Ve zkratce: Silniční daň od roku 2022 platí jen provozovatelé nákladních vozidel kategorií N2 a N3 a jejich přípojných vozidel kategorií O3 a O4 registrovaných v České republice. Reálná (nenulová) daň vzniká až u vozidel a přívěsů s největší povolenou hmotností 12 tun a více; vozidla od 3,5 do necelých 12 tun mají nulovou sazbu a v přiznání se neuvádějí. Osobní auta, autobusy ani dodávky do 12 tun už silniční dani nepodléhají. Přiznání za rok 2025 se podává výhradně elektronicky a daň je splatná nejpozději v pondělí 2. února 2026.
Silniční daň upravuje zákon č. 16/1993 Sb., o dani silniční. Velká novela provedená zákonem č. 142/2022 Sb. (účinná od 1. 7. 2022 se zpětnou působností od 1. 1. 2022) předmět daně dramaticky zúžila, zrušila zálohy i registraci k dani a nově stanovila daň pevnými sazbami podle přílohy zákona. Drtivá většina firem a OSVČ, které dříve daň platily za firemní auta, ji už neplatí vůbec.
Kdo platí silniční daň v roce 2026?
Ve zkratce: Poplatníkem je ten, kdo je jako provozovatel zdanitelného vozidla zapsán v registru silničních vozidel v technickém průkazu. Týká se to fakticky jen majitelů a provozovatelů těžkých nákladních vozidel a přívěsů nad 12 tun.
Podle § 4 zákona č. 16/1993 Sb. je poplatníkem daně silniční ten, kdo je jako provozovatel zdanitelného vozidla zapsán v technickém průkazu a v registru silničních vozidel. Není rozhodující, zda jde o fyzickou, nebo právnickou osobu – platit může OSVČ i firma, pokud provozuje vozidlo, které je předmětem daně.
Zdanitelným vozidlem se podle § 2 zákona rozumí pouze:
- silniční vozidlo kategorie N2 a N3 (nákladní automobily nad 3,5 t),
- přípojné vozidlo kategorie O3 a O4 (přívěsy a návěsy nad 3,5 t),
a to za podmínky, že je registrované v České republice. Vozidla kategorie M (osobní automobily, autobusy), vozidla kategorie N1 (lehké užitkové do 3,5 t) ani přívěsy O1 a O2 už předmětem daně nejsou.
Pozor na klíčové rozlišení: i když jsou formálně předmětem daně nákladní vozidla nad 3,5 tuny, vozidla a přívěsy s největší povolenou hmotností od 3,5 do méně než 12 tun mají nulovou sazbu a v přiznání se vůbec neuvádějí. Reálná daňová povinnost tak vzniká až u vozidel a přípojných vozidel od 12 tun výše.
Kterých vozidel se silniční daň po novele netýká?
Ve zkratce: Od roku 2022 nepodléhají silniční dani osobní automobily, autobusy, dodávky a lehká užitková vozidla do 3,5 tuny ani nákladní vozidla a přívěsy do necelých 12 tun. Tato vozidla se do přiznání neuvádějí.
Před rokem 2022 platily silniční daň prakticky všechny firmy a OSVČ, které používaly automobil k podnikání. Novela tuto povinnost zrušila. Pro rychlou orientaci, kdo silniční daň od roku 2022 řeší a kdo ne:
| Vozidlo | Silniční daň od roku 2022 |
|---|---|
| Osobní automobil (kategorie M1) | Nepodléhá dani |
| Autobus (kategorie M2, M3) | Nepodléhá dani |
| Dodávka / lehké užitkové do 3,5 t (N1) | Nepodléhá dani |
| Nákladní vozidlo N2/N3 od 3,5 do méně než 12 t | Nulová sazba, neuvádí se v přiznání |
| Nákladní vozidlo N2/N3 od 12 t výše | Podléhá dani |
| Přípojné vozidlo O3/O4 od 12 t výše | Podléhá dani |
Zdroj: § 2 a § 5 zákona č. 16/1993 Sb., o dani silniční; Finanční správa, informace k novele zákona o dani silniční. Platí pro zdaňovací období roku 2025 i 2026.
Pro běžného podnikatele s osobním autem, dodávkou nebo menším nákladním vozem to znamená, že silniční daň neplatí a žádné přiznání nepodává. To platí i pro firemní vozový park složený z osobních a lehkých užitkových vozidel. Daňové uplatnění takového vozidla (odpisy, náklady na provoz, paušál) se přitom řídí jinými pravidly – přehled najdete v článku auto v podnikání.
Která vozidla jsou od silniční daně osvobozena?
Ve zkratce: I mezi těžkými vozidly nad 12 tun existují výjimky. Osvobozena jsou například vozidla integrovaného záchranného systému, vozidla pro údržbu komunikací nebo vozidla provozovaná diplomatickými misemi.
Osvobození od daně upravuje § 3 zákona č. 16/1993 Sb. Mezi osvobozená vozidla patří zejména:
- vozidla vybavená zvláštním výstražným světlem (například složky integrovaného záchranného systému),
- vozidla zdravotnické záchranné služby, požární ochrany a Českého červeného kříže,
- vozidla pro údržbu a opravy pozemních komunikací,
- vozidla provozovaná Správou státních hmotných rezerv,
- vozidla diplomatických misí a konzulárních úřadů, je-li zaručena vzájemnost.
Osvobození se uplatňuje v daňovém přiznání. I osvobozené vozidlo, které je jinak předmětem daně, je proto vhodné v přiznání uvést a osvobození nárokovat.
Jak se silniční daň počítá?
Ve zkratce: Roční výše daně je dána přímo přílohou zákona podle kategorie vozidla, druhu karoserie, počtu náprav a největší povolené hmotnosti. Nejvyšší roční sazba činí 24 200 Kč za jedno vozidlo. Stáří vozidla ani datum první registrace na výši daně po novele nemají žádný vliv.
Po novele se silniční daň nepočítá z objemu motoru, ale podle pevných sazeb uvedených v příloze k zákonu. Výši daně stanoví § 5 a způsob jejího výpočtu § 12a zákona. Rozhodující jsou:
- kategorie vozidla (N2, N3, O3, O4),
- druh karoserie (například BA, BB, BC, BD),
- počet náprav,
- největší povolená hmotnost v tunách,
- u některých vozidel druh odpružení hnací nápravy.
Roční sazby jsou odstupňované od nižších stovek korun u nejlehčích zdanitelných vozidel až po nejvyšší roční sazbu 24 200 Kč za jedno vozidlo (kategorie vozidel s nejvyšší povolenou hmotností). Konkrétní hodnotu nejjednodušeji zjistíte z aktuální přílohy zákona č. 16/1993 Sb., případně z online kalkulačky, a ověříte podle údajů v technickém průkazu (kategorie, druh karoserie, počet náprav, hmotnost).
Stáří vozidla už výši daně neovlivňuje
Do konce roku 2021 se roční sazba snižovala podle data první registrace vozidla (o 48 %, 40 % a 25 % v prvních devíti letech). Novela č. 142/2022 Sb. tento mechanismus odstranila – nová úprava výše daně podle § 5 a výpočtu podle § 12a stáří vozidla nezohledňuje. Ustanovení § 6, které snížení podle stáří dříve upravovalo, zůstalo v textu zákona kvůli legislativní chybě, ale je podle stanoviska Ministerstva financí obsoletní a neaplikuje se. Pro zdaňovací období 2022 a později se tak žádné snížení sazby podle stáří ani data první registrace neuplatní.
Daňová povinnost po měsících
Pokud je vozidlo zdanitelné po celý kalendářní rok, platí se daň v plné roční výši podle přílohy. Pokud daňová povinnost vznikla nebo zanikla v průběhu roku (typicky při pořízení nebo vyřazení vozidla), platí se daň podle § 12a ve výši 1/12 roční sazby za každý kalendářní měsíc, ve kterém byly splněny podmínky vzniku daňové povinnosti.
Modelový příklad výpočtu
Předpokládejme, že firma provozuje tahač návěsů kategorie N3 se třemi nápravami a největší povolenou hmotností 26 tun, jehož roční sazba podle přílohy zákona činí 14 000 Kč. (Jde o ilustrativní hodnotu; konkrétní sazbu vždy najdete v příslušném řádku přílohy podle parametrů vozidla.)
- Stáří vozidla ani datum jeho první registrace výši daně neovlivňují, roční sazba je tedy 14 000 Kč bez ohledu na to, kdy bylo vozidlo poprvé registrováno.
- Firma vozidlo provozovala po celý rok 2025, proto platí celých 14 000 Kč.
- Pokud by vozidlo pořídila až v dubnu 2025 (daňová povinnost vznikla v dubnu), platila by za 9 měsíců, tedy 9/12 z 14 000 Kč, což je 10 500 Kč.
Údaje o kategorii, druhu karoserie, počtu náprav a hmotnosti vždy ověřte v technickém průkazu konkrétního vozidla – právě podle nich se odečítá řádek z přílohy zákona.
Jak a do kdy podat přiznání k silniční dani za rok 2025?
Ve zkratce: Zdaňovacím obdobím je kalendářní rok. Přiznání k dani silniční za rok 2025 se podává výhradně elektronicky a lhůta i splatnost daně připadají na pondělí 2. února 2026.
Zdaňovacím obdobím daně silniční je podle § 13 zákona kalendářní rok. Poplatník je povinen podat řádné daňové přiznání nejpozději do 31. ledna kalendářního roku následujícího po skončení zdaňovacího období (§ 15 zákona).
Pro přiznání za rok 2025 platí v roce 2026 tyto termíny:
| Úkon | Termín 2026 |
|---|---|
| Podání přiznání k dani silniční za rok 2025 | 2. února 2026 |
| Splatnost daně za rok 2025 | 2. února 2026 |
Zdroj: § 13 a § 15 zákona č. 16/1993 Sb.; § 33 odst. 4 zákona č. 280/2009 Sb., daňový řád. Zákonná lhůta 31. 1. 2026 připadá na sobotu, proto se posouvá na nejbližší pracovní den, tj. pondělí 2. 2. 2026.
Přiznání se podává pouze elektronicky – nejčastěji přes portál MOJE daně, datovou schránkou nebo aplikací EPO. Listinné podání už u silniční daně není možné. Daň je splatná jednorázově ve stejné lhůtě jako přiznání; zálohy na daň byly novelou zrušeny zpětně k 1. 1. 2022.
Pokud nemáte ani jedno vozidlo, které je předmětem daně s nenulovou sazbou, přiznání k silniční dani nepodáváte. Přehled dalších daňových termínů najdete v daňovém kalendáři.
Jaké jsou nejčastější chyby u silniční daně?
- Zbytečné podávání přiznání za osobní auta. Od roku 2022 osobní automobily, dodávky a vozidla do necelých 12 tun dani nepodléhají. Přiznání za ně se nepodává.
- Uvádění vozidel s nulovou sazbou. Nákladní vozidla od 3,5 do méně než 12 tun mají nulovou sazbu a do přiznání se neuvádějí.
- Čekání na výzvu k zaplacení záloh. Zálohy na silniční daň byly zrušeny – daň se platí jednorázově až s přiznáním, žádné čtvrtletní zálohy se neplatí.
- Listinné podání. Přiznání lze podat jen elektronicky; papírový formulář finanční úřad neuzná.
- Počítání se snížením sazby podle stáří vozidla. Snížení podle data první registrace už od roku 2022 neexistuje – uplatnění „slevy za stáří“ by vedlo k chybně nízké dani. Platí plná sazba z přílohy.
Shrnutí
Silniční daň se od roku 2022 týká jen úzkého okruhu poplatníků – provozovatelů nákladních vozidel N2 a N3 a přípojných vozidel O3 a O4 registrovaných v ČR, a to reálně až od hmotnosti 12 tun. Osobní auta, autobusy a lehčí vozidla dani nepodléhají a přiznání za ně se nepodává. Roční sazba vychází z přílohy zákona podle kategorie, druhu karoserie, počtu náprav a hmotnosti (nejvýše 24 200 Kč za vozidlo) a stáří vozidla už ji neovlivňuje. Přiznání za rok 2025 se podává výhradně elektronicky a daň je splatná do 2. února 2026.
Často kladené otázky
Platím v roce 2026 silniční daň za firemní osobní auto?
Ne. Od roku 2022 osobní automobily (kategorie M1) silniční dani nepodléhají. Za firemní osobní vozidlo neplatíte daň ani nepodáváte přiznání, a to bez ohledu na to, zda auto využíváte k podnikání.
Týká se silniční daň dodávky do 3,5 tuny?
Ne. Lehká užitková vozidla do 3,5 tuny (kategorie N1) nejsou předmětem daně. Stejně tak vozidla a přívěsy od 3,5 do méně než 12 tun sice formálně předmětem daně jsou, ale mají nulovou sazbu a do přiznání se neuvádějí.
Kdo je poplatníkem silniční daně?
Poplatníkem je podle § 4 zákona č. 16/1993 Sb. ten, kdo je jako provozovatel zdanitelného vozidla zapsán v registru silničních vozidel a v technickém průkazu. Může jít o fyzickou i právnickou osobu, typicky o dopravce provozující těžká nákladní vozidla nad 12 tun.
Do kdy musím podat přiznání k silniční dani za rok 2025?
Lhůta je do 31. ledna roku následujícího po zdaňovacím období (§ 15 zákona). Protože 31. 1. 2026 připadá na sobotu, posouvá se termín na pondělí 2. února 2026. Ve stejný den je splatná i daň.
Platí se na silniční daň zálohy?
Ne. Zálohy na silniční daň byly novelou zrušeny zpětně k 1. 1. 2022. Daň se platí jednorázově ve lhůtě pro podání přiznání, žádné čtvrtletní zálohy se neodvádějí.
Snižuje se silniční daň podle stáří vozidla?
Ne. Snížení roční sazby podle data první registrace (dříve o 48 / 40 / 25 %) zrušila novela č. 142/2022 Sb. Od zdaňovacího období 2022 se výše daně řídí pouze přílohou zákona podle § 5 a stáří vozidla na ni nemá žádný vliv. Ustanovení § 6 sice zůstalo v textu zákona kvůli legislativní chybě, ale je podle Ministerstva financí obsoletní a neaplikuje se.