Pojištění odpovědnosti OSVČ

Ve zkratce: Pojištění odpovědnosti OSVČ je pro většinu živnostníků dobrovolné, ale u řady regulovaných profesí je ze zákona povinné a bez něj nesmíte činnost vykonávat. Povinné je například pro advokáty (minimální limit 7 500 000 Kč dle § 24a zákona č. 85/1996 Sb.), daňové poradce (§ 6 zákona č. 523/1992 Sb.), poskytovatele zdravotních služeb (§ 45 zákona č. 372/2011 Sb.), autorizované architekty a inženýry (§ 16 zákona č. 360/1992 Sb.) i auditory (§ 22 zákona č. 93/2009 Sb.). Pro ostatní OSVČ jde o dobrovolnou ochranu před náhradou škody způsobené třetí osobě při podnikání — roční pojistné běžně začíná kolem 1 000–3 000 Kč podle limitu. Pojistné je při skutečných výdajích daňově uznatelným nákladem; u výdajových paušálů je už zahrnuté v paušální sazbě.

Tento přehled vysvětluje, kdy je pojištění odpovědnosti povinné a kdy dobrovolné, jaké limity a paragrafy platí u jednotlivých profesí, co pojištění kryje a co naopak ne, kolik stojí a jak ho správně uplatnit v daních. Pojištění odpovědnosti patří mezi klíčové povinnosti OSVČ u vybraných profesí — proto stojí za to si pravidla pečlivě ověřit.

Co je pojištění odpovědnosti OSVČ a před čím chrání?

Pojištění odpovědnosti (často se mu říká „pojistka na blbost") kryje povinnost podnikatele nahradit škodu nebo újmu, kterou způsobí jiné osobě v souvislosti se svou činností. Právním základem náhrady škody je § 2910 a násl. zákona č. 89/2012 Sb., občanského zákoníku — kdo poruší zákonnou nebo smluvní povinnost a způsobí tím škodu, je povinen ji nahradit. Pojištění odpovědnosti tuto povinnost přenáší na pojišťovnu (do sjednaného limitu).

V praxi rozlišujeme dvě základní roviny:

• Obecná odpovědnost podnikatele za škodu — typicky věcná škoda (poškození cizí věci) nebo újma na zdraví třetí osoby, ke které dojde provozem podnikání. Příklad: instalatér způsobí vytopení bytu pod místem opravy, kadeřnice poškodí zákaznici vlasy nevhodným přípravkem, IT konzultant nedopatřením smaže klientovi data.
• Profesní (čistě finanční) odpovědnost — škoda způsobená chybou v odborném výkonu povolání, typicky čistá finanční škoda bez poškození věci. Příklad: účetní špatně zaúčtuje a klient dostane pokutu, daňový poradce opomene odpočet a klient přeplatí daň, projektant udělá chybu v dokumentaci.

Pro řadu profesí existuje povinná varianta profesního pojištění zakotvená přímo ve zvláštním zákoně. Pro ostatní OSVČ je sjednání dobrovolné, ale u rizikových oborů velmi doporučené.

Pro koho je pojištění odpovědnosti povinné?

Pro tyto profese je pojištění odpovědnosti podmínkou výkonu povolání — bez platné pojistné smlouvy nesmí osoba činnost vykonávat a její provozování bez pojištění je porušením zákona, za které hrozí sankce až pozastavení nebo zrušení oprávnění. Podle Portálu veřejné správy se povinné pojištění profesní odpovědnosti týká více než 20 profesí. Nejčastější z nich shrnuje tabulka:

Zdroj: zákony č. 85/1996 Sb., č. 523/1992 Sb., č. 372/2011 Sb., č. 360/1992 Sb., č. 93/2009 Sb. a č. 312/2006 Sb. ve znění platném pro rok 2026; Portál veřejné správy (INF-298). Limity a podmínky ověřte u příslušné komory.

Advokáti: § 24a zákona č. 85/1996 Sb.

Advokát vykonávající advokacii samostatně musí být pojištěn pro případ odpovědnosti za škodu podle § 24a zákona č. 85/1996 Sb., o advokacii. Minimální limit pojistného plnění činí 7 500 000 Kč pro samostatného advokáta. U sdružení a veřejné obchodní společnosti se limit stanoví podle počtu společníků (např. 3 000 000 Kč × počet společníků u sdružení o třech a více společnících). Limit lze navyšovat až do 70 000 000 Kč. Konkrétní minimální limity stanoví usnesení představenstva České advokátní komory; Komora zajišťuje i hromadné rámcové pojištění advokátů.

Daňoví poradci: § 6 zákona č. 523/1992 Sb.

Daňový poradce je podle § 6 odst. 10 písm. a) zákona č. 523/1992 Sb., o daňovém poradenství a Komoře daňových poradců ČR, povinen uzavřít smlouvu o pojištění odpovědnosti za škodu před zahájením výkonu daňového poradenství a být takto pojištěn po celou dobu, po kterou daňové poradenství vykonává. Komora platnost pojištění pravidelně kontroluje; pokud poradce pojištění nedoloží, může mu Komora výkon daňového poradenství pozastavit (§ 8 zákona). Komora nabízí rámcovou pojistnou smlouvu — základní krytí přes ni činí podle KDP ČR 1 000 000 Kč; individuální pojištění se Komoře dokládá každoročně.

Poskytovatelé zdravotních služeb: § 45 zákona č. 372/2011 Sb.

Poskytovatel zdravotních služeb (lékař, zubní lékař, lékárník i další provozovatelé zdravotnických zařízení) musí podle § 45 odst. 2 písm. n) zákona č. 372/2011 Sb. uzavřít pojistnou smlouvu o pojištění své odpovědnosti za škodu způsobenou v souvislosti s poskytováním zdravotních služeb. Pojištění musí trvat po celou dobu poskytování služeb a kopii pojistné smlouvy je poskytovatel povinen zaslat příslušnému správnímu orgánu nejpozději do 15 dnů ode dne zahájení poskytování zdravotních služeb. Rozsah pojištění musí odpovídat tomu, v jakém lze rozumně předpokládat, že by poskytovatele mohla odpovědnost postihnout.

Autorizovaní architekti, inženýři a technici: § 16 zákona č. 360/1992 Sb.

Autorizovaná osoba (autorizovaný architekt, inženýr i technik činný ve výstavbě) je podle § 16 zákona č. 360/1992 Sb. povinna nejpozději při započetí výkonu své činnosti uzavřít pojištění z odpovědnosti za škody způsobené výkonem této činnosti. Povinnost neplatí, vykonává-li autorizovaná osoba činnost v pracovním, služebním, členském nebo obdobném poměru (tehdy odpovídá zaměstnavatel). Doklad o pojištění je autorizovaná osoba povinna předložit objednateli a na vyžádání i příslušné komoře (ČKA, ČKAIT).

Auditoři a insolvenční správci

Statutární auditoři a auditorské společnosti musí být podle § 22 zákona č. 93/2009 Sb., o auditorech, pojištěni pro odpovědnost za škodu způsobenou v souvislosti s prováděním auditorské činnosti, a to úměrně možným škodám. Insolvenční správce je podle § 8 zákona č. 312/2006 Sb. povinen mít uzavřenou smlouvu o pojištění odpovědnosti za škodu a být pojištěn po celou dobu výkonu funkce; podle § 14 odst. 3 téhož zákona musí navíc každoročně, nejpozději do 2 měsíců po uplynutí předchozího kalendářního roku, doložit ministerstvu, že pojištění po celou uvedenou dobu trvalo.

Kdy je pojištění odpovědnosti dobrovolné?

Pro většinu běžných živnostníků (řemeslníci, IT specialisté, kadeřnice, e‑shopaři, konzultanti, překladatelé, účetní bez statusu daňového poradce) zákon povinné pojištění odpovědnosti nestanoví. Sjednání je dobrovolné, přesto patří mezi nejdoporučovanější způsoby ochrany podnikání — jediná vážnější škoda způsobená klientovi může bez pojištění zlikvidovat i léta budovaný byznys.

Dobrovolné pojištění odpovědnosti dává smysl zejména tehdy, pokud:

• pracujete u klienta nebo s jeho majetkem (řemesla, úklid, instalace, montáže),
• spravujete klientovi data, účetnictví, peníze nebo dokumenty (IT, účetní, zprostředkovatelé),
• přijímáte do péče cizí věci (autoservis, opravny, úschova zboží),
• poskytujete poradenství, kde chyba znamená finanční škodu klientovi,
• vyžaduje to po vás odběratel nebo zadavatel zakázky ve smlouvě.

Pozor: i u dobrovolného pojištění je vhodné odlišit obecnou odpovědnost (věcná škoda, újma na zdraví) od profesní odpovědnosti za čistou finanční škodu — tu základní pojistka odpovědnosti často nekryje a je nutné ji připojistit.

Co pojištění odpovědnosti kryje a co ne?

Rozsah krytí se řídí pojistnými podmínkami konkrétní pojišťovny, ale typicky platí následující rozdělení:

Zdroj: pojistné podmínky pojistitelů; Portál veřejné správy (INF-298), 2026. Konkrétní rozsah krytí a výluk se řídí pojistnými podmínkami sjednané smlouvy.

Podle Portálu veřejné správy se pojištění profesní odpovědnosti vztahuje na povinnost nahradit neúmyslně způsobenou škodu; úmyslně způsobená újma, škody na životním prostředí, válečné události a pracovní úrazy zaměstnanců bývají z krytí vyloučeny. Vždy si proto pročtěte výluky a sjednanou územní platnost (ČR, EU, svět) — to bývá zdrojem nemilých překvapení při škodní události.

Kolik pojištění odpovědnosti OSVČ stojí?

Cena (roční pojistné) závisí na oboru činnosti, sjednaném limitu plnění, výši spoluúčasti a územní platnosti. Pro běžné živnosti začíná roční pojistné obvykle u nižších tisíců korun a roste s limitem a rizikovostí oboru. Orientačně:

• Nízkorizikové obory (administrativa, drobné služby) s limitem do 1–2 mil. Kč: zhruba 1 000–3 000 Kč ročně.
• Řemesla a profese pracující u klienta, vyšší limity (3–5 mil. Kč): nižší až střední jednotky tisíc Kč ročně.
• Profesní (povinné) pojištění regulovaných profesí: cena podle limitu a rámcové smlouvy komory — např. základní krytí 1 000 000 Kč daňového poradce přes rámcovou smlouvu KDP ČR vychází řádově na nižší jednotky tisíc Kč ročně.

Konkrétní pojistné je vždy nutné ověřit u pojišťovny — uvedená čísla jsou orientační a slouží jen pro představu o řádu nákladů, nikoli jako garantovaná sazba.

Je pojistné na pojištění odpovědnosti daňově uznatelné?

Ano. Pojistné na pojištění odpovědnosti za škodu způsobenou v souvislosti s podnikatelskou činností je daňově uznatelným nákladem podle § 24 zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů. OSVČ, která vede daňovou evidenci nebo účetnictví a uplatňuje skutečné výdaje, si pojistné odečte od základu daně.

Důležité ale je, jakým způsobem uplatňujete výdaje:

• Skutečné výdaje — pojistné je samostatným daňově uznatelným výdajem, započítáte ho do výdajů.
• Výdajové paušály (procento z příjmů) — pojistné už nelze uplatnit navíc; je automaticky zahrnuté v paušální částce výdajů, protože paušál pokrývá veškeré výdaje na dosažení, zajištění a udržení příjmů.
• Paušální daň — žádné výdaje neuplatňujete samostatně, pojistné si tedy do daní nepromítnete; platíte ho jen jako provozní náklad ze svého.

U regulovaných profesí, kde je pojištění povinné, jde vždy o náklad přímo související s výkonem činnosti, takže jeho daňová uznatelnost při skutečných výdajích je nesporná.

Jak sjednat pojištění odpovědnosti: postup krok za krokem

1. Zjistěte, zda je pro vás pojištění povinné. Podívejte se na zvláštní zákon své profese (advokát, daňový poradce, lékař, autorizovaná osoba, auditor) a ověřte podmínky u příslušné komory — povinné pojištění má často minimální limit i pravidla daná stavovským předpisem.
2. Stanovte si potřebný limit plnění. Vyjděte z toho, jak velkou škodu reálně můžete způsobit. U regulovaných profesí respektujte zákonné minimum, u dobrovolného pojištění zvolte limit odpovídající objemu zakázek a hodnotě majetku klientů.
3. Rozlište obecnou a profesní odpovědnost. Pokud hrozí čistě finanční škoda (poradenství, účetnictví, projekce), ověřte, že máte sjednanou i profesní odpovědnost, ne jen obecnou odpovědnost za věcnou škodu.
4. Porovnejte nabídky a výluky. Srovnejte limit, spoluúčast, územní platnost a hlavně výluky. Nejlevnější pojistka s úzkým krytím nemusí pokrýt právě vaše riziko.
5. Sjednejte smlouvu před zahájením činnosti. U povinných profesí musíte být pojištěni nejpozději při započetí výkonu; u zdravotních služeb pošlete kopii smlouvy správnímu orgánu do 15 dnů od zahájení.
6. Doložte pojištění komoře a každoročně ho obnovujte. Regulované profese pojištění dokládají své komoře (advokátní, daňových poradců, ČKA/ČKAIT) a hlídají jeho nepřetržité trvání.

Časté chyby

• Záměna obecné a profesní odpovědnosti. Účetní nebo konzultant si sjedná jen obecnou odpovědnost za věcnou škodu, ale jejich typické riziko — čistá finanční škoda klientovi — zůstane nekryté.
• Podceněný limit plnění. Limit 1 mil. Kč nemusí stačit u zakázek, kde reálná škoda dosahuje milionů. Pojišťovna plní jen do sjednaného limitu, zbytek hradí podnikatel ze svého.
• Přehlédnuté výluky a územní platnost. Smlouva sjednaná jen pro ČR nekryje škodu u zahraniční zakázky; úmyslně způsobená škoda je vyloučena vždy.
• Pojištění sjednané pozdě. U povinných profesí musí pojištění existovat nejpozději při započetí činnosti — opožděné sjednání je porušením zákona a může vést k pozastavení oprávnění.
• Neuplatnění pojistného v daních u skutečných výdajů. Při daňové evidenci je pojistné na odpovědnost daňově uznatelným nákladem — řada OSVČ ho zapomene do výdajů zahrnout.
• Snaha odečíst pojistné při paušálech. Naopak u výdajových paušálů nebo paušální daně pojistné odečíst nelze, je už zahrnuté v paušálu — jeho samostatné uplatnění je chybou.

Shrnutí

Pojištění odpovědnosti OSVČ je pro většinu živnostníků dobrovolné, ale velmi doporučené — jediná větší škoda způsobená klientovi může bez pojištění ohrozit celé podnikání. Pro vybrané regulované profese je naopak ze zákona povinné a je podmínkou výkonu povolání: advokáti (min. 7 500 000 Kč dle § 24a zákona č. 85/1996 Sb.), daňoví poradci (§ 6 zákona č. 523/1992 Sb.), poskytovatelé zdravotních služeb (§ 45 zákona č. 372/2011 Sb.), autorizovaní architekti a inženýři (§ 16 zákona č. 360/1992 Sb.), auditoři (§ 22 zákona č. 93/2009 Sb.) i insolvenční správci (§ 8 a § 14 zákona č. 312/2006 Sb.). Při výběru rozlišujte obecnou a profesní odpovědnost, hlídejte limit, výluky a územní platnost a u povinných profesí pojištění včas doložte komoře. Pojistné je při skutečných výdajích daňově uznatelným nákladem; u výdajových paušálů a paušální daně už ho samostatně uplatnit nelze.

Často kladené otázky

Je pojištění odpovědnosti pro OSVČ povinné?

Pro většinu živnostníků není — sjednání je dobrovolné. Povinné je ze zákona pro vybrané regulované profese, například advokáty (§ 24a zákona č. 85/1996 Sb.), daňové poradce (§ 6 zákona č. 523/1992 Sb.), poskytovatele zdravotních služeb (§ 45 zákona č. 372/2011 Sb.), autorizované architekty a inženýry (§ 16 zákona č. 360/1992 Sb.) a auditory (§ 22 zákona č. 93/2009 Sb.). U těchto profesí je platné pojištění podmínkou výkonu činnosti.

Jaký je minimální limit pojištění odpovědnosti advokáta?

Minimální limit pojistného plnění pro samostatně vykonávajícího advokáta činí podle § 24a zákona č. 85/1996 Sb. a usnesení České advokátní komory 7 500 000 Kč. U sdružení a veřejných obchodních společností se limit odvíjí od počtu společníků. Limit lze navyšovat až do 70 000 000 Kč.

Co kryje pojištění odpovědnosti podnikatele?

Typicky kryje povinnost nahradit neúmyslně způsobenou škodu na zdraví a na cizí věci a u profesního připojištění i čistou finanční škodu klientovi. Součástí bývají i náklady právního zastoupení. Nekryje obvykle škodu způsobenou úmyslně, škodu na vlastním majetku, smluvní pokuty nad rámec zákona a škody mimo sjednanou územní platnost.

Je pojistné na pojištění odpovědnosti daňově uznatelné?

Ano, pokud uplatňujete skutečné výdaje — pojistné na odpovědnost za škodu související s podnikáním je daňově uznatelným nákladem podle § 24 zákona č. 586/1992 Sb. Pokud uplatňujete výdajové paušály nebo paušální daň, pojistné už samostatně odečíst nelze, protože je zahrnuté v paušální částce.

Kolik stojí pojištění odpovědnosti OSVČ?

Roční pojistné se řídí oborem, limitem plnění, spoluúčastí a územní platností. U nízkorizikových oborů s nižším limitem začíná orientačně kolem 1 000–3 000 Kč ročně a roste s limitem a rizikovostí činnosti. Konkrétní cenu vždy ověřte u pojišťovny nebo příslušné komory.

Jaký je rozdíl mezi obecnou a profesní odpovědností?

Obecná odpovědnost kryje typicky věcnou škodu nebo újmu na zdraví třetí osoby (např. vytopení bytu řemeslníkem). Profesní odpovědnost kryje navíc čistou finanční škodu vzniklou chybou v odborném výkonu povolání bez poškození věci (např. špatné zaúčtování účetní, chyba v daňovém přiznání). Pro poradenské a odborné profese je rozhodující právě profesní odpovědnost.