Ve zkratce: Příjem tvůrce obsahu z reklamy a spolupráce se při soustavné činnosti zpravidla daní podle § 7 zákona o daních z příjmů. Výdajový paušál může být 60 % u živnosti, nebo 40 % u jiné samostatné činnosti. Barter je zdanitelný nepeněžní příjem oceňovaný podle § 3 odst. 3 ZDP. Tuzemský neplátce, který pro podnikání přijme reklamní službu s místem plnění v ČR od osoby neusazené v tuzemsku, se zpravidla stává identifikovanou osobou (§ 6h ZDPH), někdy již dnem platby zálohy. Přihlášku podává do 15 dnů. Hranice plátcovství 2 000 000 Kč se vztahuje k tuzemskému obratu za kalendářní rok; po překročení druhé hranice 2 536 500 Kč vzniká plátcovství již následující den.
Tvorba obsahu na sociálních sítích se stala plnohodnotným podnikáním – a Finanční správa to bere stejně. Finanční správa v březnu 2026 upozornila na opakované chyby influencerů při přiznání za rok 2025: nepřiznané barterové spolupráce, opomenutá registrace k DPH z reklamy ze zahraničí a nesprávně uplatněné výdaje. Tento článek shrnuje, co všechno je zdanitelný příjem, jak funguje DPH u platforem a jak se vyhnout doměrku i penále.
Jak se daní příjmy influencera – § 7, nebo § 10?
Rozhodující je, zda jde o soustavnou činnost za účelem zisku, nebo o jednorázový výdělek. Soustavná tvorba obsahu za odměnu je zpravidla samostatná činnost podle § 7 zákona č. 586/1992 Sb. Reklamní a marketingová činnost obvykle vyžaduje živnostenské oprávnění; autorská činnost může být podle svého charakteru jinou samostatnou činností bez živnostenského oprávnění. Tomu odpovídá i sazba výdajového paušálu 60 %, respektive 40 %. Příjem se daní 15 %, případně 23 % z části základu nad 36násobek průměrné mzdy (pro rok 2026 nad 1 762 812 Kč ročně).
Skutečně příležitostný příjem mimo podnikání může patřit mezi ostatní příjmy podle § 10; samotný počet spoluprací není jediným testem charakteru činnosti. Zde platí osvobození do 50 000 Kč za rok – pozor, netýká se nájmu ani soustavné činnosti. Při opakované soustavné výdělečné spolupráci typicky půjde o § 7 bez ohledu na dosaženou částku. Pokud navíc obsah tvoříte v zaměstnaneckém poměru k agentuře, může jít o § 6 (závislá činnost).
Jak zdanit barter a nepeněžní plnění?
Nejčastější slepá skvrna tvůrců. Kosmetika, oblečení, elektronika, pobyt v hotelu nebo zapůjčené auto výměnou za propagaci = zdanitelný nepeněžní příjem. Podle § 3 odst. 3 ZDP se nepeněžní příjem oceňuje podle zákona č. 151/1997 Sb. Cena obvyklá vychází ze srovnatelných plnění; nemusí se rovnat ceně v konkrétním e-shopu.
Do zdanitelných příjmů tak vstupuje hodnota plnění získaného výměnou za propagaci, i když jste nedostali peníze. Uplatníte-li výdajový paušál, hodnotu barteru zahrnete do příjmů a paušál se počítá i z ní. U dočasného zapůjčení věci záleží na smlouvě: pokud je bezplatné užívání samo odměnou za propagaci, může být nepeněžním příjmem hodnota užívání, i když se věc později vrátí. Je-li věc pouze nezbytnou pomůckou poskytnutou k natočení reklamy bez osobního prospěchu tvůrce, závěr se může lišit. Finanční správa v roce 2026 výslovně uvádí, že nepeněžní plnění je nutné ocenit jeho peněžní hodnotou a zahrnout do přiznání.
Kdy platím DPH jako identifikovaná osoba?
Tady chybuje drtivá většina tvůrců. Postavení identifikované osoby nevzniká překročením tuzemského obratového limitu pro plátcovství – zakládají je zákonem vymezené přeshraniční transakce. Fungují dva směry:
- Kupujete reklamu od osoby neusazené v tuzemsku, například od zahraniční entity Googlu, Meta nebo TikToku? Pokud má služba místo plnění v ČR, stanete se podle § 6h ZDPH identifikovanou osobou dnem přijetí služby, případně už dnem zálohy, ze které vznikla povinnost přiznat daň. Musíte podat přihlášku do 15 dnů (§ 97), z ceny reklamy sami přiznat a odvést 21 % českou DPH a podat přiznání do 25. dne následujícího měsíce. Nárok na odpočet nemáte – DPH je pro vás čistý náklad.
- Poskytujete službu osobě povinné k dani v jiném státě EU (např. zahraniční platformě)? Má-li služba místo plnění v jiném členském státě podle § 9 odst. 1 a není tam osvobozená, stanete se podle § 6i identifikovanou osobou dnem poskytnutí služby, případně již přijetím určené zálohy; přihlášku podáte do 15 dnů a příslušné plnění uvedete v souhrnném hlášení. Českou DPH nefakturujete – daň vypořádá příjemce v zemi svého sídla.
Identifikovaná osoba přitom vůči českým zákazníkům zůstává neplátcem: na tuzemské faktury DPH neúčtuje. Jde jen o vypořádání přeshraničních plnění.
Kdy se musím registrovat jako plátce DPH?
Povinné tuzemské plátcovství z běžné činnosti se zpravidla řídí obratem; zákon má i další důvody vzniku plátcovství a výjimky. Podle novely č. 461/2024 Sb. se obrat od roku 2025 sleduje za kalendářní rok a platí dvě hranice:
| Hranice obratu (kalendářní rok) | Kdy se stáváte plátcem |
|---|---|
| 2 000 000 Kč | zpravidla od 1. ledna následujícího roku; při včasné volbě již následující den |
| 2 536 500 Kč | dnem následujícím po překročení (ještě v témže roce) |
Zdroj: § 4a a § 6 zákona č. 235/2004 Sb., ve znění účinném pro rok 2026.
Do obratu se počítají plnění s místem plnění v tuzemsku. Odměny za reklamní službu poskytnutou platformě v EU (místo plnění v zahraničí) se do tuzemského obratu zpravidla nezahrnují – proto můžete být identifikovanou osobou, a přesto nedosáhnout na plátcovství. O dobrovolnou registraci plátce lze požádat za podmínek zákona; nárok na odpočet pak závisí na konkrétních přijatých a uskutečněných plněních.
Jak zdanit příjmy z YouTube, OnlyFans a zahraničních platforem?
Oznamování údajů provozovateli platforem vysvětluje samostatný článek o prodeji přes online platformy a DAC7.
Výplaty z platforem při soustavné výdělečné činnosti zpravidla patří do § 7, i když přijdou v eurech či dolarech. Základ je třeba určit podle smlouvy s platformou: pokud tvůrci vzniká nárok na hrubou odměnu a platforma si z ní sráží provizi, příjmem je hrubá odměna; při jiné smluvní konstrukci může být příjmem jen odměna od platformy. Příjmy v cizí měně se přepočítají postupem podle § 38 ZDP; neúčtující poplatník může použít jednotný kurz, nelze však v jednom období kombinovat dva postupy.
| Platforma / typ příjmu | Daň z příjmů | DPH – směr plnění |
|---|---|---|
| YouTube / Google AdSense (Google Ireland) | § 7, přiznat hrubý příjem | poskytnutí služby do EU → identifikovaná osoba (§ 6i) |
| Meta / TikTok – odměny tvůrcům (EU entita) | § 7 | poskytnutí služby do EU → identifikovaná osoba (§ 6i) |
| Nákup reklamy od zahraniční entity | výdaj zahrnutý v paušálu nebo skutečný výdaj podle podmínek | přijetí služby či relevantní záloha → identifikovaná osoba (§ 6h), přiznání české DPH |
| Platforma se smluvní entitou mimo EU | zpravidla § 7 | samotná služba s místem plnění mimo EU nezakládá status podle § 6i; ověřte entitu a charakter služby |
| Skutečně příležitostná činnost mimo podnikání | případně § 10 a roční limit osvobození 50 000 Kč | podle charakteru plnění |
Zdroj: §§ 6h, 6i, 9 a 97 zákona č. 235/2004 Sb.; § 7 a § 10 zákona č. 586/1992 Sb. Platí pro rok 2026.
U platforem včetně OnlyFans ověřte smluvní protistranu, její sídlo a povahu poskytované služby. Služba s místem plnění mimo EU sama o sobě status podle § 6i nezakládá; pokud zároveň nakupujete reklamní nebo jiné služby od osoby neusazené v tuzemsku, posuzuje se však samostatně § 6h.
Vyplatí se paušál, nebo paušální daň?
Většina tvůrců sáhne po výdajovém paušálu, protože reálné náklady jsou nízké. Volná živnost = 60 %. Alternativou je paušální daň, která jedním odvodem řeší daň i pojistné – ale jen pro neplátce DPH s příjmy do 2 000 000 Kč (identifikovaná osoba paušální daň využít může, plátce DPH ne).
| Režim 2026 | Sazba / výše | Strop / podmínka |
|---|---|---|
| Paušál – volná živnost | 60 % z příjmů | max. výdaj 1 200 000 Kč |
| Paušál – jiná samost. činnost | 40 % z příjmů | max. výdaj 800 000 Kč |
| Paušální daň – 1. pásmo | roční povinnost 109 944 Kč | běžná záloha 9 162 Kč; v 1. pololetí se hradilo 9 984 Kč a vznikl přeplatek |
| Paušální daň – 2. pásmo | 16 745 Kč/měsíc | dle výše a struktury příjmů |
| Paušální daň – 3. pásmo | 27 139 Kč/měsíc | příjem do 2 000 000 Kč |
Zdroj: § 2a, § 7 odst. 7 a § 7a ZDP. Pro již podnikající OSVČ byl termín vstupu na rok 2026 do 12. 1. 2026; při zahájení činnosti během roku může vzniknout možnost vstupu k zahájení.
Časté chyby
- Nepřiznaný barter. Zboží a služby za propagaci se oceňují cenou obvyklou a patří do přiznání – i bez peněžní platby.
- Opomenutá identifikovaná osoba. Nákup reklamy na Googlu či Meta bez registrace do 15 dnů a bez odvodu 21 % DPH je nejčastější doměrek.
- Nepřiznané příjmy z platforem. Výplata v eurech/dolarech je zdanitelný příjem; strhnutá provize platformy jej nesnižuje na nulu.
- Záměna § 7 a § 10. Opakovaná spolupráce není „příležitostný příjem" a osvobození do 50 000 Kč se na ni nevztahuje.
- Chybný druh činnosti. Soustavná reklamní činnost typicky vyžaduje živnostenské oprávnění, zatímco některé autorské příjmy jsou jinou samostatnou činností; liší se i sazba výdajového paušálu.
- Ignorování tuzemského obratu. Hodnota peněžních i nepeněžních plnění s místem plnění v ČR může překročit 2 000 000 Kč; příjem není sám o sobě synonymem obratu pro DPH.
Shrnutí
Při soustavné výdělečné tvorbě obsahu se příjmy z reklamy a spoluprací zpravidla daní podle § 7; odměna v podobě zboží, služby nebo užívání věci se posuzuje jako nepeněžní příjem. U DPH je nutné samostatně posoudit přijetí služby od osoby neusazené v ČR (§ 6h), poskytnutí služby s místem plnění v EU (§ 6i) a tuzemský obrat pro plátcovství (§ 4a a § 6). Finanční správa v březnu 2026 výslovně upozornila na chyby u zahraničních příjmů, barteru, výdajů a DPH.
Často kladené otázky
Musím danit produkty, které dostanu zdarma za propagaci?
Ano. Barter je nepeněžní zdanitelný příjem podle § 3 odst. 3 zákona o daních z příjmů a oceňuje se cenou obvyklou – tedy běžnou tržní cenou zboží nebo služby. Do přiznání vstupuje i tehdy, když jste nedostali žádné peníze. I dočasné bezplatné užívání věci může být odměnou, pokud je poskytnuto výměnou za propagaci; rozhoduje smlouva a skutečné plnění.
Kdy se stanu identifikovanou osobou k DPH?
Dnem, kdy jako tuzemský neplátce poprvé přijmete zdanitelnou službu s místem plnění v ČR od osoby neusazené v tuzemsku (§ 6h), případně už při poskytnutí relevantní zálohy, nebo poskytnete neosvobozenou službu s místem plnění v jiném členském státě podle § 9 odst. 1 (§ 6i). Přihlášku musíte podat do 15 dnů. Nesouvisí to s vaším obratem ani vás to nedělá plátcem vůči českým zákazníkům.
Odvádím DPH z reklamy koupené na Googlu nebo Meta?
Jestliže nakupujete zdanitelnou reklamu s místem plnění v ČR od osoby neusazené v tuzemsku, jako identifikovaná osoba sami přiznáte českou DPH v základní sazbě 21 % a podáte přiznání do 25. dne po skončení měsíce, ve kterém vznikla povinnost daň přiznat. Nárok na odpočet přitom nemáte, takže DPH je pro vás čistý náklad.
Jak zdaním příjmy z OnlyFans?
Při soustavné výdělečné tvorbě obsahu patří příjmy z OnlyFans zpravidla do § 7. Daňový příjem stanovte podle smluvního nároku a provizí platformy a přepočtěte podle § 38 ZDP. U DPH ověřte smluvní entitu a místo plnění: služba do třetí země sama o sobě nezakládá status identifikované osoby podle § 6i; nákup služeb od zahraničí se posuzuje zvlášť podle § 6h.
Vyplatí se mi paušální daň?
Paušální daň se může hodit tvůrcům s příjmy do 2 000 000 Kč, kteří splní podmínky režimu a nejsou plátci DPH. Roční povinnost I. pásma za rok 2026 je 109 944 Kč. Za leden až červen se hradilo 9 984 Kč měsíčně, po zpětném snížení na 9 162 Kč vznikl přeplatek celkem 4 932 Kč, který se započítá nebo vrátí podle postupu Finanční správy. Identifikovaná osoba režim využít může, plátce DPH nikoli.
Od jaké částky musím být plátcem DPH?
Při překročení tuzemského obratu 2 000 000 Kč v kalendářním roce se za běžných podmínek stanete plátcem od 1. ledna následujícího roku, pokud se při registraci nerozhodnete pro dřívější plátcovství nebo se neuplatní zákonná výjimka. Při překročení 2 536 500 Kč ve stejném roce se plátcem stáváte už dnem následujícím po překročení. Do obratu se počítají i barterová plnění s místem plnění v tuzemsku.