Ve zkratce: Jde o dvě úplně různé věci. Paušální daň je jedna měsíční platba (v 1. pásmu 9 984 Kč/měsíc do 30. 6. 2026, od 1. 7. 2026 9 162 Kč/měsíc), kterou si OSVČ vyřídí daň z příjmů, sociální i zdravotní pojištění naráz a nepodává daňové přiznání. Výdajové paušály (paušální výdaje) jsou jen způsob, jak v daňovém přiznání vyčíslit výdaje procentem z příjmů (80, 60, 40 nebo 30 %) místo dokládání skutečných nákladů. Pojištění platíte zvlášť. Zjednodušeně: paušální daň se vyplatí spíš podnikatelům s vyšším ziskem bez nároku na slevy, paušální výdaje se vyplatí těm, kdo chtějí čerpat slevu na děti, manželku nebo jiné daňové výhody.
Tahle dvojice se v praxi často plete, protože obě mají v názvu „paušál" a obě zjednodušují podnikateli život. Ve skutečnosti se ale liší úplně vším: principem, výší plateb, papírováním i tím, kdo na ně dosáhne. Tento návod vás provede oběma instituty, ukáže rozdíly v přehledné tabulce a na konkrétních příkladech spočítá, co se komu v roce 2026 vyplatí.
Paušální daň, nebo výdajové paušály
Informativní výpočet, parametry platné pro rok 2026.
Výpočet je obecný a nenahrazuje účetní, daňové, mzdové ani právní poradenství.
Paušální daň vychází levněji a snižuje administrativu.
- Paušální daň za rok
- 114 876 Kč
- Běžný režim s paušálními výdaji
- 157 912 Kč
- Rozdíl za rok
- Paušální daň levnější o 43 036 Kč
- Daňový bonus na děti
- 0 Kč
- Dostupnost paušální daně
- Splněno
Finanční správa stále zveřejňuje tabulkovou částku 9 984 Kč pro 1. pásmo; aktuální hotovostní částka od července 2026 vychází na 9 162 Kč podle sníženého sociálního minima.
social-minimum-period-model-applied
health-main-minimum-applied
flat-tax-alternative-may-apply
income-tax-only-v1
Jaký je rozdíl mezi paušální daní a paušálními výdaji?
Hlavní rozdíl je v tom, co vlastně paušalizujete.
-
Paušální daň (přesně: paušální režim podle § 7a zákona č. 586/1992 Sb.) je komplexní řešení. Jednou měsíční částkou zaplatíte daň z příjmů, důchodové pojištění i zdravotní pojištění dohromady. Nepodáváte daňové přiznání ani přehledy pro správu sociálního zabezpečení a zdravotní pojišťovnu. Daň ani odvody se nepočítají z vašeho skutečného zisku, ale jsou stanovené paušálně podle zvoleného pásma.
-
Výdajové paušály (paušální výdaje, výdaje procentem z příjmů podle § 7 odst. 7 zákona č. 586/1992 Sb.) řeší jen jednu věc: výdajovou stranu daňového přiznání. Místo abyste sčítali účtenky a faktury, odečtete od příjmů zákonem dané procento jako výdaje. Daň z příjmů, sociální a zdravotní pojištění pak ale počítáte a platíte standardně sami, podáváte daňové přiznání i oba přehledy.
Jinými slovy: paušální daň nahrazuje celé daňové přiznání a všechny odvody jednou platbou. Paušální výdaje jsou jen jeden řádek v daňovém přiznání, které stejně musíte podat.
Zásadní praktický důsledek: u paušální daně nemůžete uplatnit žádné slevy na dani ani daňové zvýhodnění. Sleva na poplatníka, sleva na manželku, daňový bonus na děti – to všechno propadá, protože vaše daň je už „zapaušalizovaná". U paušálních výdajů naopak všechny slevy a zvýhodnění uplatníte normálně.
Srovnávací tabulka: paušální daň vs výdajové paušály (2026)
| Hledisko | Paušální daň | Výdajové paušály |
|---|---|---|
| Co řeší | Daň z příjmů + sociální + zdravotní pojištění naráz | Jen výpočet výdajů v daňovém přiznání |
| Forma | Jedna měsíční platba | Procento z příjmů (80/60/40/30 %) |
| Výše v roce 2026 | 1. pásmo 9 984 Kč/měs (do 30. 6.), 9 162 Kč/měs (od 1. 7.); 2. pásmo 16 745 Kč/měs; 3. pásmo 27 139 Kč/měs | Žádná pevná částka – výdaje = procento z příjmů |
| Daňové přiznání | Nepodává se | Podává se |
| Přehledy ČSSZ a ZP | Nepodávají se | Podávají se oba |
| Slevy na dani | Nelze uplatnit | Lze uplatnit všechny |
| Daňový bonus na děti | Nelze | Lze |
| Limit příjmů | Do 2 000 000 Kč/rok (podle pásma) | Stropy 1 600 000 / 1 200 000 / 800 000 / 600 000 Kč |
| Plátce DPH | Nesmí být | Může být |
| Závislost na zisku | Platba je stejná bez ohledu na zisk | Odvody rostou se ziskem |
Zdroj: § 7 odst. 7 a § 7a zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů; sazby paušální daně podle Finanční správy pro rok 2026; minimální zálohy a pásma podle ČSSZ pro rok 2026. Platí pro zdaňovací období 2026.
Jak funguje paušální daň v roce 2026?
Paušální daň je dobrovolný režim pro OSVČ. Když do něj vstoupíte, platíte každý měsíc jednu částku a tím máte vyřízenou daň z příjmů i obě pojištění. Režim má tři pásma podle výše a druhu příjmů (§ 2a zákona č. 586/1992 Sb.):
| Pásmo | Měsíční platba 2026 | Pro koho |
|---|---|---|
| 1. pásmo | 9 984 Kč (do 30. 6. 2026), 9 162 Kč (od 1. 7. 2026) | Příjmy do 1 mil. Kč; nebo do 1,5 mil. Kč, jsou-li alespoň 75 % příjmů z činností s paušálem 80/60 % |
| 2. pásmo | 16 745 Kč | Příjmy do 1,5 mil. Kč; nebo do 2 mil. Kč, jsou-li alespoň 75 % příjmů z činností s paušálem 80/60 % |
| 3. pásmo | 27 139 Kč | Příjmy do 2 mil. Kč |
Zdroj: Finanční správa, paušální daň pro rok 2026 (§ 2a a § 7a zákona č. 586/1992 Sb.). Snížení 1. pásma na 9 162 Kč od 1. 7. 2026 platí zpětně za celý rok 2026; 2. a 3. pásmo zůstávají oproti roku 2025 beze změny.
Z čeho se platba v 1. pásmu skládá (rok 2026): daň z příjmů jen 100 Kč, zdravotní pojištění 3 306 Kč (ve výši minimální zálohy) a důchodové pojištění 6 578 Kč (minimální záloha navýšená o 15 %). Dohromady tedy 9 984 Kč měsíčně do poloviny roku 2026.
Hlavní podmínky vstupu do paušálního režimu (§ 2a zákona č. 586/1992 Sb.):
- jste OSVČ a vaše roční příjmy ze samostatné činnosti nepřekročily limit pro dané pásmo (max. 2 000 000 Kč),
- nejste plátce DPH a nemáte registrační povinnost k DPH,
- nejste společníkem veřejné obchodní společnosti ani komplementářem komanditní společnosti,
- nemáte kromě drobných výjimek další příjmy ze zaměstnání.
Přihláška se podává finančnímu úřadu nejpozději do desátého dne zdaňovacího období (obecně do 10. ledna). Pro rok 2026 připadá 10. leden na sobotu, takže se lhůta posouvá na nejbližší pracovní den – pondělí 12. ledna 2026. Platba je splatná do 20. dne každého měsíce.
Jak fungují výdajové paušály v roce 2026?
Výdajový paušál řeší jen výdajovou stranu daňového přiznání. Místo skutečných nákladů odečtete od příjmů procento dané druhem činnosti (§ 7 odst. 7 zákona č. 586/1992 Sb.):
| Sazba | Druh činnosti | Maximální výše výdajů |
|---|---|---|
| 80 % | Řemeslné živnosti, zemědělská výroba, lesní a vodní hospodářství | 1 600 000 Kč |
| 60 % | Ostatní (volné, vázané, koncesované) živnosti | 1 200 000 Kč |
| 40 % | Jiná samostatná činnost (svobodná povolání, autorská práva) | 800 000 Kč |
| 30 % | Příjmy z nájmu majetku zařazeného v obchodním majetku | 600 000 Kč |
Zdroj: § 7 odst. 7 zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů. Sazby ani stropy se pro rok 2026 nemění.
Rozdíl mezi příjmy a paušálními výdaji tvoří dílčí základ daně. Z něj si pak odečtete nezdanitelné části, vypočtete daň ve výši 15 % (případně 23 % nad zákonnou hranici) a uplatníte slevy na dani: slevu na poplatníka 30 840 Kč ročně, daňové zvýhodnění na děti i slevu na manželku. Sociální a zdravotní pojištění platíte zvlášť podle skutečného zisku, formou záloh a doplatku po podání přehledů.
Klíčová výhoda oproti paušální dani: protože podáváte daňové přiznání, neztrácíte slevy ani daňový bonus. Pokud máte děti nebo manželku bez příjmů, můžete díky slevám platit na dani z příjmů nulu a ještě dostat daňový bonus.
Co se komu vyplatí? Konkrétní příklady
Obecné pravidlo: čím vyšší zisk a méně daňových slev, tím spíš se vyplatí paušální daň. Čím víc slev (děti, manželka) uplatníte, tím spíš vyhrávají paušální výdaje. Pojďme to ukázat na číslech.
U paušálních výdajů počítáme sociální a zdravotní pojištění z vyměřovacího základu, který v roce 2026 činí 55 % dílčího základu daně. Sazba sociálního (důchodového) pojištění je 29,2 %, zdravotního 13,5 %.
Příklad 1: živnostník bez dětí, příjmy 1 200 000 Kč
Programátor (volná živnost, paušál 60 %) bez dětí a s manželkou bez příjmů.
- Paušální daň, 1. pásmo: zaplatí 9 984 Kč/měsíc do 30. 6. 2026 a 9 162 Kč/měsíc od 1. 7. 2026, tedy po zohlednění pololetního snížení (6 × 9 984 + 6 × 9 162) řádově 115 tisíc Kč ročně za daň i obě pojištění dohromady. Žádné přiznání, žádné přehledy.
- Paušální výdaje 60 %: základ daně = 1 200 000 − 720 000 = 480 000 Kč. Daň 15 % = 72 000 Kč, minus sleva na poplatníka 30 840 Kč = daň 41 160 Kč. K tomu sociální pojištění (480 000 × 0,55 × 0,292 ≈ 77 100 Kč) a zdravotní pojištění (po dorovnání na minimální zálohu zhruba 40 000 Kč). Celkem řádově 158 tisíc Kč plus papírování.
Tady jasně vyhrává paušální daň – je levnější a bez administrativy, protože poplatník nemá slevy navíc.
Příklad 2: živnostník se dvěma dětmi, manželka bez příjmů, příjmy 900 000 Kč
Řemeslník (paušál 80 %) se dvěma dětmi (z toho jedno mladší 3 let) a manželkou na rodičovské.
- Paušální výdaje 80 %: základ daně = 900 000 − 720 000 = 180 000 Kč. Daň 15 % = 27 000 Kč. Po odečtení slevy na poplatníka (30 840 Kč) a slevy na manželku (24 840 Kč) je daň před bonusem nulová. Daňové zvýhodnění na 2 děti (15 204 + 22 320 = 37 524 Kč) se navíc promění v daňový bonus – stát mu vyplatí peníze zpět.
- Paušální daň: zaplatí pevných cca 9 984 Kč/měsíc bez ohledu na to, kolik má dětí. Žádný bonus, žádné slevy.
Tady jednoznačně vyhrávají paušální výdaje – díky slevám a bonusu zaplatí na dani nulu a ještě získá peníze na děti. (Pozn.: slevu na manželku lze od roku 2024 uplatnit jen tehdy, pečuje-li poplatník o dítě mladší 3 let; v tomto příkladu je podmínka splněna.)
Příklad 3: vysoký zisk, příjmy 1 800 000 Kč, paušál 60 %
Konzultant bez dětí, příjmy 1 800 000 Kč, vejde se do 2. pásma paušální daně.
- Paušální daň, 2. pásmo: 16 745 Kč/měsíc, tedy zhruba 201 tisíc Kč ročně za vše.
- Paušální výdaje 60 %: výdaje = 60 % z 1 800 000 = 1 080 000 Kč (strop 1 200 000 Kč se ještě neuplatní, naběhl by až u příjmů nad 2 000 000 Kč). Základ daně = 1 800 000 − 1 080 000 = 720 000 Kč. Daň 15 % = 108 000 Kč minus sleva 30 840 = 77 160 Kč, plus pojištění zhruba 169 tisíc Kč (sociální ≈ 115 600 Kč, zdravotní ≈ 53 500 Kč). Celkem kolem 246 tisíc Kč.
Vyhrává paušální daň – u vyššího zisku bez slev je úspora ještě výraznější.
Časté chyby a omyly
- Záměna obou pojmů. Paušální daň a paušální výdaje nejsou totéž. Paušální daň nahrazuje přiznání a odvody, paušální výdaje jsou jen řádek v přiznání.
- Vstup do paušální daně, když máte děti nebo manželku bez příjmů. Přicházíte tím o slevy a daňový bonus, který by vám u paušálních výdajů přinesl peníze navíc. Přepočítejte si to předem v kalkulačce paušální daně.
- Vstup do paušální daně při nízkém zisku. Pokud máte malý zisk, fixní platba 9 984 Kč může být vyšší než daň a minimální zálohy při běžném režimu s paušálními výdaji.
- Přehlédnutí limitu DPH. Stát se plátcem DPH (registrační povinnost) automaticky vyřazuje z paušálního režimu. U paušálních výdajů plátcem DPH být můžete.
- Nepřihlášení v termínu. Do paušální daně nelze vstoupit kdykoli během roku – přihláška má pevný termín (pro rok 2026 do 12. ledna 2026).
- Zapomenutý přepočet v polovině roku 2026. V roce 2026 se 1. pásmo paušální daně od 1. 7. snižuje z 9 984 na 9 162 Kč; současně klesá i minimální záloha na sociální pojištění. Počítejte s tím při odhadu roční částky.
Shrnutí: jak se rozhodnout
Rozhodování se dá zjednodušit na pár otázek:
- Máte děti nebo manželku/manžela bez příjmů? Pokud ano, většinou vyhrávají paušální výdaje kvůli slevám a daňovému bonusu.
- Máte vysoký zisk a žádné slevy navíc? Pak je obvykle levnější a jednodušší paušální daň.
- Chcete minimum papírování? Paušální daň – odpadá přiznání i oba přehledy.
- Jste nebo budete plátce DPH? Pak paušální daň nepřipadá v úvahu, zůstanou jen paušální výdaje.
Než se definitivně rozhodnete, spočítejte si obě varianty v kalkulačce paušální daně a porovnejte celkovou roční zátěž. Rozdíl bývají desítky tisíc korun ročně.
Často kladené otázky
Mohu mít paušální daň a zároveň uplatnit paušální výdaje?
Ne. V paušálním režimu (paušální daň) se daň ani odvody nepočítají z příjmů a výdajů, takže výdajový paušál tam vůbec nepoužijete. Výdajové paušály uplatníte jen tehdy, když podáváte běžné daňové přiznání podle § 7 zákona č. 586/1992 Sb.
Přijdu u paušální daně o slevu na děti?
Ano. V paušálním režimu nelze uplatnit žádné slevy na dani ani daňové zvýhodnění na děti. Pokud máte děti a chcete čerpat daňový bonus, výhodnější jsou zpravidla paušální výdaje s běžným daňovým přiznáním.
Kolik činí paušální daň v roce 2026?
V 1. pásmu 9 984 Kč měsíčně do 30. 6. 2026 a 9 162 Kč měsíčně od 1. 7. 2026. Ve 2. pásmu 16 745 Kč a ve 3. pásmu 27 139 Kč měsíčně. 2. a 3. pásmo se oproti roku 2025 nemění (Finanční správa, rok 2026).
Do kdy se podává přihláška do paušální daně pro rok 2026?
Oznámení o vstupu do paušálního režimu se podává finančnímu úřadu nejpozději do desátého dne zdaňovacího období (obecně do 10. ledna). Protože 10. leden 2026 připadá na sobotu, posouvá se lhůta na nejbližší pracovní den, tedy na pondělí 12. ledna 2026 (Finanční správa).
Jaké jsou sazby výdajových paušálů pro rok 2026?
80 % (řemeslné živnosti, max. 1 600 000 Kč), 60 % (ostatní živnosti, max. 1 200 000 Kč), 40 % (jiná samostatná činnost, max. 800 000 Kč) a 30 % (nájem, max. 600 000 Kč). Sazby ani stropy se pro rok 2026 nemění (§ 7 odst. 7 zákona č. 586/1992 Sb.).
Co je výhodnější pro nového podnikatele?
Záleží na zisku a rodinné situaci. Pokud máte děti nebo manželku bez příjmů, často se vyplatí paušální výdaje díky slevám a bonusu. Pokud čekáte vyšší zisk bez slev a chcete minimum administrativy, bývá výhodnější paušální daň. Vždy si propočítejte obě varianty.
Můžu z paušální daně přejít na paušální výdaje?
Ano, ale ne uprostřed roku. Z paušálního režimu vystoupíte a do běžného režimu s paušálními výdaji přejdete vždy k začátku zdaňovacího období. Změnu je nutné oznámit finančnímu úřadu ve stanovené lhůtě.