Ve zkratce: Jako začínající OSVČ řešíte nejčastěji čtyři věci: jak začít, kolik platit, do kdy a komu. Živnost ohlásíte na živnostenském úřadu (poplatek 1 000 Kč), poté se do 8 dnů přihlásíte na OSSZ a zdravotní pojišťovně. V roce 2026 platí nově začínající OSVČ na hlavní činnost minimální zálohy na sociální pojištění 3 575 Kč/měsíc a na zdravotní pojištění 3 306 Kč/měsíc. První daňové přiznání podáváte až po skončení prvního kalendářního roku – zahájíte-li v roce 2026, přiznání podáte na jaře 2027. Daň z příjmů činí 15 % ze základu daně sníženou o slevu na poplatníka 30 840 Kč ročně.
Tento přehled odpovídá na otázky, které si klade téměř každý, kdo začíná podnikat: čím se liší OSVČ a živnostník, jak založit živnost, kolik to celé stojí, jaké zálohy a daně se platí, kdy se vyplatí paušální daň a jaké chyby dělají začátečníci nejčastěji. Každé číslo je podloženo konkrétním paragrafem nebo oficiálním zdrojem pro rok 2026.
Jaký je rozdíl mezi OSVČ a živnostníkem?
Ve zkratce: Každý živnostník je OSVČ, ale ne každá OSVČ je živnostník. OSVČ (osoba samostatně výdělečně činná) je širší pojem pro každého, kdo má příjmy ze samostatné činnosti – patří sem živnostníci, ale i lékaři, advokáti, autoři nebo zemědělci.
Pojem OSVČ používají zákony o pojistném (§ 9 zákona č. 155/1995 Sb.) a označuje každého, kdo vykonává samostatnou výdělečnou činnost podle § 7 zákona č. 586/1992 Sb. Patří sem:
- živnostníci (řemeslné, vázané, koncesované a volné živnosti podle živnostenského zákona),
- svobodná a jiná podnikání podle zvláštních předpisů (lékaři, advokáti, daňoví poradci, auditoři, znalci),
- autoři a osoby s příjmy z užití autorských práv,
- zemědělští podnikatelé.
Živnostník je tedy jen jedna (nejpočetnější) podmnožina OSVČ – ten, kdo podniká na základě živnostenského oprávnění. Pokud chcete fakturovat běžné služby (IT, marketing, řemeslo, poradenství), budete typicky živnostník. Pro účely daní, sociálního a zdravotního pojištění se ale na vás vztahují stejná pravidla jako na ostatní OSVČ.
Jak začít podnikat jako OSVČ – jaké jsou první kroky?
Ve zkratce: Ohlaste živnost na kterémkoli živnostenském úřadu (poplatek 1 000 Kč), do 8 dnů se přihlaste u zdravotní pojišťovny a na OSSZ a do 15 dnů se zaregistrujte k dani z příjmů. Nejjednodušší je vyřídit vše naráz jednotným registračním formulářem.
Postup ve správném pořadí:
- Ohlášení živnosti. Na kterémkoli živnostenském úřadu (obecní úřad obce s rozšířenou působností) vyplníte ohlášení živnosti. U volné živnosti stačí být bezúhonný a starší 18 let; u řemeslné a vázané prokazujete odbornou způsobilost. Správní poplatek za ohlášení činí 1 000 Kč při vstupu do živnostenského podnikání.
- Přihlášení na OSSZ. Zahájení samostatné výdělečné činnosti oznámíte příslušné okresní správě sociálního zabezpečení nejpozději do 8. dne kalendářního měsíce následujícího po měsíci zahájení (§ 48 zákona č. 582/1991 Sb.).
- Přihlášení u zdravotní pojišťovny. Zahájení činnosti oznámíte své zdravotní pojišťovně do 8 dnů (§ 10 zákona č. 48/1997 Sb.).
- Registrace k dani z příjmů. K dani z příjmů se na finančním úřadu zaregistrujete do 15 dnů od zahájení činnosti (§ 39 zákona č. 586/1992 Sb.).
Praktická zkratka: jednotný registrační formulář (JRF) na živnostenském úřadu umožní ohlásit živnost a zároveň splnit oznamovací povinnost vůči finančnímu úřadu, OSSZ i zdravotní pojišťovně naráz. Ušetříte si tím obíhání tří institucí. Kompletní soupis najdete v článku povinnosti OSVČ.
Kolik stojí založení živnosti?
Ve zkratce: Samotné ohlášení živnosti stojí 1 000 Kč správního poplatku při vstupu do živnostenského podnikání. Žádné další povinné poplatky za start nejsou – sociální a zdravotní zálohy platíte až od měsíce zahájení činnosti.
Jediný povinný náklad na rozjezd je správní poplatek za ohlášení živnosti 1 000 Kč (zákon č. 634/2004 Sb., o správních poplatcích). Tato částka platí při prvním vstupu do živnostenského podnikání bez ohledu na počet ohlašovaných živností. Za ohlášení každé další živnosti později zaplatíte 500 Kč.
Co naopak start nestojí:
- Žádný počáteční kapitál. Na rozdíl od s.r.o. OSVČ nepotřebuje základní kapitál.
- Žádný poplatek za registraci k dani z příjmů ani za přihlášení na OSSZ a zdravotní pojišťovnu.
Reálné průběžné náklady začínají až měsíčními zálohami na pojistné (viz níže) a případně náklady na účetní program nebo daňového poradce, pokud si je pořídíte. Pokud zvažujete místo živnosti raději společnost s ručením omezeným, vyplatí se srovnat náklady a povinnosti obou forem podnikání ještě před ohlášením živnosti.
Jaké zálohy platí OSVČ v roce 2026?
Ve zkratce: OSVČ na hlavní činnost platí v roce 2026 minimální zálohu na sociální pojištění 5 720 Kč/měsíc (od 1. 7. 2026 klesá na 5 005 Kč) a na zdravotní pojištění 3 306 Kč/měsíc. Nově začínající OSVČ platí na sociální pojištění jen 3 575 Kč/měsíc.
| Záloha 2026 (hlavní činnost) | Sociální (ČSSZ) | Zdravotní (ZP) |
|---|---|---|
| Běžná minimální záloha | 5 720 Kč/měs. (od 1. 7. 2026 → 5 005 Kč) | 3 306 Kč/měs. |
| Nově začínající OSVČ | 3 575 Kč/měs. | 3 306 Kč/měs. |
Důležitá změna v polovině roku: novela vrací minimální vyměřovací základ OSVČ z 40 % zpět na 35 % průměrné mzdy. Nižší minimální záloha na sociální pojištění 5 005 Kč se ale neplatí zpětně – za leden až červen 2026 hradíte ještě 5 720 Kč/měsíc a sníženou zálohu 5 005 Kč zaplatíte poprvé až za červenec 2026. Protože nižší 35% základ platí pro celý rok, vzniká za první pololetí přeplatek (při placení minima 715 Kč × 6 = 4 290 Kč). Ten buď nemusíte řešit – OSSZ jej automaticky započte při zúčtování ročního přehledu o příjmech a výdajích za rok 2026 – nebo můžete příslušnou OSSZ ještě do konce roku 2026 požádat o jeho vrácení. Minimální záloha na zdravotní pojištění 3 306 Kč se nemění.
Pro nově začínající OSVČ platí v roce zahájení a ve dvou následujících letech snížený vyměřovací základ, takže sociální záloha činí 3 575 Kč/měsíc po celý rok 2026. Zdravotní zálohu platíte v minimální výši 3 306 Kč už od prvního měsíce. Podrobný výpočet i splatnost najdete v článku zálohy OSVČ.
Jaké daně a odvody platí OSVČ?
Ve zkratce: OSVČ platí tři pravidelné odvody – daň z příjmů 15 % ze základu daně (23 % z části nad 1 762 812 Kč ročně), sociální pojištění 29,2 % a zdravotní pojištění 13,5 % z vyměřovacího základu (zpravidla 50 % zisku).
Tři pilíře odvodů OSVČ:
- Daň z příjmů. Sazba je 15 % ze základu daně; z části základu nad 1 762 812 Kč ročně (36násobek průměrné mzdy za rok 2026) se uplatní vyšší sazba 23 % (§ 16 zákona č. 586/1992 Sb.). Tato hranice se vztahuje na příjmy roku 2026, které vyúčtujete v přiznání na jaře 2027; pro příjmy roku 2025 (přiznání podávané na jaře 2026) činila hranice 23 % sazby 1 676 052 Kč. Od vypočtené daně odečtete slevu na poplatníka 30 840 Kč ročně (§ 35ba) a případně daňové zvýhodnění na děti.
- Sociální pojištění. Sazba činí 29,2 % z vyměřovacího základu, kterým je u OSVČ 50 % daňového základu (zisku). V praxi ale nesmí být nižší než minimální záloha (viz výše).
- Zdravotní pojištění. Sazba činí 13,5 % z vyměřovacího základu (rovněž 50 % zisku), opět nejméně v minimální výši 3 306 Kč/měsíc.
Modelově: OSVČ se ziskem (základem daně) 400 000 Kč za rok má vyměřovací základ pro pojistné 200 000 Kč, z toho zaplatí na sociální pojištění 58 400 Kč a na zdravotní 27 000 Kč ročně. Vypočtené pojistné přitom nesmí klesnout pod součet minimálních záloh za rok; u tohoto zisku jsou obě částky nad minimem, takže se platí ve vypočtené výši. Daň z příjmů činí 15 % ze 400 000 Kč = 60 000 Kč, po slevě na poplatníka 30 840 Kč zůstává k úhradě 29 160 Kč. Pojistné se přitom počítá ze zisku samostatně a slevou na poplatníka se nesnižuje.
Hlavní, nebo vedlejší činnost – v čem je rozdíl?
Ve zkratce: Vedlejší činnost vykonáváte, pokud jste zároveň zaměstnaní, na rodičovské, v důchodu nebo studujete do 26 let. U vedlejší činnosti neplatíte minimální zálohy a v prvním roce zálohy na sociální pojištění zpravidla neplatíte vůbec.
OSVČ může činnost vykonávat jako hlavní, nebo jako vedlejší. O vedlejší činnost jde, pokud současně spadáte do některé z těchto situací (§ 9 odst. 6 zákona č. 155/1995 Sb.):
- jste zaměstnaní a ze zaměstnání vám vzniká účast na nemocenském pojištění,
- pobíráte rodičovský příspěvek nebo peněžitou pomoc v mateřství,
- pobíráte invalidní nebo starobní důchod,
- jste student do 26 let.
Výhody vedlejší činnosti:
- Neplatíte minimální zálohy. Pojistné platíte jen ze skutečného zisku, a navíc až po překročení rozhodné částky. Pro rok 2026 činí rozhodná částka u sociálního pojištění 117 521 Kč ročního daňového základu (při výkonu činnosti po celý rok); po jejím překročení činí minimální měsíční záloha na důchodové pojištění u vedlejší činnosti 1 574 Kč (ČSSZ – Přehled údajů pro sociální zabezpečení 2026).
- V prvním roce neplatíte zálohy na sociální pojištění. Platit je začnete až podle prvního přehledu.
Pokud podnikáte při zaměstnání, věnujte pozornost tomu, který příjem je hlavní a kde se uplatní sleva na poplatníka, protože slevu lze za rok uplatnit jen jednou.
Kdy musí OSVČ podat daňové přiznání a přehledy?
Ve zkratce: Přiznání podáte, pokud roční zdanitelné příjmy přesáhly 50 000 Kč nebo vykazujete ztrátu. Za rok 2025 je termín 1. dubna 2026 papírově, 4. května 2026 elektronicky a 1. července 2026 přes daňového poradce. Přehledy pro OSSZ a zdravotní pojišťovnu se podávají do měsíce po přiznání.
| Úkon | Papírově | Elektronicky | Daňový poradce / audit |
|---|---|---|---|
| Daňové přiznání (DP FO) | 1. 4. 2026 | 4. 5. 2026 | 1. 7. 2026 |
| Přehled OSSZ (ČSSZ) | 4. 5. 2026 | 1. 6. 2026 | 3. 8. 2026 |
| Přehled zdravotní pojišťovny | 4. 5. 2026 | 4. 6. 2026 | 3. 8. 2026 |
Daňové přiznání musíte podat, pokud vaše roční zdanitelné příjmy přesáhly 50 000 Kč (§ 38g zákona č. 586/1992 Sb.) – posuzují se příjmy, nikoli zisk – nebo pokud vykazujete daňovou ztrátu. Pro typickou OSVČ je tato hranice prakticky vždy překročena.
OSVČ má navíc automaticky zřízenou datovou schránku, a proto musí podat přiznání elektronicky; papírová lhůta 1. dubna se na ni nevztahuje a platí pro ni termín do 4. května 2026. Doplatek na pojistném je splatný do 8 dnů od podání přehledu. Kdo je celý rok v paušálním režimu, přiznání ani přehledy nepodává (viz dále).
Kdy se vyplatí paušální daň?
Ve zkratce: Paušální daň znamená jednu měsíční platbu místo daně, sociálního i zdravotního pojištění a místo přiznání i přehledů. V I. pásmu činí v roce 2026 9 984 Kč/měsíc (od 1. 7. 2026 klesá na 9 162 Kč). Vyplatí se OSVČ s nízkými reálnými náklady a příjmy do 2 000 000 Kč, která není plátcem DPH.
| Pásmo paušální daně 2026 | Měsíční platba |
|---|---|
| I. pásmo | 9 984 Kč (od 1. 7. 2026 → 9 162 Kč) |
| II. pásmo | 16 745 Kč |
| III. pásmo | 27 139 Kč |
Do paušálního režimu může vstoupit OSVČ, která:
- má roční příjmy ze samostatné činnosti do 2 000 000 Kč,
- není plátcem DPH (ani nemá povinnost registrace),
- není společníkem v.o.s. ani komplementářem k.s.,
- podá oznámení o vstupu do paušálního režimu do 10. ledna roku, od kterého chce paušál uplatňovat.
Stejně jako u minimálních záloh se i paušální daň I. pásma od 1. 7. 2026 snižuje – z 9 984 Kč na 9 162 Kč/měsíc. Protože se nižší 35% vyměřovací základ promítá do celého roku, vzniká za leden až červen přeplatek 4 932 Kč (822 Kč × 6 měsíců). Tento přeplatek se podle informace Finanční správy automaticky odečte od zálohy splatné 20. července 2026, takže za červenec zaplatíte jen 4 230 Kč (9 162 − 4 932) a od srpna pak řádných 9 162 Kč měsíčně. Pokud byste v červenci zaplatili plnou částku 9 162 Kč, přeplatek se vám vrátí až při ročním vyúčtování. II. a III. pásmo se nemění. Detailní rozbor pásem a podmínek najdete v článku paušální daň.
Paušální daň se vyplatí, když máte nízké skutečné náklady a oceníte minimum administrativy (žádné přiznání, žádné přehledy). Pokud máte vysoké reálné výdaje, bývá výhodnější běžné přiznání se skutečnými výdaji nebo výdajovými paušály (80 / 60 / 40 / 30 % z příjmů podle druhu činnosti).
Modelový příklad: první rok podnikání OSVČ na hlavní činnost
Začínáte v roce 2026 jako živnostník na hlavní činnost (volná živnost, IT služby) a neuplatňujete paušální daň. První rok vypadá takto:
| Položka | Hodnota |
|---|---|
| Poplatek za ohlášení živnosti | 1 000 Kč (jednorázově) |
| Sociální záloha (nově začínající) | 3 575 Kč/měs. |
| Zdravotní záloha (minimum) | 3 306 Kč/měs. |
| Měsíční odvody na pojistné celkem | 6 881 Kč |
| První daňové přiznání | jaro 2027 (za rok 2026) |
V prvním roce tedy platíte na zálohách dohromady 6 881 Kč měsíčně a daň z příjmů zatím neřešíte – tu vyúčtujete až v prvním přiznání na jaře 2027. Pokud váš zisk za rok 2026 bude nízký, pokryje výslednou daň sleva na poplatníka 30 840 Kč (vynuluje daň ze základu zhruba do 205 600 Kč) a doplatíte případně jen pojistné podle přehledů.
Časté chyby začínajících OSVČ
- Zapomenutá přihláška na OSSZ a u zdravotní pojišťovny. Ohlášení živnosti nestačí – do 8 dnů se musíte samostatně přihlásit na OSSZ a u zdravotní pojišťovny. JRF na živnostenském úřadu to vyřeší naráz.
- Neplacení zdravotní zálohy od prvního měsíce. Zdravotní zálohu v minimální výši 3 306 Kč platíte už od měsíce zahájení, i kdyby zisk byl nulový.
- Záměna příjmu a zisku u hranice 50 000 Kč. Povinnost podat přiznání se posuzuje podle příjmů, nikoli zisku.
- Nepodání přehledů. Daňové přiznání nestačí – jako OSVČ podáváte i přehled OSSZ a přehled zdravotní pojišťovně do měsíce po přiznání.
- Pozdní oznámení o vstupu do paušálního režimu. Oznámení je nutné podat do 10. ledna roku, od kterého chcete paušální daň uplatňovat.
- Přehlédnutí změn částek v polovině roku 2026. Minimální sociální záloha klesá až za červenec (5 005 Kč), za leden až červen se platí 5 720 Kč; vzniklý přeplatek vyřeší roční přehled, nebo o něj lze požádat. U paušální daně I. pásma se přeplatek 4 932 Kč automaticky odečte od červencové zálohy.
Shrnutí
Jako začínající OSVČ ohlásíte živnost na živnostenském úřadu (poplatek 1 000 Kč), do 8 dnů se přihlásíte na OSSZ a u zdravotní pojišťovny a do 15 dnů se zaregistrujete k dani z příjmů; nejsnáz vše naráz přes jednotný registrační formulář. V roce 2026 platí nově začínající OSVČ na hlavní činnost minimální sociální zálohu 3 575 Kč a zdravotní 3 306 Kč měsíčně; běžná minimální sociální záloha 5 720 Kč se snižuje na 5 005 Kč až od července 2026. Daň z příjmů činí 15 % ze základu daně po slevě na poplatníka 30 840 Kč. První přiznání podáváte až po skončení prvního kalendářního roku, vždy spolu s přehledy pro OSSZ a zdravotní pojišťovnu. Kdo má nízké náklady a příjmy do 2 000 000 Kč, může zvážit paušální daň (I. pásmo 9 984 Kč, od 1. 7. 2026 jen 9 162 Kč).
Často kladené dotazy
Musím mít k podnikání živnostenský list?
Ne vždy. Živnostenské oprávnění potřebujete pro živnosti podle živnostenského zákona (řemeslné, vázané, koncesované, volné). Některé činnosti jsou ale podnikáním podle zvláštních předpisů (lékaři, advokáti, daňoví poradci, autoři) a živnost se na ně nevztahuje – přesto jste OSVČ a platí pro vás stejná pravidla pro daně a pojistné.
Kolik platí začínající OSVČ na zálohách v prvním roce 2026?
Nově začínající OSVČ na hlavní činnost platí minimální zálohu na sociální pojištění 3 575 Kč/měsíc a na zdravotní pojištění 3 306 Kč/měsíc, dohromady 6 881 Kč. OSVČ na vedlejší činnost (např. při zaměstnání) zálohy na sociální pojištění v prvním roce zpravidla neplatí.
Kdy podám první daňové přiznání, když začnu podnikat v roce 2026?
První přiznání podáváte až po skončení prvního kalendářního roku podnikání. Zahájíte-li v roce 2026, přiznání za rok 2026 podáte na jaře 2027 – elektronicky do začátku května 2027 (OSVČ má datovou schránku, a podává proto elektronicky). Spolu s přiznáním odevzdáte i přehledy pro OSSZ a zdravotní pojišťovnu.
Proč mi od července 2026 klesá sociální záloha?
Novela vrací minimální vyměřovací základ OSVČ z 40 % zpět na 35 % průměrné mzdy, takže minimální sociální záloha klesá z 5 720 Kč na 5 005 Kč/měsíc. Nižší zálohu 5 005 Kč zaplatíte ale poprvé až za červenec 2026, za leden až červen se platí ještě 5 720 Kč. Protože nižší základ platí pro celý rok, vznikne za první pololetí přeplatek (při placení minima 4 290 Kč), který OSSZ započte při ročním přehledu, nebo o něj můžete do konce roku 2026 sami požádat.
Vyplatí se mi jako začátečníkovi paušální daň?
Paušální daň se vyplatí, pokud máte nízké skutečné náklady, roční příjmy do 2 000 000 Kč, nejste plátce DPH a oceníte, že nepodáváte přiznání ani přehledy. V roce 2026 činí I. pásmo 9 984 Kč/měsíc (od 1. 7. 2026 jen 9 162 Kč). Při vysokých reálných nákladech bývá výhodnější běžné přiznání se skutečnými výdaji nebo výdajovými paušály.
Musím jako OSVČ vést účetnictví?
Většinou ne. Běžná OSVČ vede jen daňovou evidenci (příjmy a výdaje) nebo používá výdajové paušály, případně paušální daň – plné (podvojné) účetnictví zákon u fyzických osob povinně nevyžaduje, pokud nepřekročíte zákonné obraty nebo se k němu dobrovolně nerozhodnete. U paušální daně neevidujete výdaje vůbec.