Kalkulačka odvodů OSVČ 2026 (daň, sociální a zdravotní pojištění)

Ve zkratce: Roční odvody OSVČ se počítají ze základu daně (příjmy minus výdaje). Z něj zaplatíte tři položky: daň z příjmů 15 % (sníženou o slevu na poplatníka 30 840 Kč), sociální pojištění 29,2 % z vyměřovacího základu, kterým je 55 % základu daně, a zdravotní pojištění 13,5 % z vyměřovacího základu, kterým je 50 % základu daně. U hlavní činnosti ale do výpočtu vstupují minima. Příklad: živnostník s příjmy 800 000 Kč a 60% paušálem má základ daně 320 000 Kč, na dani zaplatí 17 160 Kč a kvůli minimům vyjde sociální 60 056 Kč a zdravotní 39 664 Kč – celkem 116 880 Kč za rok. Platí pro rok 2026 (zákon č. 586/1992 Sb. a zákon č. 589/1992 Sb.).

Kalkulačka odvodů OSVČ výše spočítá daň i obě pojištění automaticky – zadáte příjmy, zvolíte způsob uplatnění výdajů (výdajový paušál, nebo skutečné výdaje), případně slevy, a získáte roční odvody i čistý zisk. Níže najdete vysvětlení, jak se každá položka počítá, sazby a limity pro rok 2026 v tabulce a kompletní modelové příklady krok za krokem, abyste si výsledek ověřili ručně.

Jak se počítají odvody OSVČ v roce 2026?

Osoba samostatně výdělečně činná (OSVČ) odvádí ze své činnosti tři samostatné platby, každou s vlastním základem a vlastní sazbou:

• Daň z příjmů fyzických osob podle zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů. Základem je dílčí základ daně ze samostatné činnosti (§ 7), tedy příjmy minus výdaje. Sazba je 15 %, u vysokých příjmů část nad 36násobek průměrné mzdy podléhá sazbě 23 %.
• Sociální (důchodové) pojištění podle zákona č. 589/1992 Sb. Sazba pro OSVČ je 29,2 % (28 % na důchodové pojištění + 1,2 % na státní politiku zaměstnanosti), počítá se z vyměřovacího základu, kterým je 55 % dílčího základu daně.
• Zdravotní pojištění podle zákona č. 592/1992 Sb. Sazba je 13,5 %, počítá se z vyměřovacího základu, kterým je 50 % dílčího základu daně.

Vyměřovací základ je částka, ze které se počítá pojistné; u OSVČ je to procento z dílčího základu daně (55 % u sociálního, 50 % u zdravotního pojištění). Dílčí základ daně ze samostatné činnosti jsou příjmy minus výdaje podle § 7 zákona o daních z příjmů.

Společný startovní bod všech tří výpočtů je základ daně = příjmy minus výdaje. Výdaje může OSVČ uplatnit dvěma způsoby: buď výdajovým paušálem (procentem z příjmů), nebo skutečnými výdaji doloženými v účetnictví či daňové evidenci. Tuto volbu řeší podrobně samostatný článek o výdajových paušálech.

Pozn.: tato kalkulačka počítá klasický režim (daňové přiznání + přehledy). Alternativou je paušální daň, kde OSVČ platí jednu měsíční částku a daňové přiznání ani přehledy nepodává – té se věnujeme níže v samostatné sekci.

Jaké jsou vzorce pro výpočet odvodů OSVČ?

Vzorce, které používá i kalkulačka výše, vypadají takto:

SPOLEČNÝ ZÁKLAD
základ daně = příjmy − výdaje        (výdaje = paušál, nebo skutečné)

DAŇ Z PŘÍJMŮ
daň před slevou = základ daně × 15 %
daň = daň před slevou − sleva na poplatníka (30 840 Kč) − další slevy

SOCIÁLNÍ POJIŠTĚNÍ
vyměřovací základ (soc.) = základ daně × 55 %
sociální pojistné        = vyměřovací základ × 29,2 %

ZDRAVOTNÍ POJIŠTĚNÍ
vyměřovací základ (zdrav.) = základ daně × 50 %
zdravotní pojistné         = vyměřovací základ × 13,5 %

ČISTÝ ZISK = základ daně − daň − sociální − zdravotní

U hlavní činnosti platí pro obě pojištění minimální vyměřovací základ – pokud z výpočtu vyjde nižší pojistné, doplácí se do minima (viz tabulka). Naopak u velmi vysokých příjmů se uplatní maximální vyměřovací základ sociálního pojištění 2 350 416 Kč.

Sazby, limity a zálohy OSVČ pro rok 2026

Následující tabulka shrnuje parametry, se kterými kalkulačka odvodů OSVČ pro rok 2026 pracuje. Jde o ověřené hodnoty podle zákona č. 586/1992 Sb., zákona č. 589/1992 Sb., zákona č. 592/1992 Sb. a Přehledu nejdůležitějších údajů ČSSZ pro rok 2026.

Zdroj: zákon č. 586/1992 Sb. (daň), zákon č. 589/1992 Sb. (sociální), zákon č. 592/1992 Sb. (zdravotní); minimální zálohy a vyměřovací základy podle Přehledu ČSSZ a VZP ČR pro rok 2026. Hodnoty platí pro rok 2026.

Pozor na mid-year změnu sociálního pojištění. Od 1. 7. 2026 klesá minimální vyměřovací základ sociálního pojištění ze 40 % na 35 % průměrné mzdy a s ním minimální záloha hlavní činnosti z 5 720 Kč na 5 005 Kč (novela zákona č. 589/1992 Sb.). Nižší záloha 5 005 Kč se platí poprvé za červenec 2026 (za leden–červen ještě 5 720 Kč). Snížený 35% základ se ale do ročního Přehledu promítne za celý rok 2026: roční minimální vyměřovací základ je 12 × 17 139 = 205 668 Kč a roční minimální pojistné 205 668 × 29,2 % = 60 056 Kč. OSVČ na minimu tak zaplatí na zálohách 6 × 5 720 + 6 × 5 005 = 64 350 Kč a po Přehledu jí vznikne přeplatek 4 294 Kč, který OSSZ na žádost vrátí. (Rozdíl záloh 715 Kč/měsíc je horní hranice – kdo měl vyměřovací základ z příjmů mezi 17 139 a 19 587 Kč, vrací se mu méně.) Zdravotního pojištění se tato změna netýká, jeho minimum 3 306 Kč platí po celý rok. Podrobnosti k zálohám řeší článek o zálohách OSVČ.

Hlavní, nebo vedlejší činnost? Liší se minima

Zda platíte minimální zálohy, závisí na tom, jde-li o hlavní, nebo vedlejší činnost:

• Hlavní činnost (podnikání je váš jediný/hlavní příjem): platí minimální zálohy na sociální i zdravotní pojištění i při nízkém nebo nulovém zisku.
• Vedlejší činnost (souběh se zaměstnáním, důchodem, rodičovskou, studiem do 26 let): minimální zálohy se neplatí; sociální pojištění se odvádí jen tehdy, přesáhne-li daňový základ z vedlejší činnosti rozhodnou částku 117 521 Kč za rok 2026 (§ 10 zák. č. 155/1995 Sb.). Zdravotní pojištění se u vedlejší činnosti počítá ze skutečného základu bez minima.

Kalkulačka výše počítá ve výchozím nastavení hlavní činnost s uplatněním minim; pro vedlejší činnost minima vypněte.

Modelový příklad: živnostník s výdajovým paušálem

Programátor (volná živnost) měl za rok 2026 příjmy 800 000 Kč, vede hlavní činnost a uplatní 60% výdajový paušál. Nemá další slevy ani děti.

Krok 1 – základ daně (příjmy minus paušální výdaje) Paušál 60 %: výdaje = 800 000 × 60 % = 480 000 Kč. Základ daně = 800 000 − 480 000 = 320 000 Kč

Krok 2 – daň z příjmů Daň před slevou = 320 000 × 15 % = 48 000 Kč Daň po slevě na poplatníka = 48 000 − 30 840 = 17 160 Kč

Krok 3 – sociální pojištění Vyměřovací základ = 320 000 × 55 % = 176 000 Kč Tento základ je pod ročním minimem hlavní činnosti pro rok 2026. Snížený 35% vyměřovací základ (17 139 Kč/měsíc) se uplatní za celý rok, takže roční minimum je 12 × 17 139 = 205 668 Kč. Sociální pojistné = 205 668 × 29,2 % = 60 056 Kč

Krok 4 – zdravotní pojištění Vyměřovací základ = 320 000 × 50 % = 160 000 Kč Tento základ je pod ročním minimem hlavní činnosti 12 × 24 483,50 Kč = 293 802 Kč. Zdravotní pojistné v modelu = 293 802 × 13,5 % = 39 664 Kč

Krok 5 – celkem a čistý zisk Odvody celkem = 17 160 + 60 056 + 39 664 = 116 880 Kč Čistý zisk = 320 000 − 116 880 = 203 120 Kč

Z příjmů 800 000 Kč tak po uplatnění 60% paušálu zůstane po všech odvodech přibližně 203 000 Kč. Kontrola minim: vyměřovací základy z procentního výpočtu (176 000 Kč u sociálního, 160 000 Kč u zdravotního) jsou pod ročními minimy, proto kalkulačka minimum u hlavní činnosti uplatní.

Modelový příklad: nízký zisk a doplatek do minima

Kadeřnice (řemeslná živnost, hlavní činnost) měla za rok 2026 příjmy 300 000 Kč a uplatní 80% výdajový paušál.

Krok 1 – základ daně Výdaje = 300 000 × 80 % = 240 000 Kč Základ daně = 300 000 − 240 000 = 60 000 Kč

Krok 2 – daň z příjmů Daň před slevou = 60 000 × 15 % = 9 000 Kč Sleva na poplatníka 30 840 Kč je vyšší než daň, daň se sníží nejvýše na nulu → daň = 0 Kč (slevu nelze vyplatit jako bonus).

Krok 3 – sociální pojištění (kontrola minima) Vyměřovací základ z výpočtu = 60 000 × 55 % = 33 000 Kč. Roční minimum sociálního vyměřovacího základu pro rok 2026 je vyšší (vychází z měsíčního minima), proto se pojistné počítá z minimálního základu. Pozor: zálohy a skutečné roční pojistné se liší. Během roku zaplatíte na zálohách součet 6 × 5 720 Kč (leden–červen) + 6 × 5 005 Kč (červenec–prosinec) = 64 350 Kč. Skutečné roční minimální pojistné je ale nižší, protože snížený 35% vyměřovací základ (měsíčně 17 139 Kč) se v ročním Přehledu uplatní za celý rok 2026: 12 × 17 139 × 29,2 % = 60 056 Kč. Rozdíl (zaplacené zálohy 64 350 Kč − roční pojistné 60 056 Kč = 4 294 Kč) je přeplatek, který OSSZ na žádost vrátí.

Krok 4 – zdravotní pojištění (kontrola minima) Vyměřovací základ z výpočtu = 60 000 × 50 % = 30 000 Kč; roční minimum je 12 × 24 483,50 = 293 802 Kč, takže se platí z minima. Rozhodné pro roční doplatek je skutečné roční pojistné z minimálního základu = 293 802 × 13,5 % = 39 664 Kč ročně (zaokrouhleno nahoru dle § 2 zák. č. 592/1992 Sb.). Na zálohách přitom zaplatíte 12 × 3 306 = 39 672 Kč (měsíční minimální záloha 3 306 Kč je zaokrouhlena nahoru), takže drobný rozdíl 8 Kč je přeplatek.

Závěr: u nízkého zisku rozhodují minimální vyměřovací základy – přestože daň vyšla nulová, sociální a zdravotní pojištění se platí z minima. Proto se u hlavní činnosti vyplatí počítat odvody i při ztrátě nebo malém zisku.

Kolik odvedu z různého základu daně 2026?

Orientační přehled ročních odvodů u hlavní činnosti (bez uplatnění minim, jen sleva na poplatníka, bez dětí):

Zdroj: vlastní výpočet podle zákona č. 586/1992 Sb., č. 589/1992 Sb. a č. 592/1992 Sb., sazby a sleva pro rok 2026. Hodnoty jsou orientační, u nižších základů může zasáhnout doplatek do minima. *U hlavní činnosti by se ze základu 200 000 Kč reálně doplácelo do ročního minima – modelové sociální pojistné 32 120 Kč je nižší než roční minimum, takže by se platilo z minimálního vyměřovacího základu (viz druhý modelový příklad).

Jak funguje paušální daň jako alternativa?

OSVČ s ročními příjmy do 2 000 000 Kč, která není plátcem DPH, může místo výše uvedeného výpočtu zvolit paušální daň. Místo daně a obou pojištění platí jednu měsíční částku, nepodává daňové přiznání ani přehledy. Příjmový strop pro vstup do paušálního režimu je 2 000 000 Kč; do kterého ze tří pásem OSVČ spadne, se pak řídí výší a druhem příjmů (hranice 1 / 1,5 / 2 mil. Kč podle výše výdajového paušálu, na který by činnost měla nárok):

Zdroj: § 2a a násl. zákona č. 586/1992 Sb.; částky podle Finanční správy pro rok 2026. I. pásmo se od 1. 7. 2026 snižuje na 9 162 Kč (se zpětným zohledněním za leden–červen).

Paušální daň se vyplatí spíš při vyšším zisku a nízkých skutečných výdajích; při nízkém zisku nebo při nároku na slevy (děti, manžel/ka) bývá výhodnější klasický režim, protože v paušálním režimu nelze uplatnit slevy ani daňové zvýhodnění. Srovnání obou variant rozebírá článek o daňovém přiznání OSVČ.

Časté chyby při výpočtu odvodů OSVČ

• Počítání pojištění z plného základu daně. Sociální se počítá z 55 % základu daně, zdravotní z 50 %, nikoli z celého základu. Z chybného plného základu vyjdou odvody zhruba dvojnásobné.
• Vynechání minimálních záloh u hlavní činnosti. I při nulové dani se u hlavní činnosti platí sociální a zdravotní pojištění z minima (3 306 Kč/měsíc zdravotní, 5 720/5 005 Kč/měsíc sociální). Nulová daň neznamená nulové odvody.
• Záměna zálohy a ročního pojistného. Měsíční zálohy jsou jen průběžné platby. Skutečnou výši pojistného určí až roční Přehled; rozdíl se doplácí, nebo vrací.
• Sleva na poplatníka jako bonus. Slevou na poplatníka (30 840 Kč) lze snížit daň nejvýše na nulu. Není to daňový bonus – na rozdíl od daňového zvýhodnění na děti se nevyplácí.
• Přehlédnutí změny sociálního minima v půlce roku. Minimální sociální záloha klesá od 1. 7. 2026 z 5 720 Kč na 5 005 Kč; kdo počítá celý rok s 5 720 Kč, přeplatí.
• Souběh paušálu a skutečných výdajů. Pro daný rok lze u všech příjmů z § 7 uplatnit jen jeden způsob – buď paušál, nebo skutečné výdaje, ne kombinaci.

Kdy a kam se odvody platí? (kalendář 2026)

Kalkulačka spočítá roční odvody; ty se ale neplatí najednou. Daň se vyrovná v daňovém přiznání, pojištění v ročních Přehledech, během roku se platí měsíční zálohy:

• Měsíční zálohy na sociální a zdravotní pojištění jsou splatné do 8. dne následujícího měsíce (od 1. 1. 2026 nemusí nově začínající i stávající OSVČ platit zálohy na zdravotní pojištění hned od ledna – záleží na situaci; doplatek proběhne po Přehledu).
• Daňové přiznání za rok 2025 se podává papírově do 1. 4. 2026, elektronicky do 4. 5. 2026, s poradcem do 1. 7. 2026.
• Přehledy pro OSSZ a zdravotní pojišťovnu se podávají do měsíce po lhůtě pro přiznání (řádně do 4. 5. 2026); případný doplatek je splatný do 8 dnů od podání Přehledu.

Konkrétní termíny a postup řeší článek o daňovém přiznání OSVČ.

Shrnutí

Roční odvody OSVČ se v roce 2026 počítají ze základu daně (příjmy minus výdaje). Daň z příjmů je 15 % po odečtení slevy na poplatníka 30 840 Kč; sociální pojištění 29,2 % z vyměřovacího základu, kterým je 55 % základu daně; zdravotní pojištění 13,5 % z vyměřovacího základu, kterým je 50 % základu daně. U hlavní činnosti se uplatní minimální vyměřovací základy (zdravotní záloha 3 306 Kč/měsíc, sociální 5 720 Kč do června a 5 005 Kč od července 2026; roční minimální sociální základ je 35 % průměrné mzdy za celý rok = 205 668 Kč). Při příjmech 800 000 Kč a 60% paušálu vyjde základ 320 000 Kč a odvody 116 880 Kč. Hodnoty platí pro rok 2026 podle zákona č. 586/1992 Sb., č. 589/1992 Sb. a č. 592/1992 Sb. Kalkulačka nahoře provede výpočet automaticky pro libovolné příjmy, výdaje i slevy.

Často kladené otázky

Z čeho se počítá sociální a zdravotní pojištění OSVČ?

Obě pojištění se počítají z vyměřovacího základu odvozeného od základu daně (příjmy minus výdaje). U sociálního pojištění je vyměřovacím základem 55 % základu daně a sazba je 29,2 %; u zdravotního pojištění je vyměřovacím základem 50 % základu daně a sazba je 13,5 %. U hlavní činnosti platí minimální vyměřovací základy podle zákona č. 589/1992 Sb. a č. 592/1992 Sb.

Kolik je minimální záloha OSVČ na pojištění v roce 2026?

Minimální měsíční záloha na zdravotní pojištění je v roce 2026 3 306 Kč po celý rok. Minimální záloha na sociální (důchodové) pojištění hlavní činnosti je 5 720 Kč do 30. 6. 2026 a od 1. 7. 2026 klesá na 5 005 Kč; nově začínající OSVČ platí sníženou sociální zálohu 3 575 Kč v roce zahájení činnosti a ve dvou bezprostředně následujících kalendářních letech. Hodnoty vycházejí z Přehledu ČSSZ a VZP ČR pro rok 2026.

Jak vysokou daň zaplatí OSVČ?

Daň z příjmů je 15 % ze základu daně (příjmy minus výdaje), sníženo o slevu na poplatníka 30 840 Kč ročně. Část základu nad 1 762 812 Kč za rok (36násobek průměrné mzdy) podléhá vyšší sazbě 23 %. Pokud je sleva vyšší než daň, daň vyjde nulová, ale pojištění se u hlavní činnosti platí z minima. Vychází z § 16 a § 35ba zákona č. 586/1992 Sb.

Vyplatí se výdajový paušál, nebo skutečné výdaje?

Paušál (80/60/40/30 % podle činnosti) se vyplatí, když jsou vaše skutečné výdaje nižší než procento z příjmů a nechcete vést podrobnou evidenci. Skutečné výdaje se vyplatí při vysokých reálných nákladech (materiál, nájem, mzdy). Pro daný rok lze u příjmů z § 7 uplatnit jen jeden způsob. Volbu rozebírá článek o výdajových paušálech.

Platí OSVČ na vedlejší činnost minimální zálohy?

Ne. U vedlejší činnosti (souběh se zaměstnáním, důchodem, rodičovskou nebo studiem) se minimální zálohy neplatí. Sociální pojištění se odvádí, jen pokud daňový základ z vedlejší činnosti přesáhne rozhodnou částku 117 521 Kč za rok 2026 (§ 10 zák. č. 155/1995 Sb.); zdravotní se počítá ze skutečného základu bez minima.

Co je výhodnější – klasické odvody, nebo paušální daň?

Paušální daň (jedna měsíční platba, bez přiznání a přehledů) se vyplatí spíš při vyšším zisku a nízkých skutečných výdajích a nenárokujete slevy. Klasický režim je výhodnější při nízkém zisku nebo když uplatňujete slevy a daňové zvýhodnění na děti, protože v paušálním režimu je uplatnit nelze. Vstup do paušálního režimu je možný do 2 000 000 Kč příjmů a jen pro neplátce DPH.