IČO je povinnou náležitostí každé obchodní listiny podle § 435 občanského zákoníku, bylo-li podnikateli přiděleno. Spolu s ním uvádí neplátce jméno, sídlo a údaj o zápisu v rejstříku či jiné evidenci (u živnostníka „zapsáno v živnostenském rejstříku").

Jaká je správná splatnost na faktuře?

Splatnost není pro neplátce zákonem pevně daná a sjednává se s odběratelem; nejčastěji se uvádí 14 nebo 30 dnů. U obchodů mezi podnikateli činí zákonná splatnost zpravidla 30 dnů od doručení faktury (nebo od převzetí plnění, co nastane později), nedohodnou-li se strany jinak (§ 1963 občanského zákoníku). Při prodlení vzniká nárok na úrok z prodlení a paušální náhradu nákladů (1 200 Kč dle nařízení vlády č. 351/2013 Sb.).

Jak na fakturu přidat QR platbu?

QR platbu vygeneruje většina fakturačních programů automaticky podle standardu QR Platba (SPAYD / SPD 1.0) České bankovní asociace. Řetězec obsahuje váš účet ve formátu IBAN, částku, měnu, variabilní symbol a zprávu. Odběratel pak zaplatí naskenováním kódu v bankovní aplikaci bez přepisování údajů.

Jak dlouho musím fakturu uchovávat?

Fakturu jako doklad k dani z příjmů uchovávejte po dobu lhůty pro stanovení daně podle § 148 daňového řádu — zpravidla 3 roky, ve stanovených případech až 10 let. Stanete-li se později plátcem DPH, uchovávejte daňové doklady 10 let od konce zdaňovacího období, ve kterém se plnění uskutečnilo.