Kalkulačka / přehled slev na dani

Ve zkratce: Slevy na dani snižují vypočtenou daň z příjmů, a to až do nuly. V roce 2026 si může každý poplatník odečíst slevu na poplatníka 30 840 Kč ročně (2 570 Kč měsíčně), k tomu případně slevu na manžela/manželku (24 840 Kč), na invaliditu (2 520 / 5 040 / 16 140 Kč) a daňové zvýhodnění na děti (15 204 Kč na 1. dítě, 22 320 Kč na 2. a 27 840 Kč na 3. a další dítě ročně). Postupuje se v pevném pořadí: nejdřív slevy podle § 35ba (jen do nuly daně), pak zvýhodnění na děti podle § 35c, které může přejít až do daňového bonusu vypláceného státem. Horní strop ročního daňového bonusu není od roku 2021 stanoven – dřívější limit 60 300 Kč byl zrušen, takže stát vyplatí celý rozdíl mezi zvýhodněním a daní bez omezení.

Kalkulační postup sečte všechny slevy, na které máte nárok, odečte je od daně a u dětí spočítá i případný daňový bonus. Níže najdete přehlednou tabulku všech slev a zvýhodnění pro rok 2026 se zákonnými hodnotami, vysvětlení, jak se slevy uplatňují v přesném pořadí, a kompletní modelový příklad krok za krokem, abyste si výsledek ověřili ručně.

Jak se počítají slevy na dani v roce 2026?

Slevy na dani se uplatňují až na konci výpočtu daně, ne ze základu daně. Postup je vždy stejný:

1. Z dílčích základů daně se vypočte daň sazbou 15 % (případně 23 % nad zákonnou hranicí).
2. Od daně se odečtou slevy na dani podle § 35ba zákona č. 586/1992 Sb. (poplatník, manžel/manželka, invalidita, ZTP/P). Tyto slevy mohou snížit daň nejvýše na nulu – nikdy nezpůsobí, že by stát něco vyplácel.
3. Teprve od daně po slevách se odečte daňové zvýhodnění na děti podle § 35c. To má zvláštní povahu: pokud je vyšší než zbývající daň, vzniklý rozdíl se vyplatí jako daňový bonus.

Klíčové je tedy rozlišovat dva typy úlev:

• Slevy na dani (§ 35ba) – sníží daň jen do nuly. Co se nevyčerpá, propadá.
• Daňové zvýhodnění na dítě (§ 35c) – sníží daň do nuly a zbytek se navíc vyplatí jako daňový bonus (při splnění příjmové podmínky).

Slevy se uplatňují buď měsíčně u zaměstnavatele (z podepsaného „růžového" Prohlášení poplatníka), nebo souhrnně jednou ročně v ročním zúčtování daně, případně v daňovém přiznání. Za každý kalendářní měsíc, na jehož počátku byly podmínky splněny, náleží jedna dvanáctina roční částky.

Přehled slev na dani a daňových zvýhodnění 2026 (tabulka)

Následující tabulka shrnuje všechny slevy a zvýhodnění, se kterými kalkulačka pro rok 2026 počítá. Jde o ověřené hodnoty podle zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů. Hodnoty se oproti roku 2025 nemění.

Zdroj: § 35ba, § 35bb a § 35c zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů; hodnoty platné pro zdaňovací období 2026 (Finanční správa). U dítěte s průkazem ZTP/P se daňové zvýhodnění zvyšuje na dvojnásobek (30 408 / 44 640 / 55 680 Kč ročně) podle § 35c odst. 7. Horní limit ročního daňového bonusu není od roku 2021 stanoven (dřívější strop 60 300 Kč byl zrušen).

Pozor – sleva na studenta a školkovné v roce 2026 neexistují. Obě slevy zrušil konsolidační balíček (zákon č. 349/2023 Sb.) s účinností od 1. 1. 2024 a v roce 2026 je uplatnit nelze. Naposledy je bylo možné odečíst z příjmů roku 2023. Pokud na ně někde narazíte, počítá taková kalkulačka chybně.

Jaké jsou podmínky u jednotlivých slev?

Ne na každou slevu vzniká nárok automaticky. Stručný přehled nejdůležitějších podmínek:

• Poplatník – nárok má každý poplatník daně z příjmů fyzických osob, a to v plné roční výši i při zaměstnání jen po část roku. Nekrátí se podle počtu odpracovaných měsíců (na rozdíl od ostatních slev).
• Manžel/manželka – vlastní příjem druhého z manželů nesmí za rok přesáhnout 68 000 Kč a zároveň musí poplatník žít ve společně hospodařící domácnosti s vyživovaným dítětem, které nedovršilo 3 let věku. Podmínka péče o dítě do 3 let platí od roku 2024 (§ 35bb ve znění konsolidačního balíčku, zákon č. 349/2023 Sb.).
• Invalidita – sleva náleží podle stupně přiznaného invalidního důchodu; doložení rozhodnutím a potvrzením o výplatě důchodu od ČSSZ.
• Děti – vyživované dítě žijící ve společně hospodařící domácnosti; zvýhodnění uplatní vždy jen jeden z rodičů.

Vzorec: jak se slevy odečítají od daně

Pořadí výpočtu vypadá takto:

1) DAŇ              = základ daně × sazba (15 %, nad limit část 23 %)
2) DAŇ PO SLEVÁCH   = DAŇ − slevy dle § 35ba         (nejméně 0)
                       (poplatník + manžel + invalidita + ZTP/P)
3a) je-li zvýhodnění na děti ≤ DAŇ PO SLEVÁCH:
    VÝSLEDNÁ DAŇ    = DAŇ PO SLEVÁCH − zvýhodnění na děti
3b) je-li zvýhodnění na děti > DAŇ PO SLEVÁCH:
    VÝSLEDNÁ DAŇ    = 0
    DAŇOVÝ BONUS    = zvýhodnění na děti − DAŇ PO SLEVÁCH   (vyplatí stát)

Slevy v kroku 2 nikdy daň „nepřetočí" do mínusu – maximum, čeho dosáhnou, je nulová daň. Až daňové zvýhodnění na děti v kroku 3 může vést k vyplacení peněz od státu (daňový bonus).

Modelový příklad: výpočet slev na dani a daňového bonusu 2026

Zaměstnankyně má roční daň z příjmů před slevami 45 000 Kč. Uplatňuje slevu na poplatníka a daňové zvýhodnění na dvě děti.

Krok 1 – sleva na poplatníka 45 000 − 30 840 = 14 160 Kč (daň po slevě podle § 35ba)

Krok 2 – daňové zvýhodnění na 2 děti

1. dítě 15 204 + 2. dítě 22 320 = 37 524 Kč

Krok 3 – porovnání s daní Daň po slevě je 14 160 Kč, zvýhodnění na děti 37 524 Kč. Zvýhodnění je vyšší než daň, daň tedy klesne na 0 Kč a vznikne daňový bonus.

Krok 4 – výpočet bonusu 37 524 − 14 160 = 23 364 Kč daňový bonus, který stát vyplatí.

Zaměstnankyně tedy nejen nezaplatí žádnou daň z příjmů, ale ještě jí stát vrátí 23 364 Kč. Podmínkou výplaty bonusu je dostatečný příjem (viz dále).

Kolik si snížím daň podle počtu dětí?

Orientační přehled ročního daňového zvýhodnění podle počtu vyživovaných dětí (bez ZTP/P):

Zdroj: vlastní výpočet podle § 35c zákona č. 586/1992 Sb., hodnoty pro rok 2026. Pořadí dětí určuje sám poplatník; 3. a každé další dítě má vždy sazbu 27 840 Kč ročně.

Kdy mám nárok na daňový bonus?

Daňový bonus se vyplatí, jen pokud daňové zvýhodnění převýší daň po slevách a zároveň máte dostatečný vlastní příjem. Příjmová podmínka podle § 35c odst. 4 zákona č. 586/1992 Sb. pro rok 2026:

• Roční bonus (v přiznání nebo ročním zúčtování): příjem ze zaměstnání nebo podnikání musí dosáhnout alespoň šestinásobku minimální mzdy, tj. 6 × 22 400 = 134 400 Kč za rok 2026.
• Měsíční bonus u zaměstnavatele: hrubý příjem ze závislé činnosti za měsíc musí dosáhnout alespoň poloviny minimální mzdy, tj. 11 200 Kč v roce 2026.

Minimální mzda pro rok 2026 činí 22 400 Kč měsíčně (§ 111 zákoníku práce, zákon č. 262/2006 Sb., ve spojení s nařízením vlády č. 285/2024 Sb. o valorizačním koeficientu; konkrétní výši oznamuje sdělení MPSV č. 356/2025 Sb.). Horní hranice ročního daňového bonusu není stanovena – od roku 2021 byl zrušen dřívější strop 60 300 Kč, takže stát vyplatí celý vzniklý rozdíl bez omezení. Měsíční bonus se vyplácí od částky 50 Kč. Do rozhodného příjmu se nezapočítávají příjmy od daně osvobozené ani příjmy zdaněné srážkovou daní. Podrobnosti o výpočtu a výplatě bonusu najdete v článku o slevách na dani.

Časté chyby při uplatňování slev na dani

• Záměna slevy a daňového zvýhodnění. Slevy podle § 35ba (poplatník, manžel, invalidita) snižují daň jen do nuly. Pouze zvýhodnění na děti (§ 35c) může přejít do vypláceného bonusu. Nelze tedy „dostat zpět" slevu na poplatníka.
• Uplatnění zrušené slevy na studenta nebo školkovného. Obě slevy v roce 2026 neexistují (zrušeny od roku 2024). Starší kalkulačky a vzory přiznání je mohou stále nabízet.
• Přehlédnutí příjmové podmínky bonusu. Bez ročního příjmu alespoň 134 400 Kč (2026) nárok na daňový bonus nevzniká, i když zvýhodnění převyšuje daň.
• Domněnka o stropu bonusu. Horní limit ročního bonusu od roku 2021 neexistuje; stát vyplatí celý rozdíl mezi zvýhodněním a daní. Staré kalkulačky mohou stále počítat se zrušeným stropem 60 300 Kč.
• Špatné pořadí dětí. Sazba se liší podle pořadí (15 204 / 22 320 / 27 840 Kč). Při více dětech se vyplatí zařadit dítě se ZTP/P výhodně, protože u něj jde o dvojnásobek.
• Krácení slevy na poplatníka podle měsíců. Sleva na poplatníka náleží vždy v plné roční výši 30 840 Kč, i když jste pracovali jen část roku. Ostatní slevy se naopak krátí na dvanáctiny.
• Dvojí uplatnění zvýhodnění na dítě. Totéž dítě může v daném měsíci uplatnit jen jeden z rodičů. Souběh u obou znamená doměrek daně.

Shrnutí

Slevy na dani v roce 2026 snižují vypočtenou daň z příjmů. Nejdříve se odečtou slevy podle § 35ba – poplatník 30 840 Kč, manžel/manželka 24 840 Kč, invalidita 2 520 / 5 040 Kč, ZTP/P 16 140 Kč – a to nejvýše do nuly daně. Poté se odečte daňové zvýhodnění na děti podle § 35c (15 204 / 22 320 / 27 840 Kč na 1./2./3. dítě), které může přejít do vypláceného daňového bonusu, pokud máte roční příjem alespoň 134 400 Kč. Horní strop bonusu od roku 2021 neexistuje (dřívější limit 60 300 Kč byl zrušen). Sleva na studenta a školkovné v roce 2026 neexistují. Výpočet sečte vaše slevy, odečte je od daně ve správném pořadí a spočítá i případný bonus (zákon č. 586/1992 Sb.).

Často kladené otázky

Kolik je sleva na poplatníka v roce 2026?

Základní sleva na poplatníka činí v roce 2026 30 840 Kč ročně, tedy 2 570 Kč měsíčně. Hodnota se nemění od roku 2022 a náleží každému poplatníkovi daně z příjmů fyzických osob v plné roční výši podle § 35ba odst. 1 písm. a) zákona č. 586/1992 Sb.

Jaký je rozdíl mezi slevou na dani a daňovým bonusem?

Sleva na dani podle § 35ba snižuje vypočtenou daň nejvýše na nulu – nevyčerpanou část už stát nevyplatí. Daňové zvýhodnění na dítě podle § 35c naopak může převýšit daň, a vzniklý rozdíl se vyplatí jako daňový bonus. Bonus je tedy jediná úleva, díky níž může stát poplatníkovi peníze vrátit.

Kolik si odečtu na děti v roce 2026?

Daňové zvýhodnění na vyživované dítě činí v roce 2026 ročně 15 204 Kč na 1. dítě, 22 320 Kč na 2. dítě a 27 840 Kč na 3. a každé další dítě (§ 35c zákona č. 586/1992 Sb.). U dítěte s průkazem ZTP/P se částka zdvojnásobuje. Měsíčně jde o 1 267 / 1 860 / 2 320 Kč.

Existuje v roce 2026 sleva na studenta a školkovné?

Ne. Sleva na studenta i školkovné (sleva za umístění dítěte) byly zrušeny konsolidačním balíčkem (zákon č. 349/2023 Sb.) s účinností od 1. 1. 2024. V roce 2026 je uplatnit nelze. Naposledy se daly odečíst z příjmů za rok 2023.

Jaká je podmínka příjmu pro daňový bonus 2026?

Pro nárok na roční daňový bonus musíte mít příjem ze zaměstnání nebo podnikání alespoň ve výši šestinásobku minimální mzdy, tedy 134 400 Kč za rok 2026. U měsíční výplaty bonusu u zaměstnavatele stačí měsíční hrubý příjem alespoň 11 200 Kč (polovina minimální mzdy). Horní strop ročního bonusu není stanoven – od roku 2021 byl zrušen dřívější limit 60 300 Kč (§ 35c zákona č. 586/1992 Sb.).

Kolik je sleva na manželku v roce 2026?

Sleva na manžela nebo manželku činí v roce 2026 24 840 Kč ročně (49 680 Kč při ZTP/P). Nárok vzniká jen tehdy, když vlastní příjem druhého z manželů nepřesáhne 68 000 Kč za rok a poplatník zároveň pečuje ve společné domácnosti o dítě mladší 3 let (§ 35bb zákona č. 586/1992 Sb., ve znění od roku 2024).

V jakém pořadí se slevy odečítají od daně?

Nejprve se od daně odečtou slevy podle § 35ba (poplatník, manžel, invalidita, ZTP/P), a to nejvýše do nuly. Teprve poté se odečte daňové zvýhodnění na děti podle § 35c, které jako jediné může přejít do vypláceného daňového bonusu. Toto pořadí dodržuje i kalkulační postup.