Ve zkratce: Kalkulačka daně z příjmu OSVČ spočítá vaši daň ze základu daně sazbou 15 % (a 23 % z části nad 1 762 812 Kč ročně), odečte slevu na poplatníka 30 840 Kč a zohlední daňové zvýhodnění na děti. Daň platíte z rozdílu příjmů a výdajů; výdaje můžete uplatnit skutečné, nebo procentem z příjmů (výdajové paušály 80 / 60 / 40 / 30 %). Tato v1 kalkulačka počítá jen daň z příjmů; sociální a zdravotní pojištění ani čistý zisk v interaktivním výpočtu nevyčísluje.
Výpočet daně z příjmů OSVČ
Informativní výpočet, parametry platné pro rok 2026.
Výpočet je obecný a nenahrazuje účetní, daňové, mzdové ani právní poradenství.
- Daň z příjmů k úhradě
- 17 160 Kč
- Příjmy
- 800 000 Kč
- Výdaje
- 480 000 Kč
- Základ daně
- 320 000 Kč
- Nezdanitelné části
- 0 Kč
- Zaokrouhlený základ daně
- 320 000 Kč
- Daň před slevami
- 48 000 Kč
- Sleva na poplatníka
- -30 840 Kč
- Daňové zvýhodnění na děti
- 0 Kč
- Daňový bonus
- 0 Kč
- 15 % sazba
- 320 000 Kč / 48 000 Kč
Kalkulačka počítá jen daň z příjmů. Sociální a zdravotní pojištění v této verzi nepočítá.
Parametry 2026 jsou ověřené k 19. 6. 2026 podle ZDP a Finanční správy.
Tato stránka vysvětluje, jak daňová část výpočtu funguje – krok za krokem, s aktuálními parametry pro rok 2026, modelovým příkladem a odpověďmi na nejčastější otázky. Interaktivní nástroj k výpočtu daně najdete výše na této stránce.
Co kalkulačka daně z příjmu OSVČ počítá?
Kalkulačka daně z příjmu OSVČ vám z ročních příjmů ze samostatné činnosti spočítá daňovou část výpočtu:
- Daň z příjmů fyzických osob podle § 7 a § 16 zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů.
- Uplatněné výdaje a základ daně po skutečných výdajích nebo výdajovém paušálu.
- Slevu na poplatníka, daňové zvýhodnění na děti, výslednou daň nebo daňový bonus.
Sociální a zdravotní pojištění níže zmiňujeme jako navazující povinnost OSVČ, ale tato verze interaktivní kalkulačky je nepočítá. Podrobnosti o samotné dani najdete v článku daň z příjmů fyzických osob, výpočet pro zaměstnance pak v textu čistá mzda.
Jak se počítá daň z příjmu OSVČ krok za krokem?
Výpočet daně z příjmu OSVČ má pět logických kroků. Kalkulačka je provede automaticky, ale je dobré jim rozumět.
Krok 1: Zjistěte základ daně (dílčí základ podle § 7)
Základ daně je rozdíl mezi příjmy a výdaji ze samostatné činnosti. Výdaje uplatníte buď ve skutečné výši (z účetnictví či daňové evidence), nebo procentem z příjmů.
Krok 2: Uplatněte výdajové paušály (pokud nevedete evidenci skutečných výdajů)
Místo skutečných výdajů můžete podle § 7 odst. 7 zákona č. 586/1992 Sb. uplatnit výdajové paušály:
| Druh činnosti | Paušál | Maximální výdaje |
|---|---|---|
| Zemědělská výroba, lesní a vodní hospodářství, řemeslné živnosti | 80 % | 1 600 000 Kč |
| Ostatní živnostenské podnikání | 60 % | 1 200 000 Kč |
| Jiné příjmy ze samostatné činnosti (např. svobodná povolání) | 40 % | 800 000 Kč |
| Nájem majetku zařazeného v obchodním majetku | 30 % | 600 000 Kč |
Zdroj: § 7 odst. 7 zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, znění pro rok 2026. Maximální výdaje = příslušné procento paušálu z příjmu 2 000 000 Kč (např. 80 % × 2 000 000 = 1 600 000 Kč); strop platí při příjmech 2 000 000 Kč bez ohledu na druh činnosti.
Více o pravidlech a o tom, kdy se paušál vyplatí, najdete v článku výdajové paušály.
Krok 3: Odečtěte nezdanitelné části a odčitatelné položky
Od základu daně lze odečíst například penzijní a životní pojištění, dary nebo úroky z hypotéky (§ 15 zákona č. 586/1992 Sb.). Výsledek se zaokrouhlí na celá sta korun dolů.
Krok 4: Vypočtěte daň sazbami 15 % a 23 %
Z upraveného základu daně se vypočte daň progresivní sazbou podle § 16 zákona č. 586/1992 Sb.:
- 15 % z části základu daně do 1 762 812 Kč ročně (36násobek průměrné mzdy),
- 23 % z části základu daně nad 1 762 812 Kč ročně.
Krok 5: Odečtěte slevy a daňová zvýhodnění
Od vypočtené daně se odečtou slevy na dani, především:
- sleva na poplatníka 30 840 Kč ročně (§ 35ba zákona č. 586/1992 Sb.),
- daňové zvýhodnění na děti (1. dítě 15 204 Kč, 2. dítě 22 320 Kč, 3. a další 27 840 Kč ročně).
Výsledkem je výsledná daň z příjmů nebo daňový bonus na děti. Sociální a zdravotní pojištění není v této v1 kalkulačce součástí výpočtu.
Jaké parametry platí v roce 2026?
Následující tabulka shrnuje daňové hodnoty, se kterými kalkulačka daně z příjmu OSVČ počítá pro rok 2026. Pojistné údaje v druhé části tabulky slouží jen jako vysvětlující kontext k navazujícím odvodům mimo tento interaktivní výpočet.
| Parametr | Hodnota 2026 | Právní základ |
|---|---|---|
| Sazba daně z příjmů | 15 % | § 16 zák. č. 586/1992 Sb. |
| Zvýšená sazba daně (nad 1 762 812 Kč/rok) | 23 % | § 16 zák. č. 586/1992 Sb. |
| Hranice 23% sazby (36násobek průměrné mzdy) | 1 762 812 Kč/rok | § 16 zák. č. 586/1992 Sb. |
| Sleva na poplatníka | 30 840 Kč/rok | § 35ba zák. č. 586/1992 Sb. |
| Sazba sociálního pojistného (z vyměřovacího základu) | 29,2 % | zák. č. 589/1992 Sb. |
| Sazba zdravotního pojistného (z vyměřovacího základu) | 13,5 % | zák. č. 592/1992 Sb. |
| Vyměřovací základ pro pojistné | 55 % základu daně | § 5b zák. č. 589/1992 Sb. |
| Min. záloha sociálního pojištění (hlavní činnost) | 5 720 Kč/měs. (do 30. 6. 2026), 5 005 Kč/měs. (od 1. 7. 2026) | ČSSZ pro rok 2026 |
| Min. záloha sociálního pojištění (nově začínající) | 3 575 Kč/měs. | ČSSZ pro rok 2026 |
| Min. záloha zdravotního pojištění (hlavní činnost) | 3 306 Kč/měs. | VZP pro rok 2026 |
| Maximální vyměřovací základ sociálního pojištění | 2 350 416 Kč/rok | zák. č. 589/1992 Sb. |
Zdroj: zákon č. 586/1992 Sb. (e-sbírka), ČSSZ a Finanční správa pro rok 2026. Ověřeno k 19. 6. 2026.
Časově citlivé pro rok 2026: Minimální měsíční záloha na sociální (důchodové) pojištění u hlavní činnosti činí 5 720 Kč do 30. 6. 2026 a od 1. 7. 2026 klesá na 5 005 Kč (snížení vyměřovacího základu ze 40 % na 35 % průměrné mzdy podle novely zákona č. 589/1992 Sb.). Nižší 35% základ se přitom promítne do ročního vyúčtování za celý rok 2026.
Jak se počítá sociální a zdravotní pojištění OSVČ?
Tato část je vysvětlující porovnání mimo v1 kalkulačku výše. Interaktivní nástroj na této stránce počítá pouze daň z příjmů, ne sociální ani zdravotní pojištění.
Pojistné se nepočítá přímo ze základu daně, ale z vyměřovacího základu, který činí 55 % daňového základu (rozdílu příjmů a výdajů) podle zákona č. 589/1992 Sb.
- Sociální pojištění: 29,2 % z vyměřovacího základu (z toho 28 % důchodové pojištění a 1,2 % příspěvek na státní politiku zaměstnanosti).
- Zdravotní pojištění: 13,5 % z vyměřovacího základu.
U hlavní činnosti musíte odvést alespoň pojistné z minimálního vyměřovacího základu, i kdyby byl váš zisk nízký nebo nulový. Pozor: 55 % zisku je vyměřovací základ pro výpočet skutečného pojistného, zatímco minimální vyměřovací základ je samostatná veličina odvozená z průměrné mzdy (u sociálního pojištění 35 % průměrné mzdy pro rok 2026, u zdravotního pojištění 50 %). Platí vždy ta vyšší z obou hodnot. Pro rok 2026 je minimální měsíční vyměřovací základ u zdravotního pojištění 24 483,50 Kč (záloha 3 306 Kč). Měsíční zálohy se v průběhu roku platí předem a po skončení roku se v přehledech pro OSSZ a zdravotní pojišťovnu vyúčtují podle skutečného zisku.
Modelový příklad: živnostník s paušálem 80 %
Pan Novák podniká jako řemeslník na hlavní činnost a v roce 2026 měl příjmy 900 000 Kč. Uplatňuje výdajový paušál 80 % a slevu na poplatníka. Nemá děti ani jiné slevy.
| Položka | Výpočet | Částka |
|---|---|---|
| Příjmy | — | 900 000 Kč |
| Výdaje (paušál 80 %) | 900 000 × 80 % | 720 000 Kč |
| Základ daně | 900 000 − 720 000 | 180 000 Kč |
| Daň před slevou | 180 000 × 15 % | 27 000 Kč |
| Sleva na poplatníka | − | 30 840 Kč |
| Daň z příjmů | 27 000 − 30 840 (min. 0) | 0 Kč |
| Vyměřovací základ pro pojistné | 180 000 × 55 % | 99 000 Kč |
| Sociální pojistné (29,2 %) | z min. základu (hlavní činnost), 5 005 × 12 | min. 60 060 Kč/rok |
| Zdravotní pojistné (13,5 %) | z min. základu (hlavní činnost), 3 306 × 12 | min. 39 672 Kč/rok |
Daň z příjmů mu po uplatnění slevy na poplatníka vyšla 0 Kč. Řádky s pojistným jsou v tomto příkladu pouze vysvětlující kontext mimo interaktivní kalkulačku. Protože je vypočtený vyměřovací základ nižší než minimální, platí pan Novák pojistné z minimálního vyměřovacího základu. U sociálního pojištění vychází roční minimum pro celý rok 2026 z 35% vyměřovacího základu (záloha 5 005 Kč měsíčně), tedy 5 005 × 12 = 60 060 Kč za rok – snížený 35% základ se totiž promítá do ročního vyúčtování za celý rok 2026 (viz časově citlivá poznámka výše). Zdravotní pojistné činí 3 306 × 12 = 39 672 Kč. Tento příklad ukazuje, proč je u nízkých zisků při celkovém plánování rozhodující právě minimální pojistné, nikoli daň.
Druhý příklad: zisk nad hranicí 23% sazby
Pokud je základ daně vyšší než 1 762 812 Kč ročně, zdaní se část nad touto hranicí zvýšenou sazbou 23 %. Mějme OSVČ se základem daně 2 000 000 Kč:
| Položka | Výpočet | Částka |
|---|---|---|
| Základ daně | — | 2 000 000 Kč |
| Daň sazbou 15 % | 1 762 812 × 15 % | 264 421,80 Kč |
| Daň sazbou 23 % | (2 000 000 − 1 762 812) × 23 % | 54 553,24 Kč |
| Daň před slevou | 264 421,80 + 54 553,24 | 318 976 Kč |
| Sleva na poplatníka | − | 30 840 Kč |
| Daň z příjmů | 318 976 − 30 840 | 288 136 Kč |
Na rozdíl od prvního příkladu se zde projeví progresivní sazba 23 % z části zisku nad zákonnou hranicí. Základ daně se před výpočtem zaokrouhlí na celé stokoruny dolů a vypočtená daň na celé koruny nahoru.
Pozor: konkrétní čísla se liší podle druhu činnosti, výše příjmů, slev a toho, zda jde o hlavní, nebo vedlejší činnost. Vždy si výpočet ověřte v kalkulačce výše a v daňovém přiznání.
Kdy se vyplatí paušální daň místo běžného výpočtu?
Místo standardního výpočtu daně a přehledů můžete zvolit paušální daň – jednu měsíční platbu, která pokrývá daň z příjmů i obě pojistné a osvobozuje od podávání přiznání a přehledů. Pro rok 2026 platí tři pásma:
| Pásmo | Měsíční platba 2026 | Pro koho |
|---|---|---|
| I. pásmo | 9 984 Kč (do 30. 6. 2026), 9 162 Kč (od 1. 7. 2026) | příjmy do 1 mil. Kč; resp. do 1,5 nebo 2 mil. Kč, převažuje-li činnost s 80% či 60% paušálem |
| II. pásmo | 16 745 Kč | příjmy do 1,5 mil. Kč |
| III. pásmo | 27 139 Kč | příjmy do 2 mil. Kč |
Zdroj: Finanční správa, paušální daň pro rok 2026. I. pásmo se v polovině roku snižuje z 9 984 Kč na 9 162 Kč.
Paušální daň se vyplatí především ziskovějším OSVČ bez nároku na vyšší slevy a daňová zvýhodnění. Pokud uplatňujete slevu na děti, manželku či hypotéku, bývá výhodnější běžný výpočet. Podrobnosti o tom, kdy a jak podat přiznání, najdete v článku daňové přiznání OSVČ.
Nejčastější chyby při výpočtu daně z příjmu OSVČ
- Záměna základu daně a vyměřovacího základu. Daň se počítá ze 100 % základu daně, ale pojistné jen z 55 % (vyměřovací základ). Lidé si často spletou, z čeho se počítá co.
- Opomenutí minimálních záloh. U hlavní činnosti platíte minimální pojistné i při nulovém zisku. Při samostatném výpočtu pojistného mimo tuto daňovou kalkulačku je potřeba minimum hlídat.
- Nesprávný výdajový paušál. Pro řemeslnou živnost je paušál 80 %, pro ostatní živnosti 60 %. Použití nesprávné sazby zkreslí celý výpočet.
- Zapomenutá sleva na poplatníka. Sleva 30 840 Kč/rok se uplatní vždy v plné výši, i když jste podnikali jen část roku.
- Ignorování změny záloh v polovině roku 2026. Sociální záloha klesá od 1. 7. 2026 z 5 720 Kč na 5 005 Kč.
Shrnutí
Kalkulačka daně z příjmu OSVČ pro rok 2026 počítá daň sazbou 15 % (a 23 % nad 1 762 812 Kč ročně) ze základu daně, odečte slevu na poplatníka 30 840 Kč a zohlední daňové zvýhodnění na děti. Sociální a zdravotní pojištění řešte samostatně mimo tuto v1 kalkulačku; v článku výše je uvádíme jen jako související vysvětlení.
Často kladené otázky
Jaká je sazba daně z příjmu OSVČ v roce 2026?
Základní sazba daně z příjmů fyzických osob činí 15 %. Z části základu daně přesahující 1 762 812 Kč ročně (36násobek průměrné mzdy) se uplatní zvýšená sazba 23 %. Vyplývá to z § 16 zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů.
Z čeho se počítá sociální a zdravotní pojištění OSVČ?
Mimo tuto v1 daňovou kalkulačku se pojistné počítá z vyměřovacího základu, který je 55 % rozdílu příjmů a výdajů (základu daně) podle zákona č. 589/1992 Sb. Sazba sociálního pojistného je 29,2 % a zdravotního 13,5 %. U hlavní činnosti platíte alespoň pojistné z minimálního vyměřovacího základu.
Jak vysoká je minimální záloha OSVČ v roce 2026?
Pro hlavní činnost činí minimální měsíční záloha na sociální pojištění 5 720 Kč do 30. 6. 2026 a od 1. 7. 2026 klesá na 5 005 Kč. Záloha na zdravotní pojištění je po celý rok 2026 3 306 Kč měsíčně. Nově začínající OSVČ platí na sociální pojištění 3 575 Kč měsíčně (údaje dle ČSSZ a VZP pro rok 2026).
Mohu místo skutečných výdajů uplatnit paušál?
Ano. Podle § 7 odst. 7 zákona č. 586/1992 Sb. lze uplatnit výdaje procentem z příjmů: 80 % (řemeslné a zemědělské činnosti, max. 1 600 000 Kč), 60 % (ostatní živnosti, max. 1 200 000 Kč), 40 % (jiné samostatné činnosti, max. 800 000 Kč) a 30 % (nájem, max. 600 000 Kč).
Jak zjistím čistý zisk z podnikání?
Čistý zisk zjistíte tak, že od základu daně (příjmy minus výdaje) odečtete daň z příjmů po slevách, sociální pojistné a zdravotní pojistné. Tato v1 kalkulačka automaticky spočítá jen daň z příjmů; pojistné a čistý zisk je potřeba dopočítat samostatně.
Vyplatí se mi paušální daň?
Paušální daň se vyplatí ziskovějším OSVČ, které neuplatňují vyšší slevy ani daňová zvýhodnění. Pokud uplatňujete slevu na děti, manželku či úroky z hypotéky, bývá výhodnější běžný výpočet daně. Pro rok 2026 je I. pásmo paušální daně 9 984 Kč měsíčně (od 1. 7. 2026 sníženo na 9 162 Kč).