Kalkulačka paušální daně

Ve zkratce: Paušální daň 2026 znamená jednu měsíční platbu, která pokrývá daň z příjmů, sociální i zdravotní pojištění. V I. pásmu od 1. 7. 2026 činí 9 162 Kč měsíčně. Za leden až červen se hradilo 9 984 Kč, ale zpětná změna vytvořila přeplatek 4 932 Kč. Finanční správa výslovně uvádí, že jím lze snížit červencovou nebo některou další zálohu; nevyužitý přeplatek lze po skončení roku vrátit na žádost. Ve II. pásmu platíte 16 745 Kč a ve III. pásmu 27 139 Kč měsíčně.

Kalkulačka výše počítá s ověřenými hodnotami pro rok 2026 podle Finanční správy ČR a se změnou minimální sociální zálohy popsanou MF ČR a ČSSZ. Níže najdete vysvětlení, jak se paušální daň počítá, z čeho se měsíční záloha skládá, do kterého pásma patříte a kdy je paušální režim výhodný.

Jak kalkulačka paušální daně počítá výši zálohy?

Na rozdíl od běžné daně z příjmů se u paušální daně nic nepočítá ze skutečných příjmů ani výdajů. Výše měsíční zálohy je pevně daná pásmem, do kterého jako OSVČ spadáte. Kalkulačka proto nepotřebuje vaše náklady ani daňové slevy – stačí jí roční výše příjmů a druh činnosti, aby určila pásmo a tím i měsíční platbu.

Paušální záloha v sobě skrývá tři samostatné platby spojené do jediné částky:

1. daň z příjmů podle § 7a zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů,
2. pojistné na důchodové (sociální) pojištění podle zákona č. 589/1992 Sb.,
3. pojistné na veřejné zdravotní pojištění podle zákona č. 592/1992 Sb.

Záloha je splatná do 20. dne každého kalendářního měsíce na jeden účet finančního úřadu. Finanční správa platbu sama rozesílá příslušné správě sociálního zabezpečení a zdravotní pojišťovně. Kdo platí paušální daň, nepodává daňové přiznání ani přehledy pro ČSSZ a zdravotní pojišťovnu (pokud splní podmínky paušálního režimu po celý rok).

Kolik je paušální daň v roce 2026? Přehled pásem

Pro rok 2026 existují tři pásma paušální daně s pevnými měsíčními zálohami. Meziročně se zvýšilo pouze 1. pásmo (z 8 716 Kč v roce 2025 na 9 984 Kč; jde o sazbu platnou v 1. pololetí 2026, viz níže), 2. a 3. pásmo zůstávají beze změny.

Zdroj: Finanční správa ČR, paušální daň pro rok 2026 (§ 2a a § 7a zákona č. 586/1992 Sb.). Hodnoty platné od 1. 1. 2026; 1. pásmo viz časově citlivá změna níže.

Časově citlivá změna (klíčové pro cash flow): Od 1. 7. 2026 se I. pásmo snížilo z 9 984 Kč na 9 162 Kč měsíčně: 100 Kč daň + 5 756 Kč sociální složka + 3 306 Kč zdravotní složka. Zpětné snížení za leden až červen vytvořilo přeplatek 4 932 Kč. Podle pokynu Finanční správy si o něj lze snížit červencovou nebo některou další zálohu (například červencová úhrada pak činila 4 230 Kč); pokud se do konce roku nevyužije, lze po skončení zdaňovacího období požádat správce daně o vrácení. II. a III. pásmo se nemění.

Do kterého pásma paušální daně patřím?

Zařazení do pásma závisí na výši ročních příjmů a na druhu činnosti (konkrétně na tom, jaký výdajový paušál byste mohli na své příjmy uplatnit). Rozhodující jsou příjmy z bezprostředně předcházejícího zdaňovacího období.

Zdroj: § 2a zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů; Finanční správa ČR pro rok 2026.

Logika je následující: čím vyšší výdajový paušál by vaše činnost měla, tím nižší pásmo (a tím i nižší platbu) můžete při stejných příjmech zvolit. Řemeslník s příjmem 1,3 milionu Kč (paušál 80 %) tak může zůstat v 1. pásmu, zatímco poskytovatel služby se stejným příjmem, ale jen 40% paušálem, spadne do 2. pásma.

Výdajové paušály podle druhu činnosti

Pro určení pásma se vychází z těchto výdajových paušálů (§ 7 odst. 7 zákona č. 586/1992 Sb.):

Jaké podmínky musím splnit pro vstup do paušálního režimu?

Kalkulačka spočítá zálohu jen tehdy, pokud vůbec můžete do paušálního režimu vstoupit. Podle § 2a zákona č. 586/1992 Sb. musíte současně splňovat zejména tyto podmínky:

• jste OSVČ (osoba samostatně výdělečně činná) a vaše příjmy ze samostatné činnosti v předcházejícím zdaňovacím období nepřesáhly 2 000 000 Kč,
• nejste plátcem DPH a nemáte registrační povinnost k DPH (s výjimkou identifikované osoby) – vyloučeni jsou i dobrovolní plátci,
• nejste společníkem veřejné obchodní společnosti ani komplementářem komanditní společnosti,
• nejste v insolvenci.

Oznámení o vstupu do paušálního režimu na rok 2026 bylo nutné podat nejpozději do pondělí 12. ledna 2026 (zákonná lhůta 10. 1. připadla na sobotu, proto se posunula na nejbližší pracovní den dle § 33 odst. 4 daňového řádu). Kdo už v režimu byl, pokračuje automaticky. Více v článku paušální daň.

Modelový příklad výpočtu paušální daně 2026

Marek je grafik na živnostenský list (svobodné povolání, 40% výdajový paušál). Za rok 2025 měl příjmy 850 000 Kč a chce vědět, kolik zaplatí na paušální dani v roce 2026.

Krok 1 – ověření podmínek: Marek není plátce DPH, jeho příjmy nepřesáhly 2 mil. Kč. Do paušálního režimu může vstoupit.

Krok 2 – zařazení do pásma: Příjmy 850 000 Kč jsou pod hranicí 1 000 000 Kč. Marek spadá do 1. pásma (do 1 mil. Kč může jít každý bez ohledu na druh činnosti).

Krok 3 – výpočet platby: V 1. pásmu vychází od července 2026 aktuální měsíční částka 9 162 Kč. Pokud ji použijeme pro orientační roční srovnání, odpovídá:

• 12 × 9 162 Kč = 109 944 Kč za celý rok 2026

Pokud Marek za leden až červen platil podle původní výše 9 984 Kč/měsíc, vznikl mu přeplatek 4 932 Kč (6 × 822 Kč). Finanční správa dovoluje tento přeplatek odečíst od červencové nebo některé další zálohy; nevyužitý přeplatek lze po skončení roku vrátit na žádost. Konečná roční povinnost tak odpovídá 109 944 Kč.

Z orientační roční částky při aktuální platbě odejde na daň z příjmů přibližně 1 200 Kč (daňová složka 100 Kč/měsíc × 12, snížení 1. pásma se jí netýká) a zbytek na pojistné. Marek navíc nemusí podávat daňové přiznání ani přehledy.

Pro srovnání: kdyby Marek zdaňoval běžně s 40% paušálem, jeho daňový základ by byl 510 000 Kč, daň 15 % po slevě na poplatníka (30 840 Kč ročně) by činila 45 660 Kč. Sociální pojistné by se počítalo z 55 % a zdravotní z 50 % daňového základu, vždy s kontrolou příslušných minim. V jeho případě je paušální daň administrativně jednodušší, ale je vhodné obě varianty propočítat – záleží na slevách, na které máte nárok.

Kdy se paušální daň vyplatí a kdy ne?

Paušální daň je výhodná především pro OSVČ s vyššími příjmy a nízkými skutečnými výdaji, které nemohou uplatnit velké daňové slevy. Naopak nevýhodná bývá v těchto situacích:

• uplatňujete slevy a daňová zvýhodnění – sleva na manželku/manžela, daňové zvýhodnění na děti, sleva na invaliditu; v paušálním režimu o ně přijdete,
• odečítáte úroky z hypotéky, penzijní spoření nebo dary – nezdanitelné části základu daně v paušálním režimu nelze uplatnit,
• máte nízké příjmy – při příjmu kolem minimální mzdy bývá běžné zdanění s paušálními výdaji levnější,
• plánujete žádat o úvěr nebo dávky – paušální daň nevykazuje skutečný zisk, což může komplikovat doložení příjmů.

Detailní porovnání obou variant najdete v článku paušální daň, nebo paušální výdaje.

Jakých chyb se vyvarovat při výpočtu paušální daně?

• Záměna příjmů a zisku. Pro zařazení do pásma rozhodují celkové příjmy (obrat), ne zisk po odečtení výdajů.
• Opomenutí podmínky druhu činnosti. Hranice 1,5 a 2 mil. Kč pro nižší pásma platí jen při splnění podmínky 75 % příjmů s vyšším paušálem.
• Směšování původní a aktuální zálohy. Částka 9 984 Kč se hradila v prvním pololetí, ale zpětné snížení vytvořilo přeplatek. Od července je pravidelná záloha 9 162 Kč.
• Ignorování přeplatku. Prostý součet šesti původních a šesti nových plateb není konečná roční povinnost. Po zohlednění přeplatku činí 109 944 Kč.
• Zapomenutý termín oznámení. Vstup do režimu na rok 2026 bylo třeba oznámit do 12. 1. 2026; nelze ho doplnit zpětně během roku.
• Souběh se zaměstnáním nebo DPH. Příjmy ze zaměstnání nad rámec či registrace k DPH mohou vstup do režimu vyloučit.

Shrnutí

Paušální daň 2026 je jedna měsíční platba pokrývající daň z příjmů, sociální i zdravotní pojištění. V I. pásmu činí od 1. 7. 2026 záloha 9 162 Kč a za první pololetí vznikl přeplatek 4 932 Kč. Lze jím snížit některou další zálohu; nevyužitý přeplatek lze po roce vrátit na žádost. Ve II. pásmu činí záloha 16 745 Kč a ve III. pásmu 27 139 Kč měsíčně.

Často kladené otázky

Co všechno paušální daň zahrnuje?

Měsíční paušální záloha v sobě spojuje tři platby: daň z příjmů, pojistné na důchodové (sociální) pojištění a pojistné na veřejné zdravotní pojištění. Ve veřejné tabulce Finanční správy je v 1. pásmu 100 Kč daně, 6 578 Kč na sociální a 3 306 Kč na zdravotní pojištění; od července 2026 vychází sociální složka po snížení minima na 5 756 Kč. Vše hradíte jednou platbou na účet finančního úřadu.

Kdy je splatná měsíční záloha paušální daně?

Záloha je splatná do 20. dne každého kalendářního měsíce. Doporučuje se nastavit trvalý příkaz. Za leden 2026 byla první platba splatná do 20. 1. 2026.

Proč se výše 1. pásma během roku 2026 mění?

Od 1. 7. 2026 se snížila minimální sociální složka, na kterou je I. pásmo navázané. Paušální záloha proto klesla z 9 984 Kč na 9 162 Kč. Za leden až červen vznikl přeplatek 4 932 Kč, který lze podle Finanční správy odečíst od další zálohy nebo po roce vrátit na žádost. II. a III. pásmo se nemění.

Kolik nakonec zaplatím za rok v 1. pásmu?

Konečná roční povinnost v I. pásmu činí 109 944 Kč (12 × 9 162 Kč). Pokud jste za leden až červen platili původních 9 984 Kč měsíčně, vznikl přeplatek 4 932 Kč. Finanční správa umožňuje odečíst jej od některé další zálohy; pokud jej do konce roku nevyužijete, můžete po skončení zdaňovacího období požádat správce daně o vrácení.

Musím při paušální dani podávat daňové přiznání?

Pokud splníte podmínky paušálního režimu po celý rok, nepodáváte daňové přiznání ani přehledy pro ČSSZ a zdravotní pojišťovnu. Pokud podmínky během roku porušíte (např. překročíte limit příjmů nebo se stanete plátcem DPH), přiznání a přehledy podat musíte.

Můžu při paušální dani uplatnit slevu na děti nebo hypotéku?

Ne. V paušálním režimu nelze uplatnit slevy na dani (kromě té, která je už zahrnuta v paušálu), daňová zvýhodnění na děti ani nezdanitelné části základu daně, jako jsou úroky z hypotéky či penzijní spoření. Pokud na tyto výhody máte nárok, bývá výhodnější běžné zdanění.

Jak poznám, jestli patřím do 2. nebo 3. pásma?

Rozhoduje výše příjmů a druh činnosti. Do 2. pásma patří OSVČ s příjmy do 1,5 mil. Kč (nebo do 2 mil. Kč, pokud alespoň 75 % příjmů má paušál 80 % nebo 60 %). Do 3. pásma spadají OSVČ s příjmy do 2 mil. Kč, které nesplní podmínky pro nižší pásmo.