Kalkulačka odpisů majetku

Ve zkratce: Daňové odpisy spočítáte tak, že vstupní cenu hmotného majetku rozpustíte do nákladů během několika let podle odpisové skupiny (1 až 6, tedy 3 až 50 let) a zvolené metody. U rovnoměrných odpisů násobíte vstupní cenu roční sazbou v procentech, u zrychlených dělíte koeficientem. Příklad: stroj za 300 000 Kč ve 2. skupině (5 let) odepíšete rovnoměrně v 1. roce sazbou 11 % = 33 000 Kč a v dalších letech 22,25 % = 66 750 Kč ročně. Majetek se vstupní cenou nad 80 000 Kč nelze uplatnit jednorázově – do nákladů se promítá postupně formou odpisů (§ 26 a násl. zákona č. 586/1992 Sb.). Samotné odpisování je přitom dobrovolné a lze ho i přerušit.

Kalkulačka odpisů výše vypočte celý odpisový plán automaticky – zadáte vstupní cenu, vyberete odpisovou skupinu a metodu (rovnoměrnou, nebo zrychlenou) a dostanete roční odpisy i zůstatkovou cenu pro každý rok. Níže najdete vysvětlení, jak se odpisy počítají, kompletní tabulky sazeb a koeficientů pro rok 2026, modelové příklady krok za krokem a odpovědi na nejčastější otázky.

Co jsou daňové odpisy a co se odpisuje?

Odpisy vyjadřují postupné opotřebení dlouhodobého majetku. Místo aby si poplatník odečetl celou pořizovací cenu do nákladů hned, rozloží ji do více let. Daňové odpisy (podle zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů) určují, kolik si lze za daný rok odečíst od základu daně z příjmů. Liší se od účetních odpisů, které si účetní jednotka stanoví sama podle reálné doby použitelnosti v účetnictví.

Hmotným majetkem, který se daňově odpisuje, jsou podle § 26 odst. 2 zákona o daních z příjmů zejména samostatné hmotné movité věci (a jejich soubory) s dobou použitelnosti delší než jeden rok a vstupní cenou vyšší než 80 000 Kč, dále budovy, stavby a další zákonem vymezený majetek. Tato hranice platí i pro rok 2026 (zvýšena ze 40 000 Kč zákonem č. 609/2020 Sb. pro majetek pořízený od 1. 1. 2021).

• Majetek do 80 000 Kč včetně se za hmotný majetek dle zákona o daních z příjmů nepovažuje – jeho pořizovací cenu lze uplatnit jednorázově přímo do daňových výdajů nebo nákladů, neodpisuje se.
• Majetek nad 80 000 Kč nelze uplatnit jednorázově – pokud se jeho cena promítá do nákladů, děje se tak postupně daňovým odpisem po stanovenou minimální dobu podle odpisové skupiny. Samotné odpisování je dobrovolné (lze ho přerušit), jednorázový odpis ale možný není.
• Stejná hranice 80 000 Kč platí i pro technické zhodnocení (§ 33 zákona č. 586/1992 Sb.).

Pozor na nehmotný majetek: kategorie daňových odpisů nehmotného majetku byla zrušena (§ 32a byl vypuštěn zákonem č. 609/2020 Sb. od 1. 1. 2021). U nehmotného majetku pořízeného od tohoto data se do základu daně promítají účetní odpisy. Více o vymezení majetku najdete v článku dlouhodobý majetek a odpisy majetku.

Jak se počítají daňové odpisy v roce 2026?

Postup výpočtu má tři kroky a kalkulačka výše je provádí automaticky:

1. Zatřídění do odpisové skupiny. Každý druh majetku patří podle přílohy č. 1 zákona č. 586/1992 Sb. do jedné z šesti odpisových skupin. Skupina určuje minimální dobu odpisování.
2. Volba metody odpisování. Vyberete buď rovnoměrné odpisy (§ 31), nebo zrychlené odpisy (§ 32). Zvolenou metodu nelze u daného majetku po celou dobu odpisování měnit.
3. Roční výpočet. Podle metody a skupiny dosadíte do vzorce vstupní cenu (rovnoměrné odpisy), nebo postupně zůstatkovou cenu (zrychlené odpisy). Vypočtený roční odpis se zaokrouhluje na celé koruny nahoru (§ 31 odst. 9 a § 32 odst. 5 zákona o daních z příjmů).

Odpisování se zahajuje v roce, kdy je majetek uveden do užívání a zařazen do obchodního majetku. Odpisy jsou dobrovolné – poplatník je může i přerušit a později pokračovat (nelze ale zpětně dohnat za roky, kdy se neodpisovalo).

Odpisové skupiny a minimální doba odpisování

Zdroj: § 30 odst. 1 zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pro rok 2026; zatřídění upravuje příloha č. 1 zákona. Příklady jsou orientační.

Rovnoměrné odpisy: sazby pro rok 2026

U rovnoměrných (lineárních) odpisů se roční odpis počítá jako vstupní cena × roční odpisová sazba (v %) ÷ 100. V prvním roce platí nižší sazba než v dalších letech. Sazby stanoví § 31 zákona č. 586/1992 Sb.

Zdroj: § 31 odst. 1 písm. a) zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, sazby platné pro rok 2026. Sloupec „zvýšená vstupní cena“ se použije po technickém zhodnocení, které zvýší vstupní cenu majetku.

Vzorec pro každý rok:

ROVNOMĚRNÝ ODPIS
1. rok:       odpis = vstupní cena × sazba(1. rok) ÷ 100
další roky:   odpis = vstupní cena × sazba(další roky) ÷ 100
(roční odpis se zaokrouhlí na celé koruny nahoru)

Pro některé skupiny 1 až 3 lze v prvním roce sazbu zvýšit o 10 %, 15 % nebo 20 % vstupní ceny (§ 31 odst. 1 písm. b) až d) zákona o daních z příjmů) – to platí jen pro prvního odpisovatele a vybraný majetek. Zvýšení o 20 % se týká strojů pro zemědělství a lesnictví u poplatníků s převážně zemědělskou a lesní výrobou (písm. b), o 15 % zařízení pro čištění a úpravu vod a pro třídění druhotných surovin (písm. c) a o 10 % majetku ve skupinách 1 až 3 obecně, s výjimkami danými zákonem (písm. d). Kalkulačka výše umožňuje základní variantu; zvýšené sazby řeší samostatné nastavení.

Zrychlené odpisy: koeficienty pro rok 2026

U zrychlených odpisů se v prvních letech odepíše více než u rovnoměrných. Místo procentní sazby se pracuje s koeficienty podle § 32 zákona č. 586/1992 Sb.

Zdroj: § 32 odst. 1 zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, koeficienty platné pro rok 2026.

Vzorce pro zrychlené odpisování:

ZRYCHLENÝ ODPIS
1. rok:      odpis = vstupní cena ÷ koeficient(1. rok)
další roky:  odpis = (2 × zůstatková cena) ÷ (koeficient(další roky) − n)
             kde n = počet let, po které byl majetek již odpisován
(roční odpis se zaokrouhlí na celé koruny nahoru)

Zůstatková cena je vstupní cena snížená o dosud uplatněné odpisy. Protože se každý rok počítá z klesající zůstatkové ceny, jsou odpisy nejvyšší ve druhém roce a postupně klesají.

Modelový příklad: rovnoměrné odpisy stroje za 300 000 Kč

Firma pořídí obráběcí stroj se vstupní cenou 300 000 Kč. Stroj patří do 2. odpisové skupiny (5 let). Zvolí rovnoměrné odpisy.

1. rok – sazba 11 % 300 000 × 11 % = 33 000 Kč | zůstatková cena 267 000 Kč

2. až 5. rok – sazba 22,25 % 300 000 × 22,25 % = 66 750 Kč ročně

Součet odpisů: 33 000 + 4 × 66 750 = 300 000 Kč – přesně vstupní cena. Zdroj výpočtu: § 31 zákona č. 586/1992 Sb.

Modelový příklad: zrychlené odpisy stejného stroje

Stejný stroj za 300 000 Kč ve 2. skupině firma odepíše zrychleně (koeficient 1. rok = 5, další roky = 6).

1. rok: 300 000 ÷ 5 = 60 000 Kč | zůstatková cena 240 000 Kč 2. rok: (2 × 240 000) ÷ (6 − 1) = 480 000 ÷ 5 = 96 000 Kč | zůstatková cena 144 000 Kč 3. rok: (2 × 144 000) ÷ (6 − 2) = 288 000 ÷ 4 = 72 000 Kč | zůstatková cena 72 000 Kč 4. rok: (2 × 72 000) ÷ (6 − 3) = 144 000 ÷ 3 = 48 000 Kč | zůstatková cena 24 000 Kč 5. rok: (2 × 24 000) ÷ (6 − 4) = 48 000 ÷ 2 = 24 000 Kč | zůstatková cena 0 Kč

Součet: 60 000 + 96 000 + 72 000 + 48 000 + 24 000 = 300 000 Kč. Oproti rovnoměrné metodě se v 1. a 2. roce odepíše více (60 000 + 96 000 = 156 000 Kč proti 33 000 + 66 750 = 99 750 Kč), což sníží základ daně dříve. Zdroj výpočtu: § 32 zákona č. 586/1992 Sb.

Rovnoměrné, nebo zrychlené odpisy? Co zvolit

Obě metody odepíšou stejnou celkovou částku (vstupní cenu) za stejnou minimální dobu. Liší se jen rozložení odpisů v čase:

• Zrychlené odpisy přesouvají vyšší odpisy do prvních let. Hodí se, když chcete co nejdříve snížit základ daně – typicky u majetku, který rychle ztrácí hodnotu, nebo když firma očekává v prvních letech vyšší zisk.
• Rovnoměrné odpisy rozkládají náklad rovnoměrně. Hodí se, když chcete stabilní výši nákladů, nebo plánujete v některém roce nízký základ daně (vysoký odpis by se „ztratil“ ve ztrátě).

Metodu volíte u každého majetku zvlášť a po celou dobu ji nelze měnit (§ 31 a § 32 zákona o daních z příjmů). Lze ji ale u různého majetku kombinovat.

Jak se odpisuje elektromobil (bezemisní vozidlo) v roce 2026?

Pro bezemisní vozidla (na elektřinu nebo vodík) pořízená od 1. 1. 2024 do 31. 12. 2028 platí zvláštní režim mimořádných odpisů podle § 30a zákona č. 586/1992 Sb. První odpisovatel může vozidlo odepsat bez přerušení do 100 % vstupní ceny za 24 měsíců: za prvních 12 měsíců rovnoměrně do výše 60 % vstupní ceny a za dalších 12 měsíců rovnoměrně do výše 40 %. Tento režim je dobrovolný a v roce 2026 stále platí.

Časté chyby při výpočtu odpisů

• Odpisování majetku do 80 000 Kč. Majetek se vstupní cenou 80 000 Kč a méně se neodpisuje – uplatní se jednorázově do nákladů. Majetek nad tuto hranici (nad 80 000 Kč) naopak jednorázově uplatnit nelze; do nákladů se promítá postupně formou odpisů.
• Použití procentní sazby u zrychlených odpisů. Zrychlené odpisy se počítají koeficienty (§ 32), nikoli procenty. Záměna tabulek § 31 a § 32 vede k chybnému odpisu.
• Špatný počet let v jmenovateli u zrychlených odpisů. V dalších letech se od koeficientu odečítá počet let, po které se již odpisovalo (n = 1 ve 2. roce, n = 2 ve 3. roce atd.). Časté je dosazení nesprávného n.
• Zaokrouhlování dolů. Roční odpis se zaokrouhluje na celé koruny nahoru, ne dolů.
• Změna metody během odpisování. Jakmile u majetku zvolíte rovnoměrnou, nebo zrychlenou metodu, nelze ji během odpisování změnit.
• Záměna daňových a účetních odpisů. Do daňového přiznání patří daňové odpisy podle zákona o daních z příjmů; účetní odpisy v účetnictví se mohou lišit a rozdíl se promítá do základu daně.

Shrnutí

Daňové odpisy rozkládají vstupní cenu hmotného majetku nad 80 000 Kč do nákladů během 3 až 50 let podle odpisové skupiny (§ 30 zákona č. 586/1992 Sb.). Rovnoměrné odpisy (§ 31) násobí vstupní cenu roční sazbou (např. ve 2. skupině 11 % v 1. roce a 22,25 % dále), zrychlené (§ 32) dělí vstupní a zůstatkovou cenu koeficientem (ve 2. skupině 5, resp. 6). Obě metody odepíšou celou vstupní cenu, liší se jen rozložením v čase; zrychlené dávají vyšší odpisy na začátku. Roční odpis se zaokrouhluje na celé koruny nahoru. Kalkulačka výše sestaví celý odpisový plán automaticky pro libovolnou vstupní cenu, skupinu i metodu.

Často kladené otázky

Od jaké částky se majetek odpisuje?

Daňově se odpisuje hmotný majetek se vstupní cenou vyšší než 80 000 Kč a dobou použitelnosti delší než jeden rok (§ 26 odst. 2 zákona č. 586/1992 Sb.). U majetku nad tuto hranici nelze cenu uplatnit jednorázově – pokud se do nákladů promítá, děje se tak postupně odpisy, přičemž samotné odpisování je dobrovolné a lze ho přerušit (§ 26 odst. 8). Majetek do 80 000 Kč včetně se neodpisuje a jeho cenu lze uplatnit jednorázově do daňových výdajů nebo nákladů. Hranice 80 000 Kč platí i pro rok 2026 a stejně tak pro technické zhodnocení.

Jaký je rozdíl mezi rovnoměrnými a zrychlenými odpisy?

Rovnoměrné odpisy (§ 31) rozkládají vstupní cenu pomocí pevné procentní sazby a v dalších letech jsou každý rok stejné. Zrychlené odpisy (§ 32) používají koeficienty a počítají se ze zůstatkové ceny, takže jsou na začátku vyšší a postupně klesají. Obě metody odepíšou stejnou celkovou částku za stejnou dobu, liší se jen rozložení odpisů v jednotlivých letech.

Jak se počítají zrychlené odpisy?

V prvním roce vydělíte vstupní cenu koeficientem pro první rok (např. ve 2. skupině číslem 5). V dalších letech počítáte odpis jako dvojnásobek zůstatkové ceny dělený rozdílem koeficientu pro další roky a počtu let, po které se už odpisovalo. Příklad pro 2. rok 2. skupiny: (2 × zůstatková cena) ÷ (6 − 1). Postup upravuje § 32 zákona č. 586/1992 Sb.

Kolik je odpisových skupin a jaká je doba odpisování?

Zákon o daních z příjmů rozlišuje šest odpisových skupin (§ 30 odst. 1): skupina 1 = 3 roky, 2 = 5 let, 3 = 10 let, 4 = 20 let, 5 = 30 let, 6 = 50 let. Zatřídění konkrétního majetku do skupiny určuje příloha č. 1 zákona č. 586/1992 Sb.

Lze během odpisování změnit metodu z rovnoměrné na zrychlenou?

Ne. Zvolený způsob odpisování (rovnoměrný podle § 31, nebo zrychlený podle § 32) nelze u daného majetku po celou dobu odpisování měnit. Metodu lze ale zvolit u každého majetku zvlášť, takže ji můžete u různého majetku kombinovat.

Jak se odpisuje nehmotný majetek v roce 2026?

Samostatné daňové odpisy nehmotného majetku byly zrušeny – § 32a zákona o daních z příjmů byl vypuštěn zákonem č. 609/2020 Sb. od 1. 1. 2021. U nehmotného majetku pořízeného od tohoto data se do základu daně promítají účetní odpisy podle účetnictví. Toto pravidlo platí i v roce 2026.

Zaokrouhlují se odpisy?

Ano. Vypočtený roční odpis se zaokrouhluje na celé koruny nahoru, a to jak u rovnoměrných (§ 31 odst. 9), tak u zrychlených odpisů (§ 32 odst. 5 zákona č. 586/1992 Sb.).