Ve zkratce: Silniční daň od roku 2022 řeší provozovatelé vybraných nákladních vozidel kategorií N2 a N3 a přípojných vozidel kategorií O3 a O4 registrovaných v České republice. U vozidel s hmotností pod 12 tun je sazba nulová; u těžších rozhoduje konkrétní kategorie a řádek sazebníku. Návěsy s kódem DA nejsou předmětem daně. Osobní auta, autobusy ani lehké dodávky dani nepodléhají. Přiznání za rok 2025 se podávalo výhradně elektronicky a daň byla splatná 2. února 2026.
Silniční daň upravuje zákon č. 16/1993 Sb., o dani silniční. Velká novela provedená zákonem č. 142/2022 Sb. (účinná od 1. 7. 2022 se zpětnou působností od 1. 1. 2022) předmět daně dramaticky zúžila, zrušila zálohy i registraci k dani a nově stanovila daň pevnými sazbami podle přílohy zákona. Drtivá většina firem a OSVČ, které dříve daň platily za firemní auta, ji už neplatí vůbec.
Kdo platí silniční daň v roce 2026?
Ve zkratce: Poplatníkem je zpravidla ten, kdo je jako provozovatel zdanitelného vozidla zapsán v registru silničních vozidel; zákon uvádí i zvláštní situace. Nenulová daň se týká vybraných těžkých nákladních vozidel a přívěsů; přesnou sazbu určuje příloha zákona.
Podle § 4 zákona č. 16/1993 Sb. je poplatníkem daně silniční zpravidla ten, kdo je jako provozovatel zdanitelného vozidla zapsán v registru silničních vozidel. Ve zvláštních případech, například u vozidla určeného jako státní hmotná rezerva, zákon určuje poplatníka jinak. Není rozhodující, zda jde o fyzickou, nebo právnickou osobu – platit může OSVČ i firma, pokud u vozidla vznikne nenulová dílčí daň.
Zdanitelným vozidlem se podle § 2 zákona rozumí pouze:
- silniční vozidlo kategorie N2 a N3 (nákladní automobily nad 3,5 t),
- přípojné vozidlo kategorie O3 a O4 (s výjimkami podle § 2 odst. 3, zejména návěsů s kódem DA),
a to za podmínky, že je registrované v České republice. Vozidla kategorie M (osobní automobily, autobusy), vozidla kategorie N1 (lehké užitkové do 3,5 t) ani přívěsy O1 a O2 už předmětem daně nejsou.
Pozor na klíčové rozlišení: vozidla a přívěsy s největší povolenou hmotností pod 12 tun mají nulovou sazbu a v přiznání se neuvádějí. I některá vozidla nad tímto limitem mají podle konkrétního řádku přílohy nulovou daň. U tahačů se navíc hodnotí největší povolená hmotnost jízdní soupravy.
Kterých vozidel se silniční daň po novele netýká?
Ve zkratce: Od roku 2022 nejsou předmětem silniční daně osobní automobily, autobusy, dodávky a lehká užitková vozidla do 3,5 tuny. Nákladní vozidla a přívěsy od 3,5 do necelých 12 tun mohou být předmětem daně, ale mají nulovou sazbu a do přiznání se neuvádějí.
Před rokem 2022 platily silniční daň prakticky všechny firmy a OSVČ, které používaly automobil k podnikání. Novela tuto povinnost zrušila. Pro rychlou orientaci, kdo silniční daň od roku 2022 řeší a kdo ne:
| Vozidlo | Silniční daň od roku 2022 |
|---|---|
| Osobní automobil (kategorie M1) | Nepodléhá dani |
| Autobus (kategorie M2, M3) | Nepodléhá dani |
| Dodávka / lehké užitkové do 3,5 t (N1) | Nepodléhá dani |
| Nákladní vozidlo N2/N3 od 3,5 do méně než 12 t | Nulová sazba, neuvádí se v přiznání |
| Nákladní vozidlo N2/N3 od 12 t výše | Podle sazebníku: daň může být i nulová |
| Přípojné vozidlo O3/O4 od 12 t výše | Podle sazebníku a výjimek (návěs DA mimo předmět) |
Zdroj: § 2 a § 5 zákona č. 16/1993 Sb., o dani silniční; Finanční správa, informace k novele zákona o dani silniční. Platí pro zdaňovací období roku 2025 i 2026.
Pro běžného podnikatele s osobním autem, dodávkou nebo menším nákladním vozem to znamená, že silniční daň neplatí a žádné přiznání nepodává. To platí i pro firemní vozový park složený z osobních a lehkých užitkových vozidel. Daňové uplatnění takového vozidla (odpisy, náklady na provoz, paušál) se přitom řídí jinými pravidly – přehled najdete v článku auto v podnikání.
Která vozidla jsou od silniční daně osvobozena?
Ve zkratce: I mezi těžkými vozidly existují výjimky. Osvobozena mohou být například zákonem vymezená záchranářská vozidla, vozidla pro zabezpečení sjízdnosti komunikací nebo vozidla diplomatických misí.
Osvobození od daně upravuje § 3 zákona č. 16/1993 Sb. Mezi osvobozená vozidla patří zejména:
- vozidla se zvláštním výstražným světlem modré nebo modré a červené barvy, je-li údaj zapsán v registru,
- sanitní a záchranářská vozidla za zákonných podmínek a vozidla Českého červeného kříže v rozsahu zákonného osvobození,
- vozidla vlastníka či správce pozemní komunikace nebo jimi pověřené osoby, jsou-li používána výlučně k zabezpečení sjízdnosti či schůdnosti komunikace,
- vozidla určená jako státní hmotná rezerva, nejsou-li používána k podnikání,
- vozidla diplomatických misí a konzulárních úřadů, je-li zaručena vzájemnost.
Osvobozené vozidlo se v přiznání uvádí, pokud by bez osvobození byla dílčí daň vyšší než nula; výjimkou je osvobození diplomatické mise či konzulárního úřadu při vzájemnosti.
Jak se silniční daň počítá?
Ve zkratce: Roční výše daně je dána přílohou zákona podle kategorie vozidla, druhu karoserie, počtu náprav, hmotnosti a u některých vozidel také závěsu hnací nápravy. Nejvyšší roční sazba pro rok 2026 činí 24 204 Kč za jedno vozidlo. Stáří vozidla ani datum první registrace ji neovlivňují.
Po novele se silniční daň nepočítá z objemu motoru, ale podle pevných sazeb uvedených v příloze k zákonu. Výši daně stanoví § 5 a způsob jejího výpočtu § 12a zákona. Rozhodující jsou:
- kategorie vozidla (N2, N3, O3, O4),
- druh karoserie (například BA, BB, BC, BD),
- počet náprav,
- největší povolená hmotnost v tunách (u tahače hmotnost jízdní soupravy),
- u některých vozidel druh odpružení hnací nápravy.
Roční sazby pro rok 2026 jsou odstupňované od nuly po 24 204 Kč za jedno vozidlo. Novela č. 218/2025 Sb. změnila sazby pro vozidla se vzduchovým závěsem hnací nápravy již pro rok 2025 a od roku 2026 upravila i některé sazby pro ostatní závěsy; pro každý rok je proto nutné použít příslušné znění přílohy. Parametry ověřte v registru silničních vozidel, u vzduchového závěsu případně i v technických dokladech.
Stáří vozidla už výši daně neovlivňuje
Do konce roku 2021 se roční sazba snižovala podle data první registrace vozidla (o 48 %, 40 % a 25 % v prvních devíti letech). Novela č. 142/2022 Sb. tento mechanismus odstranila – nová úprava výše daně podle § 5 a výpočtu podle § 12a stáří vozidla nezohledňuje. Ustanovení § 6, které snížení podle stáří dříve upravovalo, zůstalo v textu zákona kvůli legislativní chybě, ale je podle stanoviska Ministerstva financí obsoletní a neaplikuje se. Pro zdaňovací období 2022 a později se tak žádné snížení sazby podle stáří ani data první registrace neuplatní.
Daňová povinnost po měsících
Pokud je vozidlo zdanitelné po celý kalendářní rok, platí se daň v plné roční výši podle přílohy. Pokud daňová povinnost vznikla nebo zanikla v průběhu roku (typicky při pořízení nebo vyřazení vozidla), platí se daň podle § 12a ve výši 1/12 roční sazby za každý kalendářní měsíc, ve kterém byly splněny podmínky vzniku daňové povinnosti.
Modelový příklad výpočtu
Předpokládejme, že firma provozuje přípojné vozidlo kategorie O4, přívěs s největší povolenou hmotností 14 tun, které není osvobozeno. Podle přílohy zákona činí jeho roční daň 3 600 Kč.
- Stáří vozidla ani datum jeho první registrace výši daně neovlivňují.
- Firma vozidlo provozovala po celý rok 2026, proto platí celých 3 600 Kč.
- Pokud by se stala provozovatelem až v dubnu 2026 a daňová povinnost vznikla v dubnu, platila by za 9 měsíců, tedy 9/12 z 3 600 Kč = 2 700 Kč.
Údaje rozhodné pro daň ověřte v registru silničních vozidel a případně v technických dokladech konkrétního vozidla.
Jak a do kdy podat přiznání k silniční dani za rok 2025?
Ve zkratce: Zdaňovacím obdobím je kalendářní rok. Přiznání k dani silniční za rok 2025 se podávalo výhradně elektronicky a lhůta i splatnost daně připadly na pondělí 2. února 2026.
Zdaňovacím obdobím daně silniční je podle § 13 zákona kalendářní rok. Poplatník je povinen podat řádné daňové přiznání nejpozději do 31. ledna kalendářního roku následujícího po skončení zdaňovacího období (§ 15 zákona).
Pro přiznání za rok 2025 platí v roce 2026 tyto termíny:
| Úkon | Termín 2026 |
|---|---|
| Podání přiznání k dani silniční za rok 2025 | 2. února 2026 |
| Splatnost daně za rok 2025 | 2. února 2026 |
Zdroj: § 13 a § 15 zákona č. 16/1993 Sb.; § 33 odst. 4 zákona č. 280/2009 Sb., daňový řád. Zákonná lhůta 31. 1. 2026 připadá na sobotu, proto se posouvá na nejbližší pracovní den, tj. pondělí 2. 2. 2026.
Přiznání se podává pouze elektronicky – nejčastěji přes portál MOJE daně, datovou schránkou nebo aplikací EPO. Listinné podání už u silniční daně není možné. Daň je splatná jednorázově ve stejné lhůtě jako přiznání; zálohy na daň byly novelou zrušeny zpětně k 1. 1. 2022.
Přiznání nepodáváte, pokud nemáte žádné vozidlo s kladnou dílčí daní ani vozidlo, u kterého uplatňujete slevu či osvobození od jinak kladné daně. Přehled dalších daňových termínů najdete v daňovém kalendáři.
Jaké jsou nejčastější chyby u silniční daně?
- Zbytečné podávání přiznání za osobní auta. Od roku 2022 osobní automobily, dodávky a vozidla do necelých 12 tun dani nepodléhají. Přiznání za ně se nepodává.
- Uvádění vozidel s nulovou sazbou. Nákladní vozidla od 3,5 do méně než 12 tun mají nulovou sazbu a do přiznání se neuvádějí.
- Čekání na výzvu k zaplacení záloh. Zálohy na silniční daň byly zrušeny – daň se platí jednorázově až s přiznáním, žádné čtvrtletní zálohy se neplatí.
- Listinné podání. Přiznání lze podat jen elektronicky; papírový formulář finanční úřad neuzná.
- Počítání se snížením sazby podle stáří vozidla. Snížení podle data první registrace už od roku 2022 neexistuje – uplatnění „slevy za stáří“ by vedlo k chybně nízké dani. Platí plná sazba z přílohy.
Shrnutí
Silniční daň se od roku 2022 týká provozovatelů vybraných nákladních vozidel N2 a N3 a přípojných vozidel O3 a O4 registrovaných v ČR; návěsy DA jsou z předmětu daně vyňaty. Osobní auta a autobusy dani nepodléhají; těžší vozidla mohou mít nulovou sazbu i nad 12 tun podle řádku přílohy. Roční sazba pro rok 2026 je nejvýše 24 204 Kč za vozidlo, závisí mimo jiné na hmotnosti a závěsu hnací nápravy, nikoli na stáří vozidla. Přiznání za rok 2025 se podávalo výhradně elektronicky a daň byla splatná do 2. února 2026.
Často kladené otázky
Platím v roce 2026 silniční daň za firemní osobní auto?
Ne. Od roku 2022 osobní automobily (kategorie M1) silniční dani nepodléhají. Za firemní osobní vozidlo neplatíte daň ani nepodáváte přiznání, a to bez ohledu na to, zda auto využíváte k podnikání.
Týká se silniční daň dodávky do 3,5 tuny?
Ne. Lehká užitková vozidla do 3,5 tuny (kategorie N1) nejsou předmětem daně. Stejně tak vozidla a přívěsy od 3,5 do méně než 12 tun sice formálně předmětem daně jsou, ale mají nulovou sazbu a do přiznání se neuvádějí.
Kdo je poplatníkem silniční daně?
Poplatníkem je podle § 4 zákona č. 16/1993 Sb. zpravidla ten, kdo je jako provozovatel zdanitelného vozidla zapsán v registru silničních vozidel. Zákon upravuje i zvláštní případy, například vozidla určená jako státní hmotná rezerva.
Do kdy musím podat přiznání k silniční dani za rok 2025?
Lhůta je do 31. ledna roku následujícího po zdaňovacím období (§ 15 zákona). Protože 31. 1. 2026 připadá na sobotu, posouvá se termín na pondělí 2. února 2026. Ve stejný den je splatná i daň.
Platí se na silniční daň zálohy?
Ne. Zálohy na silniční daň byly novelou zrušeny zpětně k 1. 1. 2022. Daň se platí jednorázově ve lhůtě pro podání přiznání, žádné čtvrtletní zálohy se neodvádějí.
Snižuje se silniční daň podle stáří vozidla?
Ne. Snížení roční sazby podle data první registrace (dříve o 48 / 40 / 25 %) zrušila novela č. 142/2022 Sb. Od zdaňovacího období 2022 se výše daně řídí pouze přílohou zákona podle § 5 a stáří vozidla na ni nemá žádný vliv. Ustanovení § 6 sice zůstalo v textu zákona kvůli legislativní chybě, ale je podle Ministerstva financí obsoletní a neaplikuje se.