Jak vystavit fakturu jako neplátce DPH

Ve zkratce: Faktura neplátce DPH jako obchodní listina obsahuje podle § 435 zákona č. 89/2012 Sb., občanského zákoníku, jméno a sídlo podnikatele, jeho přidělené IČO a údaj o zápisu v rejstříku nebo jiné evidenci. Číslo a datum faktury, identifikace odběratele, popis plnění, cena, splatnost a platební údaje vytvářejí úplný a použitelný doklad, ale ne všechny jsou obecně povinné přímo podle § 435. Neplátce na běžné faktuře nevyčísluje DPH. Poznámka „Nejsem plátce DPH" je doporučená, nikoli povinná.

Tento návod vysvětluje jednotlivá pole, modelový příklad a QR platbu. Hotový editovatelný soubor najdete na stránce faktura neplátce DPH — vzor DOCX a PDF. Širší souvislosti rozebírá článek fakturace OSVČ.

Co musí vzor faktury neplátce DPH obsahovat?

Pro neplátce DPH je faktura primárně obchodní listinou podle § 435 občanského zákoníku a praktickým dokladem o vyúčtovaném plnění. Je-li vystavovatel nebo příjemce účetní jednotkou, posuzuje v účetních záznamech také náležitosti § 11 zákona o účetnictví. Povinnost může být splněna více propojenými záznamy, proto nelze všechny interní účetní údaje bez dalšího označit za povinný text každé faktury.

Zdroj: § 435 zákona č. 89/2012 Sb., občanský zákoník, a § 11 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pro rok 2026. Faktura neplátce není běžným daňovým dokladem podle § 29 zákona o DPH.

Hotový vzor faktury neplátce DPH ke stažení

Stáhněte si samostatný vzor faktury neplátce DPH v DOCX nebo PDF. Stránka se soubory obsahuje čistý formulář pro služby i zboží, bez sazby, základu a výše DPH. Tento článek zůstává podrobným návodem a modelovým příkladem, aby neduplikoval celý stažitelný dokument.

Co znamená každé pole — vysvětlení řádek po řádku

• FAKTURA č. — jedinečné číslo z interní řady. Osvědčuje se formát rok + pořadí (2026001, 2026002). Doložená mezera sama o sobě doklad automaticky nezneplatňuje.
• Dodavatel — vaše jméno a příjmení, adresa sídla a IČO. Tyto údaje plus zápis v rejstříku jsou jediné položky výslovně vyžadované § 435 OZ.
• Zapsáno v živnostenském rejstříku — povinný údaj o zápisu do evidence podle § 435 OZ. Živnostník není zapsán v obchodním rejstříku, proto uvádí evidenci živnostenskou. Podnikatel zapsaný v obchodním rejstříku zde uvede spisovou značku (oddíl a vložku).
• Neplátce DPH / Nejsem plátce DPH — doporučená poznámka, která odběrateli i účtárně jasně sděluje, proč doklad neobsahuje daň.
• Odběratel — jméno/název, adresa a IČO. Pokud je odběratel plátce DPH, uveďte i jeho DIČ; vy jako neplátce ho ale nepotřebujete a žádné DPH z toho neplyne.
• Datum vystavení — den, kdy fakturu vyhotovujete. Neplátce nemá zákonem stanovenou lhůtu pro vystavení, fakturuje bez zbytečného odkladu po dodání plnění.
• Datum splatnosti — lhůta k úhradě dle dohody, nejčastěji 14 nebo 30 dnů (viz níže).
• Bankovní účet, IBAN, variabilní symbol — kam a s jakým symbolem má odběratel zaplatit. Variabilní symbol = zpravidla číslo faktury, ať platbu snadno spárujete.
• Popis plnění — co konkrétně účtujete (předmět, množství, jednotková cena). Konkrétní popis usnadní pozdější kontrolu i vaši evidenci.
• Celkem k úhradě — konečná částka. U neplátce bez jakéhokoli rozpadu na základ daně a DPH.

Jaká je správná splatnost na faktuře?

Splatnost (lhůta k úhradě) není pro neplátce zákonem pevně daná a sjednává se mezi vámi a odběratelem. V praxi se nejčastěji uvádí 14 nebo 30 dnů od vystavení. Není-li splatnost dohodnuta, řídí se obecnou úpravou závazků v občanském zákoníku.

Pro obchodní vztahy mezi podnikateli platí, že zákonná splatnost činí zpravidla 30 dnů (§ 1963 odst. 1 občanského zákoníku). Tato lhůta běží ode dne doručení faktury, případně od převzetí zboží nebo služby — podle toho, co nastane později. Delší lhůtu (nad 60 dnů) lze sjednat jen tehdy, není-li to vůči věřiteli hrubě nespravedlivé (§ 1963 odst. 2 OZ). Při prodlení dlužníka vzniká nárok na úrok z prodlení a na paušální náhradu nákladů spojených s uplatněním pohledávky ve výši 1 200 Kč za jednu pohledávku podle nařízení vlády č. 351/2013 Sb.

Zdroj: § 1963 zákona č. 89/2012 Sb., občanský zákoník, a nařízení vlády č. 351/2013 Sb., ve znění pro rok 2026. Splatnost faktury je primárně věcí dohody stran; uvedená pravidla se uplatní, není-li dohodnuto jinak.

Jak vystavit fakturu z tohoto vzoru krok za krokem

1. Zvolte formu. Vzor můžete vyplnit ručně, v tabulkovém procesoru, nebo (nejpohodlněji) ve fakturačním programu, který hlídá náležitosti i číselnou řadu a umí vygenerovat PDF.
2. Přidělte číslo faktury. Číslování musí být jedinečné a dohledatelné; interní návazná řada usnadní kontrolu.
3. Vyplňte dodavatele. Jméno a příjmení, adresu sídla, IČO a údaj „zapsáno v živnostenském rejstříku". Doplňte poznámku „Nejsem plátce DPH".
4. Vyplňte odběratele. Název/jméno, adresu, IČO (a DIČ, je-li plátce).
5. Uveďte datum vystavení a splatnost. Splatnost zvolte podle dohody, typicky 14 nebo 30 dnů.
6. Popište plnění a vyčíslete částku. Předmět, množství, jednotkovou cenu a celkovou částku. Žádné DPH — částka je konečná.
7. Doplňte platební údaje. Číslo účtu, IBAN, variabilní symbol (zpravidla číslo faktury), případně QR platbu (viz dále).
8. Odešlete a založte kopii. Fakturu pošlete odběrateli (e-mailem, datovou schránkou) a uchovejte kopii pro evidenci a případnou kontrolu.

Jak na fakturu přidat QR platbu

QR kód na faktuře umožní odběrateli zaplatit naskenováním v bankovní aplikaci bez ručního přepisování údajů. V Česku se používá standard QR Platba (formát SPAYD / SPD 1.0) podle České bankovní asociace. Většina fakturačních programů QR kód vygeneruje sama; jádro řetězce, který se do kódu zakóduje, vypadá takto:

SPD*1.0*ACC:CZ6508000000192000145399*AM:18000.00*CC:CZK*X-VS:2026001*MSG:Faktura 2026001

Kde ACC je váš účet ve formátu IBAN, AM částka, CC měna (CZK), X-VS variabilní symbol (číslo faktury) a MSG zpráva pro příjemce. QR platba je čistě komfortní prvek — na povinné náležitosti faktury nemá vliv.

Modelový příklad: faktura grafičky neplátce DPH

OSVČ grafička, neplátce DPH, dokončí v červnu 2026 návrh loga za 18 000 Kč. Do vzoru vyplní:

• dodavatel: jméno a příjmení, adresu sídla, IČO, „zapsáno v živnostenském rejstříku" a „Nejsem plátce DPH",
• odběratel: název firmy, adresu a IČO klienta,
• číslo faktury 2026031, datum vystavení 18. 6. 2026, splatnost 14 dnů (do 2. 7. 2026),
• popis plnění: „Grafický návrh loga dle objednávky", částka 18 000 Kč,
• platební údaje: číslo účtu, IBAN a variabilní symbol 2026031.

Protože je grafička neplátce, DPH na faktuře vůbec není a 18 000 Kč je konečná částka. Příjem si do daňové evidence zapíše až ve chvíli, kdy klient fakturu skutečně uhradí (hotovostní princip). Postup celé fakturace včetně lhůt u plátce DPH popisuje článek fakturace OSVČ.

Časté chyby ve vzoru faktury

• Chybí IČO nebo údaj o zápisu v rejstříku. I neplátce je má na faktuře povinně podle § 435 OZ; jejich vynechání je nejčastější opomenutí.
• Neplátce uvádí na faktuře DPH. Kdo není plátce, nesmí na fakturu psát sazbu ani výši DPH. Uvede-li daň přesto, je podle § 108 odst. 4 zákona o DPH povinen takto uvedenou daň přiznat a odvést, aniž by odběratel měl nárok na její odpočet.
• Duplicita nebo nevysvětlená mezera v evidenci. Jednoznačná interní řada usnadňuje kontrolu; případnou mezeru doložte, ale sama o sobě automaticky neznamená neplatnost faktury.
• Špatný nebo chybějící variabilní symbol. Bez správného VS se platba špatně páruje. Použijte číslo faktury.
• Záměna data vystavení a data úhrady. V daňové evidenci se příjem zdaňuje až po zaplacení; vystavení faktury samo o sobě příjem nezakládá.
• Předčasná skartace. Fakturu uchovávejte po dobu lhůty pro stanovení daně (podle § 148 daňového řádu zpravidla 3 roky, ve stanovených případech až 10 let), ne ji hned po zaplacení vyhodit.

Shrnutí

Faktura neplátce DPH jako obchodní listina stojí na údajích z § 435 občanského zákoníku — jménu a sídlu, přiděleném IČO a údaji o zápisu v rejstříku nebo jiné evidenci. Pro úplný doklad doplňte číslo, data, odběratele, popis a cenu plnění, splatnost a platební údaje. DPH se nevyčísluje a poznámka „Nejsem plátce DPH" je praktická, nikoli povinná. Editovatelný vzor stáhnete samostatně.

Často kladené otázky

Co musí obsahovat faktura neplátce DPH?

Povinné jsou podle § 435 občanského zákoníku jméno a sídlo podnikatele, jeho IČO a údaj o zápisu v živnostenském (či jiném) rejstříku. V praxi se doplňuje číslo a datum faktury, identifikace odběratele, popis plnění, splatnost, celková částka a platební údaje. Neplátce neuvádí žádné DPH.

Smí neplátce DPH uvést na faktuře DPH?

Ne. Kdo není registrovaným plátcem DPH, nesmí na faktuře uvádět sazbu ani výši daně a nesmí DPH účtovat. Doporučuje se naopak doplnit poznámku „Nejsem plátce DPH". Uvede-li daň přesto, je podle § 108 odst. 4 zákona o DPH povinen ji přiznat a odvést, přičemž odběratel nemá nárok na odpočet.

Musí mít faktura neplátce IČO?

Ano. IČO je povinnou náležitostí každé obchodní listiny podle § 435 občanského zákoníku, bylo-li podnikateli přiděleno. Spolu s ním uvádí neplátce jméno, sídlo a údaj o zápisu v rejstříku či jiné evidenci (u živnostníka „zapsáno v živnostenském rejstříku").

Jaká je správná splatnost na faktuře?

Splatnost není pro neplátce zákonem pevně daná a sjednává se s odběratelem; nejčastěji se uvádí 14 nebo 30 dnů. U obchodů mezi podnikateli činí zákonná splatnost zpravidla 30 dnů od doručení faktury (nebo od převzetí plnění, co nastane později), nedohodnou-li se strany jinak (§ 1963 občanského zákoníku). Při prodlení vzniká nárok na úrok z prodlení a paušální náhradu nákladů (1 200 Kč dle nařízení vlády č. 351/2013 Sb.).

Jak na fakturu přidat QR platbu?

QR platbu vygeneruje většina fakturačních programů automaticky podle standardu QR Platba (SPAYD / SPD 1.0) České bankovní asociace. Řetězec obsahuje váš účet ve formátu IBAN, částku, měnu, variabilní symbol a zprávu. Odběratel pak zaplatí naskenováním kódu v bankovní aplikaci bez přepisování údajů.

Jak dlouho musím fakturu uchovávat?

Fakturu jako doklad k dani z příjmů uchovávejte po dobu lhůty pro stanovení daně podle § 148 daňového řádu — zpravidla 3 roky, ve stanovených případech až 10 let. Stanete-li se později plátcem DPH, uchovávejte daňové doklady 10 let od konce zdaňovacího období, ve kterém se plnění uskutečnilo.