Checklist: první rok podnikání OSVČ

Ve zkratce: První rok podnikání má pět kroků: ohlášení živnosti, oznámení zdravotní pojišťovně a OSSZ, volbu daňového režimu, evidenci a roční přiznání s přehledy. K dani z příjmů se od roku 2024 samostatně neregistrujete. Před nastavením záloh rozhodněte, zda jde o hlavní či vedlejší činnost, zda jste podnikali v posledních 5 a 20 letech, zda vstupujete do paušálního režimu a zda se na vás vztahuje zdravotní minimum. Bez těchto vstupů nelze bezpečně použít jednu univerzální částku.

Tento checklist vás provede celým prvním rokem podnikání chronologicky — od ohlášení živnosti přes oznamovací lhůty a měsíční platby až po první roční vyúčtování. U každého kroku najdete konkrétní lhůtu, částku a právní základ. Všechny hodnoty platí pro rok 2026.

Co musí OSVČ udělat hned na startu podnikání?

Při zahájení samostatné výdělečné činnosti musíte splnit ohlašovací a oznamovací povinnosti vůči třem okruhům úřadů: živnostenskému úřadu, OSSZ (České správě sociálního zabezpečení) a své zdravotní pojišťovně. Nejjednodušší cesta je vyřídit vše jedním podáním přes jednotný registrační formulář (JRF) na živnostenském úřadě.

Zdroj: živnostenský zákon č. 455/1991 Sb.; zákon č. 48/1997 Sb. (zdravotní pojištění); zákon č. 582/1991 Sb. (organizace soc. zabezpečení); Finanční správa ČR. Platí pro rok 2026.

Klíčové je vědět, že JRF řeší více povinností najednou. Jediným formulářem můžete ohlásit živnost a zároveň oznámit zahájení SVČ OSSZ i zdravotní pojišťovně, pokud vyplníte příslušné části JRF — nemusíte pak obíhat úřady zvlášť. Pokud oznámení proběhne přes JRF, samostatné lhůty vůči OSSZ a pojišťovně už řešit nemusíte. Postup ohlášení živnosti krok za krokem popisuje samostatný návod jak založit živnost.

K dani z příjmů se začínající OSVČ od 1. 1. 2024 na finančním úřadě neregistruje — registrační povinnost fyzických osob s příjmy ze samostatné činnosti zrušil konsolidační balíček (zákon č. 349/2023 Sb.). Daňové přiznání podáte, pokud vám podle § 38g zákona o daních z příjmů vznikne povinnost; jiné daňové registrace, například k DPH, se posuzují zvlášť.

Checklist prvního roku OSVČ krok za krokem

Následující seznam projděte v uvedeném pořadí. Každý bod má svou lhůtu — odškrtávejte si je postupně.

Body 1 až 4 řešíte na startu, bod 5 a 6 každý měsíc, body 7 a 8 až po skončení prvního kalendářního roku podnikání. Souhrnný přehled všech opakujících se povinností najdete v článku povinnosti OSVČ.

Jak se rozhodnout o způsobu zdanění hned na začátku?

Způsob zdanění je nejdůležitější rozhodnutí prvního roku, protože ovlivní výši odvodů i administrativu. OSVČ má v zásadě tři možnosti, jak danit příjmy ze samostatné činnosti.

Zdroj: § 7 a § 7a zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů; Finanční správa ČR. Platí pro rok 2026.

Výdajové paušály podle § 7 odst. 7 zákona č. 586/1992 Sb. umožňují uplatnit výdaje procentem z příjmů bez dokládání: 80 % u řemeslných živností, zemědělské výroby a lesního či vodního hospodářství (max. 1 600 000 Kč), 60 % u ostatních živností (max. 1 200 000 Kč), 40 % u jiné samostatné činnosti (max. 800 000 Kč) a 30 % u nájmu majetku zařazeného v obchodním majetku podle § 7 odst. 2 písm. e) (max. 600 000 Kč).

Paušální daň podle § 7a zákona č. 586/1992 Sb. umožňuje jednou měsíční platbou hradit daň z příjmů i sociální a zdravotní pojistné. Přiznání ani přehledy za daný rok nepodáváte, jen pokud je vaše daň za tento rok skutečně rovna paušální dani; samotný vstup do režimu nestačí. Vstoupit může OSVČ, která není plátcem DPH, má roční příjmy ze samostatné činnosti do 2 000 000 Kč, není zaměstnaná (kromě příjmů zdaňovaných srážkou), není v insolvenci ani společníkem v.o.s. Měsíční platba v I. pásmu činí 9 984 Kč (1. 1.–30. 6. 2026) a od 1. 7. 2026 podle Finanční správy klesá na 9 162 Kč. Detailní pravidla a výpočet rozebírá článek paušální daň.

Do kdy se přihlásit k paušální dani jako začínající OSVČ?

Pro nově začínající OSVČ platí mírnější lhůta než pro stávající podnikatele. Začínáte-li podnikat, podejte oznámení o vstupu do paušálního režimu správci daně nejpozději v den zahájení činnosti — můžete to udělat kdykoli v průběhu roku zároveň s oznámením o zahájení činnosti. Stávající OSVČ se naproti tomu musí přihlásit do 10. ledna daného roku (pro rok 2026 byl termín kvůli víkendu posunut na 12. ledna 2026). Lhůtu stanoví § 38lc a § 38lh zákona č. 586/1992 Sb.

Jaké zálohy platí OSVČ v prvním roce?

U hlavní činnosti nelze zálohy určit jedinou univerzální částkou. Sociální záloha může být při zproštění po splnění pětileté podmínky 0 Kč, při odlišné 20leté podmínce se použije snížené minimum a jinak běžné minimum; zdravotní záloha závisí na samostatné zákonné výjimce.

Zdroj: ČSSZ — Přehled nejdůležitějších údajů pro sociální zabezpečení v roce 2026; § 14 zákona č. 589/1992 Sb.; VZP. Platí pro rok 2026.

Zvýhodněné sociální minimum 3 575 Kč platí při splnění 20leté podmínky a v roce 2026 se od července nemění. Vedle něj existuje odlišná pětiletá výjimka: OSVČ, která zahájila po 31. 12. 2024, v předchozích pěti letech SVČ nevykonávala a není v paušálním režimu, měsíční sociální zálohy v roce zahájení a následujícím roce neplatí. Roční pojistné a přehled zůstávají. Zdravotní záloha závisí na tom, zda musí být dodržen minimální vyměřovací základ; výjimky mají například některé OSVČ při zaměstnání nebo státní pojištěnci. Kompletní rozhodovací postup rozebírá článek zálohy OSVČ.

Co když podnikám při zaměstnání, studiu nebo na rodičovské?

Pak jde pro sociální pojištění zpravidla o vedlejší činnost. V prvním roce obvykle neplatíte sociální zálohy, pokud se dobrovolně nepřihlásíte k důchodovému pojištění; pojistné se případně doplatí podle přehledu, pokud daňový základ dosáhl rozhodné částky 117 521 Kč za rok 2026 (§ 10 zákona č. 155/1995 Sb. a Přehled ČSSZ). Zdravotní pojištění se posuzuje samostatně: minimum a měsíční zálohy odpadají jen při splnění vlastní zdravotní výjimky, například státní kategorie nebo zaměstnání s odvodem alespoň z příslušného minima.

Co všechno musí OSVČ evidovat během roku?

Během prvního roku máte povinnost průběžně evidovat příjmy a výdaje a uchovávat doklady. Konkrétní rozsah závisí na zvoleném způsobu zdanění:

• Skutečné výdaje: vedete daňovou evidenci podle § 7b zákona č. 586/1992 Sb. — evidenci příjmů a výdajů, majetku a závazků. Archivujte všechny doklady (faktury vydané i přijaté, účtenky, výpisy).
• Výdajový paušál: stačí evidence příjmů a evidence pohledávek; výdaje se neprokazují, protože se uplatňují procentem.
• Paušální daň: vedete jen jednoduchý záznam příjmů pro kontrolu limitů (2 mil. Kč pro setrvání v režimu, hranice pásem).

Bez ohledu na režim si vystavujte doklady o prodeji a příjmech podle své situace; daňový doklad podle zákona o DPH vystavuje plátce v zákonem vymezených případech a doklady archivujte (u plátců DPH je lhůta delší). Praktická pravidla fakturace rozebírá samostatný návod fakturace OSVČ.

Pozor také na DPH: obrat pro povinnou registraci se od roku 2025 sleduje za kalendářní rok. Po překročení 2 000 000 Kč podáte přihlášku do 10 pracovních dnů a plátcem se zpravidla stanete od 1. ledna následujícího roku; v přihlášce lze zvolit dřívější vznik. Překročíte-li v témže roce i 2 536 500 Kč, plátcovství vzniká už následující den. I pod limitem obratu mohou při přeshraničních obchodech vzniknout povinnosti identifikované osoby.

Jak vypadá konec prvního roku — přiznání a přehledy?

Po skončení prvního kalendářního roku podnikání čeká OSVČ roční vyúčtování: daňové přiznání k dani z příjmů a dva přehledy o příjmech a výdajích. Termíny pro vyúčtování za rok 2025 (podávané v roce 2026) jsou:

Zdroj: § 136 zákona č. 280/2009 Sb. (daňový řád); § 15 zákona č. 589/1992 Sb.; ČSSZ a Finanční správa pro rok 2026.

Daňové přiznání podává OSVČ se zákonem zřízenou datovou schránkou povinně elektronicky. Podání do 1. 4. 2026 je včas; pokud se elektronické přiznání podá až po základní lhůtě, nejzazší termín je 4. 5. 2026. Přehledy pro OSSZ a zdravotní pojišťovnu mají navazující lhůty podle použitého režimu. Při splnění podmínek šestiměsíční lhůty je termín přiznání 1. 7. 2026 a navazující přehledy nejpozději 3. 8. 2026.

V přehledech se vyúčtuje skutečná výše pojistného za první rok: zaplacené zálohy se odečtou a vznikne buď doplatek (splatný do 8 dnů od podání přehledu), nebo přeplatek (instituce vrátí na žádost, nebo započte). Nově vypočtená zdravotní záloha platí od měsíce podání přehledu, sociální až od následujícího měsíce; u obou se zvlášť uplatní zákonné výjimky.

Kdo zvolil paušální režim, daňové přiznání ani přehledy za daný rok nepodává, pokud jeho daň za tento rok skutečně odpovídá paušální dani. Povinnost podat je může vzniknout například po nesplnění podmínek kvůli jiným příjmům, překročení limitu nebo vzniku plátcovství DPH.

Nejčastější chyby začínajících OSVČ

• Zmeškaná oznamovací lhůta vůči pojišťovně a OSSZ. Zahájení činnosti musíte oznámit zdravotní pojišťovně do 8 dnů a OSSZ do 15 dnů od zahájení. Po 8 dnech od startu už se navíc nelze zpětně přihlásit k nemocenskému pojištění.
• Použití jedné částky pro každého začátečníka. Nejdřív ověřte pětiletou výjimku sociálních záloh, 20letou úlevu, paušální režim a výjimky zdravotního minima. I při nulové sociální záloze zůstává roční vyúčtování a případný doplatek.
• Záměna termínů splatnosti. Sociální záloha je splatná do konce daného měsíce, zdravotní do 8. dne měsíce následujícího — platit obě stejně je častý zdroj nedoplatků.
• Pozdní nebo žádné rozhodnutí o paušální dani. Začínající OSVČ se musí přihlásit nejpozději v den zahájení činnosti; kdo lhůtu zmešká, daní letos klasicky a do paušálu může až od dalšího roku.
• Žádná evidence příjmů a výdajů. I při výdajovém paušálu musíte evidovat příjmy; bez podkladů hrozí problém při kontrole a špatně vyplněné přiznání.
• Přehlédnutí limitu DPH. Po překročení 2 000 000 Kč obratu za kalendářní rok vzniká registrační povinnost, ale plátcovství zpravidla až od dalšího 1. ledna; po překročení 2 536 500 Kč vzniká hned následující den.
• Domněnka, že se OSVČ registruje k dani z příjmů. Tato registrační povinnost byla zrušena od 1. 1. 2024; samostatnou přihlášku na finanční úřad nepodáváte.

Shrnutí: první rok OSVČ v kostce

• Start: ohlaste živnost přes JRF (poplatek 1 000 Kč, elektronicky 800 Kč); JRF vyřídí i přihlášení k pojištění.
• Lhůty: zdravotní pojišťovna do 8 dnů, OSSZ do 15 dnů od zahájení; k dani z příjmů se od roku 2024 neregistrujete.
• Zdanění: vyberte skutečné výdaje, výdajový paušál, nebo paušální daň (9 984 Kč/měs. do 30. 6. 2026, od 1. 7. 2026 sníženo na 9 162 Kč); k paušální dani se začínající OSVČ hlásí nejpozději v den zahájení činnosti.
• Zálohy: u nové hlavní OSVČ ověřte zproštění sociálních záloh při splnění pětileté podmínky (0 Kč), odlišné snížené minimum při 20leté podmínce (3 575 Kč), paušální režim a výjimky zdravotního minima. Vedlejší činnost v prvním roce sociální zálohy zpravidla neplatí.
• Evidence: veďte daňovou evidenci nebo záznam příjmů a archivujte doklady; hlídejte limit DPH 2 000 000 Kč.
• Konec roku: za rok 2025 podejte přiznání, pokud je povinné (při elektronickém podání po 1. 4. do 4. 5. 2026), a oba přehledy ve lhůtě podle způsobu podání; nedoplatek pojistného do 8 dnů od podání přehledu.

Často kladené otázky

Co musí OSVČ udělat hned v prvním roce podnikání?

OSVČ musí ohlásit živnost na živnostenském úřadě (nejlépe jednotným registračním formulářem), do 8 dnů oznámit zahájení činnosti zdravotní pojišťovně a do 15 dnů od zahájení OSSZ, rozhodnout o způsobu zdanění a vést evidenci příjmů a výdajů. Měsíční zálohy stanovte až podle hlavní či vedlejší činnosti, historie podnikání, paušálního režimu a zdravotního statusu; způsobilá nová OSVČ může mít sociální zálohu 0 Kč. K dani z příjmů se na finančním úřadě od roku 2024 už neregistruje.

Musí začínající OSVČ platit zálohy na pojistné už od začátku?

Záleží na splněných podmínkách. Způsobilá nová hlavní OSVČ může mít při zproštění po splnění pětileté podmínky sociální zálohu 0 Kč; odlišná 20letá úleva vede ke sníženému minimu 3 575 Kč. U sociálně vedlejší činnosti se v prvním roce sociální zálohy obvykle neplatí, pokud nevznikne dobrovolná účast na důchodovém pojištění. Zdravotní záloha 3 306 Kč odpadá pouze při splnění samostatné zdravotní výjimky.

Registruje se nová OSVČ k dani z příjmů na finančním úřadě?

Ne. Registrační povinnost OSVČ vůči finančnímu úřadu byla zrušena od 1. 1. 2024 konsolidačním balíčkem (zákon č. 349/2023 Sb.). Samostatnou přihlášku k registraci k dani z příjmů tedy nepodáváte. Daňové přiznání podáváte při splnění podmínek § 38g zákona o daních z příjmů; oba pojistné přehledy se posuzují samostatně.

Do kdy se musí začínající OSVČ přihlásit k paušální dani?

Začínající OSVČ se k paušální dani přihlašuje nejpozději v den zahájení činnosti — oznámení podá správci daně kdykoli v průběhu roku zároveň s oznámením o zahájení činnosti. Stávající podnikatelé se musí přihlásit do 10. ledna daného roku. Měsíční platba v I. pásmu činí v roce 2026 nejprve 9 984 Kč a od 1. 7. 2026 podle Finanční správy klesá na 9 162 Kč.

Kdy podává OSVČ první daňové přiznání a přehledy?

Daňové přiznání za první rok podnikání (rok 2025) podala OSVČ v základní lhůtě do 1. 4. 2026; při elektronickém podání po této lhůtě platil termín 4. 5. 2026. OSVČ s datovou schránkou zpřístupněnou ze zákona podává přiznání s příjmy ze samostatné činnosti elektronicky. Oba přehledy měly v základním případě termín 4. 5. 2026, při elektronickém přiznání podaném po 1. 4. pak 4. 6. 2026; při splnění podmínek poradenské lhůty 3. 8. 2026. Případný nedoplatek pojistného je splatný do 8 dnů od podání přehledu, u zdravotního pojištění též ode dne, kdy měl být podán.

Jaký způsob zdanění si má začínající OSVČ vybrat?

Záleží na výši reálných nákladů a ochotě vést evidenci. Při vysokých skutečných výdajích se vyplatí daňová evidence se skutečnými výdaji, při nízkých nákladech výdajový paušál (60 % u většiny živností, 80 % u řemeslných). Způsobilá OSVČ může zvolit paušální režim s jednou měsíční platbou; přiznání a přehledy nepodává jen tehdy, pokud je její daň za daný rok rovna paušální dani.